第一节 库存现金管理制度.ppt
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1、库存现金 主讲:孙文静库存现金管理制度会计基础本节结构导图库存现金的核算库存现金管理制度库存现金的核算知识结构导图本节知识结构库存现金的核算库存现金管理制度库存现金的核算现金的使用范围库存现金限额库存现金收支的规定库存现金内部管理制度备用金的管理库存现金的概念库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币,它是企业流动性最强的一项资产。现金的使用范围职工工资、各种工资性津贴国家规定、颁发给个人的科学技术等各种奖金个人的劳务报酬各种劳保、福利费,如退休金、抚恤金等向个人收购农副产品和其他物质的价款,如金银、工艺品等结算起点(1000)以下的零星支出出差人员必须随身携带的差旅费中国人民银行确定
2、需要支付现金的其他支出库存现金限额一般是企业35天的正常开支需要量远离银行或交通不便的企业可适当放宽,但最高不能超过15天的开支需要量。库存现金限额,是指为保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额库存现金收支的规定企业现金收入应于当日送存银行企业支付现金,可从企业库存现金中支付或从开户行提取,不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支现金)库存现金收支的规定企业从银行提取现金,应按照规定写明用途,有企业会计部门负责人签字盖章,开出现金支票,经银行审核后予以支持库存现金收支的规定企业因采购地点不固定等特殊情况必须使用现金的,应向银行提出申请,经审核后,予以支持库存现金收支的规定各单位
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