贸易公司13757.pdf
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1、 XXXX 贸易有限公司资料 规章制度、工作流程(试行)汇编 发布时间:2014 年 5 月 15 日 执行时间:2014 年 月 日 XXXX 贸易有限公司发布 目录 一、固定资产管理暂行办法.3 二、报销流程控制程序.16 三、财务审批权限暂行规定.18 四、差旅费移动通讯费用管理规定.20 五、招聘制度.25 六、人事管理制度.29 七、加班管理制度.39 八、考勤休假制度.44 九、员工行为规范.51 十、员工培训制度.61 十一、员工宿舍管理规定.66 十二、生产车间管理制度.71 十三、现场管理制度.77 十四、班会制度.81 十五、试用期考核制度.87 十六、劳保用品管理制度.9
2、1 十七、员工奖惩制度.十八、质量考核制度.十九、合理化建议管理制度.固定资产管理暂行办法 1 目的 为了加强和规范公司固定资产的管理,明确部门及员工的职责,确保公司财产的完好和安全,特制定本暂行办法。2 范围 本办法适用于 XXXX 贸易有限公司的固定资产管理。3 术语 无 4 职责 本办法由财务部归口管理。5 管理内容 固定资产定义:固定资产是指本公司为生产商品、提供劳务或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的房屋、其他建筑物、生产设备、运输设备、生活设施及生产经营用工具用具等。非生产经营用的办公设备、杂项设备等单位价值在人民币 2,000 元以上且使用年限在两年以上的,也作为固定资产
3、核算。固定资产分类与编码 5.2.1 固定资产的分类 5.2.1.1 房屋。5.2.1.2 其他建筑物。5.2.1.3 生产设备。a.总装 b.涂装 c.焊装 d.模具等二级分类 5.2.1.4 运输设备。a.汽车 b.厂内运输 5.2.1.5 工具量具。5.2.1.6 办公设备。5.2.1.7 生活设施。5.2.1.8 杂项设备。5.2.2 固定资产编码原则。大类 1 位、小类 2 位、流水号 4 位、状态 1 位(原状 0,第一次大修(或技改)为 1,第二次大修为 2,类推),共 8 位:具体编码原则如下图所示:状态码(0,1,2,3,)流水号(0001,0002,)小类码(01,02,0
4、3,)大类码(1,2,3,)固定资产折旧。5.3.1 固定资产的折旧采用年限平均法,按月计提固定资产折旧。固定资产残值率按原价的 5%计算。当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停止计提折旧。固定资产提足折旧后,不管能否继续使用,均不再提取折旧;提前报废的固定资产,也不再补提折旧。5.3.1 固定资产折旧年限表:(附录 1)固定资产的取得 5.4.1 购买 5.4.1.1 外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项固定资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。5.4.1.2 处
5、理流程:资产需求部门提出申请本部门负责人审核项目组领导批准申请单提交采购部采购部询价(3 家以上),提出购买意向申请项目组领导批准向厂家定货货到后技术部门或相关使用部门验收采购部持相关发票和单据到财务部报帐财务部进行相关帐务处理。5.4.2 自建 5.4.2.1 自行建造的固定资产,按建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,作为入帐价值。“建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出”,包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。5.4.2.2 处理流程:自建项目的自行建设可行性验证筹备组领导审批集团总部批准公开招标做计划书,
6、选择三家或以上公司作为备选自建项目承担企业并经项目组领导批准集团总部批准与自建项目承担企业签定相关合同。技术部门或生产部门对合同标的对象的建造过程及检测、验收负责。5.4.3 其他取得方式:以其他方式取得的固定资产,按照新企业会计准则的相关规定处理。5.4.3 其他:固定资产取得时,资产管理部门应填制固定资产取得单(见附录 2),作为资产登记和财务入帐的依据。固定资产的维修。5.5.1 固定资产的日常维修 5.5.1.1 固定资产的日常维修(包括零部件的更换,资产设备局部功能的小修理等),由资产使用部门提出申请,需技术部门提出意见时由技术部门会签,财务部门审核,报管理层批准。5.5.1.2 日
