一级开发全过程审计服务方案.docx
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1、一级开发全过程审计服务方案一级开发全过程审计服务方案 目录目录服务方案服务方案.1 1第一节、总体概括审计业务工作流程第一节、总体概括审计业务工作流程.1 1第二节、按业务类型设计服务方案第二节、按业务类型设计服务方案.4 4一、建设项目跟踪审计一、建设项目跟踪审计.4 4(一)服务方式 .4(二)工作内容 .5(三)项目设计立项阶段 .5(四)工程招投标阶段 .6(五)合同签订阶段 .8(六)施工阶段 .9(七)工程竣工阶段 .11(九)造价后评估 .13二、结算审计二、结算审计.1313(一)审核方式 .13(二)竣工结算审核 .13三、竣工财务决算审计三、竣工财务决算审计.1414四、土
2、地一级开发审计四、土地一级开发审计.1616(一)项目前期准备阶段审计重点及审计策略 .16(二)建设项目实施阶段的审计重点及实施策略 .20(三)建设项目验收阶段审计重点 .23(四)费用及税金支出情况审计 .27(五)项目成本明细表的编制及依据 .28五、棚户区改造审计五、棚户区改造审计.2828六、征地拆迁审计六、征地拆迁审计.2929(一) 征地拆迁补偿成本认定审计 .29(二)征地拆迁政策标准执行审计 .30(三)征地拆迁资金管理及负债管理审计 .30(四) 征地拆迁工作程序审计 .31(五)征地拆迁安置补偿审计工作常见的三大困难 .32(六)审计工作中重点风险把控方法 .32(七)
3、审计中应重点关注问题 .35七、国有土地房屋征收与补偿项目审计七、国有土地房屋征收与补偿项目审计.3636第三节、检查复核方案第三节、检查复核方案.4040一、建设项目跟踪审计复核一、建设项目跟踪审计复核.4040(二)工作内容 .40(三)项目设计立项阶段 .40(四)工程招投标阶段 .42(五)合同签订阶段 .43(六)施工阶段 .44(八)工程竣工阶段 .46(九)造价后评估 .48(十)质量控制措施 .48(十一)廉洁自律制度 .49二、结算审计复核二、结算审计复核.5050(一)竣工结算审核 .50(二)工程结算初审后复核质量控制原则和程序 .51(三)工程结算初审后复核质量控制方法
4、 .52三、竣工财务决算审计复核三、竣工财务决算审计复核.5555四、土地一级开发审计复核四、土地一级开发审计复核.6161(一)项目前期准备阶段复核审计重点及策略 .61(二)建设项目实施阶段的审计重点及实施策略 .65(三)建设项目验收阶段审计重点 .68(四)费用及税金支出情况审计 .73(五)项目成本明细表的编制及依据 .73(六)廉洁自律制度 .75五、棚户区改造审计复核五、棚户区改造审计复核.7676(一)确定审计方法,健全审计组织 .76(二)抓好审计定位,确定审计重点 .76(三)协调各方关系,明确各自责任 .77(四)审计程序的设定与执行 .77(五)加强自身建设, 当好审计
5、“配角” .78(六)廉洁自律制度 .79六、征地拆迁审计复核六、征地拆迁审计复核.8080(一)拆迁资金审计工作的重点 .80(二)对开展征地拆迁专项资金审计的几点建议 .81(三)廉洁自律制度 .81七、国有土地房屋征收与补偿项目审计复核七、国有土地房屋征收与补偿项目审计复核.8282(一)各项审计工作的质量控制措施 .82(二)三级复核制度 .84(三)质量复核人员岗位职责 .84(四)廉洁自律制度 .86第四节、质量复核程序第四节、质量复核程序.8686(一)各项审计工作的质量控制措施 .86(二)三级复核制度 .88(三)质量复核人员岗位职责 .88(四) 审计工作的进度保障措施 .