7、常维修费用列作当期损益,金额较大者,可根据受益期限分期摊销。5.5.2 固定资产的大修理及技术更新改造 5.5.2.1 固定资产投入使用后,为了适用新技术发展的需要,或者为维护或提高固定资产的使用效能,需对现有固定资产进行维护、改建、扩建或者改良。5.5.2.2 对公司固定资产的大修理及技术更新改造,由使用部门提出申请,技术部门提出意见,资产管理部门、财务部门审核,报管理层批准。5.5.2.3 固定资产的大修理及技术更新改造支出,根据受益期限分期摊销。固定资产的处置 5.6.1 固定资产处置,包括固定资产的出售、报废和毁损、对外投资、非货币性交换、债务重组等。固定资产满足下列条件之一的,应当予
8、以终止确认:5.6.1.1 该固定资产处于处置状态。5.6.1.2 该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。固定资产处置时,资产管理部门应填制固定资产处置单(附录 3),作资产登记、财务入帐的依据。5.6.2 固定资产的出售 5.6.2.1 固定资产的出售,是指本企业不需用的资产对外出售。5.6.2.2 固定资产的出售,由资产管理部门提出申请,经技术部门进行检测和评估并提出评估报告,财务部审核,报管理层批准。5.6.2.3 固定资产管理部门提出申请时,应提出出售的理由,最终受让单位(三家以上报价及筛选),方案及价格等必要内容。需招标出售的,应由投标单位以书面、密封的方式投票,由管理部门、
9、财务部门及管理层共同揭票评标,确定中标单位。5.6.2.4 固定资产出售时,财务部门凭批准报告,将相应资产转入固定资产清理帐户,记录转让收入、处置费用,作业完成后转作损益。5.6.3 固定资产的报废 5.6.3.1 固定资产的报废,是指固定资产丧失使用功能,没有修复价值,且无法对外转让,需作报废处理。5.6.3.2 固定资产报废时,由资产使用部门提申请,技术部门检测评估并提出评估报告,资产管理部门和财务部门共同审核,管理层批准。5.6.3.3 固定资产管理部门签署审核意见时,应同时提出报废处置方案,包括废弃物的处置方式、处置费用、变卖收入等。5.6.3.4 获准后,财务部门应将相应资产转入固定
10、资产清理帐户,记录处置费用和残值收入,作业完成后转作损益。固定资产的调拨和内部转移 5.7.1 固定资产的调拨 5.7.1.1 固定资产的调拨指集团内部独立公司之间的固定资产的调拨。5.7.1.2 固定资产的调拨为有偿调拨,应参考资产的实际价值或市值计价。必要时应办理资产评估。5.7.1.3 固定资产的调拨应经集团公司批准。5.7.1.4 固定资产的调拨由调入单位提出申请,调出单位签署意见,报集团公司批准。获准后应办理资产交接手续,双方应及时作帐务处理。5.7.2 固定资产的内部转移 5.7.2.1 固定资产在公司内使用部门或使用人之间的内部转移、调拨,须由调入部门(人)提出申请,经调出部门(
11、人)会签,资产管理部门审核后,报项目组领导批准。获准后,办理资产交接手续,资产管理部门办理登记,财务部门进行帐务处理。5.7.3 固定资产调拨、内部转移,应由资产管理部门填制固定资产调拨、转移单(见附录 4),作资产登记、财务入帐的依据。固定资产的盘点 5.8.1 公司每年十一月对固定资产进行一次盘点。5.8.2 固定资产管理部门为盘点人,财务部为复盘人,资产使用部门为被盘点人。必要的时候,由公司聘请的注册会计师进行监点。盘点方案由固定资产管理部门提出,财务部审核后报管理层批准执行。盘点方案包括盘点日期、范围、人员、实施办法等。5.8.3 盘点时,资产管理部门应备妥固定资产盘点表(见附录 5)
12、,依实际盘点情况填写。相关部门签字后,列作盘点报告之附件。5.8.4 盘点报告由资产管理部门编写。报告内容应包括盘点盈亏情况(资产、数量、金额),盈亏原因分析,资产使用状态等内容。5.8.5 盘点报告经资产使用部门、财务部会签后,按审批权限报批获准后,作财务调帐依据。固定资产的管理 5.9.1 固定资产的日常管理 5.9.1.1 固定资产管理部门是固定资产的日常管理部门。公司没有设立固定资产管理部门的,办公室为公司的固定资产管理部门。5.9.1.2 固定资产管理部门负责固定资产的取得登记、固定资产编号与标签(固定于固定资产实物醒目处)、处置、调拨、内部移转、盘点等管理。5.9.1.3 固定资产
13、的登记,包括取得日期,取得方式(国外免税进口、国外应税进口、国内采购、自建、投资转入、受赠等),编号,取得价值(采购价格,相关费用,总价值),技术参数,开始使用日期,资产使用部门(人),置放地点,使用状态,修理记录,调拨移转记录,盘点记录,处置记录等必备内容。固定资产管理部门应设置格式统一的 固定资产台帐(见附录 6)及卡片。5.9.2 固定资产的日常核算 5.9.2.1 财务部为公司固定资产的核算部门。财务部设置固定资产总帐及明细分类帐;财务部负责对固定资产增减变动及时进行帐务处理。6 相关文件 无 7 记录 无 8 附录 附录 1 固定资产折旧年限表 附录 2 固定资产取得单 附录 3 固
14、定资产处置单 附录 4 固定资产调拨、转移单 附录 5 固定资产盘点表 附录 6 固定资产台帐 附录 1:固定资产折旧年限表 资产分类 折旧年限 年折旧率 房屋 40%其他建筑物 20%生产设备 10%运输设备 5 19%工具量具 5 19%办公设备 5 19%生活设施 10%杂项设备 4%附录 2:固定资产取得单(代固定资产卡片)公司名称:编号:资产编号 资产名称 规格型号 生产厂家 联系电话 生产日期 供应商 联系电话 购进日期 取得方式 国内采购 免税进口 应税进口 投资方投入 接受捐赠 其他()使用部门 启用日期 存放地点 原 值 预计残值 使用年限 折旧方法 月折旧率 月折旧额 大修
15、、处置记录 财务部 使用部门 资产管理 部门 附录 3 固定资产处置单 固定资产处置单 公司名称:编号:资产编号 资产名称 规格型号 取得方式 国内采购 免税进口 应税进口 投资方投入 接受捐赠 其他()原使用部门 启用日期 存放地点 原 值 已提折旧 帐面净值 使用年限 已用年限 处置时间 处置方式 出售 报废 处置净收入 处置说明 财务部 使用部门 资产管理 部门 附录 4、固定资产调拨、转移单 固定资产调拨、转移单 公司名称:编号:资产编号 资产名称 规格型号 调(转)入单位 调(转)出单位 原 值 已提折旧 帐面净值 使用年限 已用年限 月折旧额 处置方式 调拨 转移 批准文号 异动日
16、期 批准 财务部 资产管理部门 调(转)入单位 调(转)出单位 附录 5 固定资产盘点表:年度固定资产盘点表 资产使用部门:盘点日期:序号 资产代码 资产名称 规格 计量单位 存放地点 帐面数量 实存数量 盈亏()备 注 批准:财务部:使用部门:资产管理部门:附表 6:固定资产台帐 公司固定资产台帐 使用部门:序号 资产编号码资产名称 规格型号生产厂家单位 数量 金额 购买时间装机容量使用状态 备注 报销流程控制程序 1 目的 为使报销流程规范化,费用报销原始票据合法化,特制定本程序。2 范围 本办法适用于 XXXX 贸易有限公司的报销流程控制。3 术语 原始票据:是指支付费用时所取得的各类经
17、营性发票(有国税或地税监制章及防伪标记)、行政事业性收费收据(有财政监制章)、其他票据(需经财务总监或财务负责人批准)。4 管理内容 报销流程。5.1.1 经办人制单。根据付款内容填写相应表单,按规定要求将原始发票及附件粘贴整齐,送部门主管初审。属于固定资产的应填制固定资产卡片一式三份,一份作付款附件,一份留资产使用部门,一份留资产管理部门;低值易耗品需资产管理部门登记并会签。5.1.2 主管初审。审核付款内容及金额。5.1.3 相关部门会签。付款内容涉及跨部门时,相关部门需对付款内容、金额进行会签。5.1.4 财务部审核。审核付款内容、金额及发票与附件是否符合规定。5.1.5 按规定权限批准
18、。依财务审批权限报批。5.1.6 会计入帐。审核单据金额及粘贴是否符合要求。5.1.7 出纳办理付款。依据核准后的付款单及会计入帐凭证,填写支票/汇款单/办理银行票据/支付现金,现金支付需收款人签收,银行票据需复印一份作附件,同时索取收款单位注明票据号码、金额财务收据。在付款单上加盖现金付讫或转帐付讫章,登记现金日记帐、银行日记帐,办理完毕将记帐凭证、付款凭单、付款单移交会计存档。票据填写规定。5.2.1 原始票据必须是真实的。真实,是指原始票据的内容与实际业务相符,填开单位与收款单位相符。5.2.2 必须有抬头。抬头,是指付款单位(费用负担单位)。5.2.3 必须填写日期。应与原始票据填开日
19、期一致,不得提前或延后 5.2.4 金额相符。大写与小写必须一致。裁剪发票则要求大写金额、小写金额与裁剪金额三者相符。有限额者不得超过限额规定。5.2.5 必须加盖收款单位的印章。有效印章包括发票专用章、或财务专用章、或收费专用章、或其他有效印章。印章要求清晰可辩。5.2.6 字迹清晰可辩。手写票据前后字体应一致,即出自同一发票开具人之手。其他特别规定 5.3.1 增值税专用发票特别规定。增值税专用发票上注明的付款单位、开户行及帐号、税号、地址、电话等必须与付款单位相符,并同时取得发票联和抵扣联。采购货物(包括固定资产)、修理修配等业务,应优先取得增值税专用发票,以降低公司成本。5.3.2 结