6、90(五)技术力量的保障措施 .90第六节、保障措施第六节、保障措施.9191一、现场服务和信息反馈保障措施一、现场服务和信息反馈保障措施.9191二、二、 工作质量保障措施工作质量保障措施.9191三、三、 审计工作的进度保障措施审计工作的进度保障措施.9595四、技术力量的保障措施四、技术力量的保障措施.9595五、保证人员稳定的措施五、保证人员稳定的措施.9696六、六、 审计工作的保密措施审计工作的保密措施.9797第一节、总体概括审计业务工作流程第一节、总体概括审计业务工作流程基本建设工程项目造价咨询按下页附图下页附图的图示程序执行。1、项目组在委托方的领导下,严格按委托方的要求开展
7、审核工作。2、 参加委托方管理部门会议,了解项目基本情况,咨询的重点及工作要求。项目组人员在项目负责人的领导下,按委托方的要求及安排做好准备工作。3、制定咨询工作计划。按照委托方的要求,制定咨询工作计划,具体包括:咨询项目的名称和基本情况;咨询的范围、内容和重点、疑点;预定的咨询工作起止日期;项目负责人、成员及其分工;编制的日期;其他有关内容等。咨询工作开始后,可根据实际情况对咨询工作方案进行修正或补充。4、调取有关的工程建设概算批复和其他相关资料,按照委托事项及要求对建安工程项目概预算、招标控制价、投标报价、进度款支付、洽商变更预算、工程竣工结算等进行审核。并形成审核工作底稿。工作底稿应当附
8、有工作底稿中所反映的查出问题的证据,审核工作底稿应当包括下列内容:审核项目的名称;审核内容及底稿编号;实施审核过程记录或者查出问题摘要;附件的主要内容及张数;被检查人的说明及签章;制单人、复核人的签名及日期;其他与审核事项有关的记录和证据。5、审核人员调用有关资料,填写资料交接清单 ,经双方签字确认,清单原件由建设单位留存,审核人员可保留清单复印件备查。归还资料时,双方当面清点交接并签字确认,审核人员收回资料交接清单原件。附图:业务工作流程审前会议分析资料现场勘察收集资料分析计算讨论并汇总形成初步咨询结果征询意见撰写咨询报告书整理资料并归档复核资料欠缺 要求补充发现问题 进行修改对反馈意见 及
9、补充资料 进行核实6、审核中可向有关人员了解情况,必要时可进行询问,询问时必须 2 人以上,并作好询问记录。询问笔录应当如实记录当事人的答辩。对不同的被询问人,应当分别制作询问笔录,不得同时询问两名或者两名以上的被询问人。7、审核人员应当将审核内容与事项予以记录和摘录,编制审核工作底稿。审核取得的工作底稿、证明材料、询问记录等,应取得被查单位当事人或有关领导签名。证明材料为复印件的还应注明复印件是否与原件核对无误及提供的时间。未能得到签字的材料,由主审及审核人员注明原因并签字。8、项目负责人应当对本组其他审核人员的工作质量进行监督,并对有关事项进行必要的审查和复核。9、分析、汇总审核资料,复核
10、后形成初步审核结果,确定存在的问题。项目组在实施全面审核后,根据审核过程中取得资料和审核中发现的问题进行认真分析、整理、筛选、计算、综合评价,汇总后进行严格的复核,形成审核的初步结果文件。10、审核结果的意见反馈审核项目组就审核工作的基本情况、 审核的初步结果等内容书面征求委托方及项目单位的意见。 征求意见书由项目组派人送达,并取得相关回执 。相关单位收到征求意见书之日起,在规定工作日内将反馈意见书送达审核组。审核组应对反馈意见逐项进行核实认定,并形成书面确定意见,明确是否采纳反馈意见,并说明理由和依据。如有必要,审核组应进一步核查取证并据实修改其审核结论。11、撰写审核报告书项目组根据工作底
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