20、算方式规定。差旅费、车辆使用费、员工公务通信费、非签约单位的招等费、向个人业主租赁的房租费及 1000 元以下的小额采购款项可以通过现金结算,1000 元以上的需总经理确认签名后转财务报销流程。其他对外付款原则上通过银行办理非现金方式结算,确实不能办理非现金方式结算的,提请财务总监或财务负责人批准后,方可办理现金支付。财务审批权限暂行规定 1 目的 为适应于企业财务管理工作需要,特制订本规定。2 范围 本办法适用于 XXXX 贸易有限公司的财务审批管理。3 管理内容 财务审批权限适用范围(见附录 1)4 附录 财务审批权限 财务审批权限 适用范围:XXXX 贸易有限公司 制订订时间:2013
21、年 6 月 28 日 项 目 经办 部门负责人 初审 总经理 各类经济合同的签订 所属部门 审查 财务部 批准 依合同付款 所属部门 审查 财务部 批准 因公借款 所属部门 审查 财务部 批准 一般性业务招待费用 所属部门 审查 财务部 批准 人员招聘费用 所属部门 审查 财务部 批准 薪酬、工伤、医疗、福利、社保、奖励方案 所属部门 审查 财务部 批准 工资、工伤、医疗、福利、社保、奖励支出 所属部门 审查 财务部 批准 新聘人员的薪资标准 所属部门 审查 财务部 批准 差旅费 所属部门 审查 财务部 批准 车辆费用(燃油、路桥费)所属部门 审查 财务部 批准 车辆费用(养护、保险、养路费、
22、车辆税等)所属部门 审查 财务部 批准 通信、日常办公、消耗性用品采购 所属部门 审查 财务部 批准 项 目 经办 部门负责人 初审 总经理 办公室、员工宿舍租赁、物业费用 所属部门 审查 财务部 批准 资产盘点、非正常损失 所属部门 审查 财务部 批准 广告宣传费用 所属部门 审查 财务部 批准 市场开发费用 所属部门 审查 财务部 批准 政府公关费用、礼品 所属部门 审查 财务部 批准 融资方案 所属部门 审查 财务部 批准 利息及贴息、银行手续费、外所属部门 审查 财务部 批准 汇及汇兑损益 财产保险方案 所属部门 审查 财务部 批准 聘用、解聘会计师事务所 所属部门 审查 财务部 批准
23、 副总裁经手的费用 所属部门 财务部 批准 财务总监经手的费用 所属部门 财务部 批准 行政人事总监经手的费用 所属部门 财务部 批准 总经理助理经手的费用 所属部门 财务部 批准 差旅费移动通讯费用管理规定 1 目的 为严格控制费用支出,加强费用管理,提高集团效益,规范费用的支出和报销流程,本着合理、节约的原则,特制定本规定。2 范围 本规定适用于在中国境内出差的差旅费费用及因工作需要支出的移动通讯费用。本规定适用于集团所有员工。3 术语 无 4 职责 本规定由综合办公室归口管理。各部门负责人审核后由总经理或授权人批准。财务部负责按标准办理报销手续。5 管理内容 出差管理 5.1.1 工作人
24、员出差必须事前申请、事后汇报。5.1.2 工作人员出差必须事前填写出差申请单(附录 1),经部门负责人或高管批准后方可出差。5.1.3 出差人员到达出差地点后,应每天至少一次向直接上级汇报工作进展情况。5.1.4 出差人员完成工作任务回公司后,须在 2 日内向部门负责人及业务相关人员提交/抄送出差汇报书(见附录 2),经部门负责人签署意见后,交综合办公室存档(作为工作人员出差效能考核的依据材料)。出差费用开支标准 5.2.1 交通费开支 5.2.1.1 因业务(工作)出差,事先报总经理或授权人批准,可乘飞机、火车软卧、轮船一、二等舱。其余均应乘火车(含硬卧)、汽车(含卧铺车)和轮船三等舱(含)
25、以下标准的交通工具。5.2.1.2 凡乘火车、汽车、轮船,连续乘车时间在 12 小时以上,或者连续乘坐火车 600 公里以上,又未能乘硬卧者,按普通硬座票价的 50%增发补贴。5.2.1.3 市内交通费:出差人员到达目的地应乘坐市内公交车。因工作需要乘坐租车交通费标准按照差旅费报销标准(附录 3)执行。5.2.2 住宿费开支标准 5.2.2.1 按照差旅费报销标准执行。5.2.2.2 外出参加会议,培训、考察和学习的人员,由举办单位安排住宿的,凭总经理或授权人批准的证明,按照会议举办方通知规定和正式发票单据按实报销。主办方未安排住宿的,按照差旅费报销标准执行。5.2.2.3 两人一同出差住宿费
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