光弘科技:2018年年度审计报告.PDF
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1、 惠州光弘科技股份有限公司惠州光弘科技股份有限公司 2018 年度审计报告及财务报表年度审计报告及财务报表 信会师报字信会师报字20192019第第 ZI10251ZI10251 号号惠州光弘科技股份有限公司惠州光弘科技股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 (2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日止) 目录 页次 一、一、 审计报告审计报告 1-6 二、二、 财务报表财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注
2、1-68 三、三、 事务所执业资质证明事务所执业资质证明 审计报告 第 1 页 审审 计计 报报 告告 信会师报字2019第 ZI10251 号 惠州光弘科技股份有限公司全体股东:惠州光弘科技股份有限公司全体股东: 一、一、 审计意见审计意见 我们审计了惠州光弘科技股份有限公司(以下简称光弘科技)财务报表,包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了光弘科技 2018 年 12 月 31 日
3、的合并及母公司财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、二、 形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于光弘科技,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、三、 关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这
4、些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第 2 页 关键审计事项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 (一)收入确认(一)收入确认 请参阅合并财务报表附注“三、 重要 会计政策及会计估计”注释(二十 一)所述的会计政策及“五、合并财 务报表项目注释”注释(二十八) 。 2018 年度,光弘科技营业收入 159,808.75 万元,较 2017 年度增长 25.43%。由于营业收入是光弘科技 的关键业绩指标之一,从而存在管 理层为了达到特定目标或期望而操 纵收入确认时点的固有风险,我们 将收入确认识别为关键审计事项。 我
5、们就收入的确认执行的主要审计程 序如下: 1、 对销售与收款内部控制循环进行了 解, 测试和评价与收入确认相关内 部控制的设计及执行的有效性; 2、 通过对管理层访谈了解收入确认政 策,检查主要客户合同相关条款, 并分析评价实际执行的收入确认 政策是否适当, 复核相关会计政策 是否一贯地运用; 3、 检查主要客户合同或订单、 出库单、 签收单、货运单据等,核实收入确 认是否与披露的会计政策一致; 4、对营业收入实施分析程序,与历史 同期的毛利率进行对比, 分析毛利 率变动情况,复核收入的合理性; 5、结合对应收账款的审计,选择主要 客户函证本期销售额, 对未回函的 样本进行替代测试; 6、对于
6、国内销售业务,通过抽样的方 式检查合同或订单、 已签收的出库 单、对账单、发票等与收入确认相 关的凭证; 7、对于出口销售业务,通过抽样的方 式检查订单、海关报关单、签收提 单(或装箱清单) 、发票等,以检 查营业收入的真实性; 8、对本年新增的大客户进行背景调 查,关注是否存在关联交易; 9、对营业收入执行截止测试,确认收 入是否记录在正确的会计期间。 (二)关联方余额及交易(二)关联方余额及交易 请参阅财务报表附注“九、 关联方及 关联交易”。 光弘科技关联方及关联交易披露的 完整性、关联交易的真实性、交易我们就关联交易执行的主要审计程序 如下: 1、 评估并测试了光弘科技识别和披露 关联
7、方关系及其交易的内部控制,审计报告 第 3 页 价格的公允性会对财务报表的公允 反映产生重要影响,因此我们将关 联交易作为关键审计事项。 获取关联交易相关的董事会决议、 股东会决议, 检查关联交易决策权 限和程序, 判断关联交易的合法与 合规性, 以及是否经过恰当的授权 审批; 2、获取经光弘科技管理层声明的关 联方关系汇总表 ,通过国家企业 信用信息公示系统以及天眼查对 其中的股东、 关键管理人员及其亲 属等关联人员及控制企业信息进 行复核,验证其完整性; 3、 将关联方的销售价格与非关联方同 类产品的销售价格进行比较, 判断 关联交易价格的公允性; 4、 检查光弘科技对关联方及关联交易 在
8、财务报表中的列报和披露。 (三)应收款项的可回收性(三)应收款项的可回收性 请参阅财务报表附注“三、 重要会计 政策及会计估计”注释(十)所述的 会计政策及“五、 合并财务报表项 目注释”注释(二) 。 截至 2018 年 12 月 31 日, 光弘科技 应收账款余额 35,965.87 万元, 坏账 准备余额 577.60 万元。由于应收账 款余额重大且坏账准备的评估涉及 管理层的重大判断,因此我们将应 收账款减值作为关键审计事项。 我们就应收款项的可回收性执行的主 要审计程序如下: 1、 复核管理层有关应收账款坏账准备 计提会计政策的合理性及一致性; 2、获取坏账准备计提表,分析检查应 收
9、账款账龄划分及坏账计提的合 理性和准确性; 3、 对金额重大的应收账款余额实施了 函证程序, 并将函证结果与公司账 面记录的金额进行核对; 4、 对应收账款余额较大及账龄时间长 的客户, 我们通过公开渠道查询与 债务人有关的信息, 以识别是否存 在影响公司应收账款坏账准备评 估结果的情形。 对于账龄时间长的 应收账款, 我们还与管理层进行了 沟通, 了解账龄时间长的原因以及 管理层对于其可回收性的评估; 5、结合期后回款情况检查,评价管理 层坏账准备计提的合理性。 审计报告 第 4 页 四、四、 其他信息其他信息 光弘科技管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括光弘科技 2018
10、 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、五、 管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内
11、部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估光弘科技的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督光弘科技的财务报告过程。 六、六、 注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总
12、起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 审计报告
13、 第 5 页 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根 据获取的审计证据, 就可能导致对光弘科技持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论 认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致光弘科技不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露) ,并评 价财务报表是否公允反映相关交
14、易和事项。 (6)就光弘科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项,以及相关的防范措施(如适用) 。 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项,除非法律
15、法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 审计报告 第 6 页 (此页无正文)(此页无正文) 立信会计师事务所立信会计师事务所(特殊普通合伙)(特殊普通合伙) 中国注册会计师:中国注册会计师: (项目合伙人)(项目合伙人) 中国注册会计师:中国注册会计师: 中国中国上海上海 2019 年年 4 月月 23 日日 报表 第 1 页 惠州光弘科技股份有限公司惠州光弘科技股份有限公司 合并资产负债表合并资产负债表 2018年年12月月31日日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元
16、)(除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注五 年末余额 年初余额 流动资产: 货币资金 (一) 260,150,614.61 947,355,109.76 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 (二) 458,162,128.21 247,936,978.23 预付款项 (三) 7,314,087.93 4,548,197.35 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 (四) 11,588,861.52 18,588,046.13 买入返售金融资产 存货 (五) 44,123,478.32 32,696,
17、054.07 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 (六) 469,694,469.40 2,463,170.24 流动资产合计流动资产合计 1,251,033,639.99 1,253,587,555.78 非流动资产: 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 (七) 703,200,534.42 497,303,044.48 在建工程 (八) 44,163,688.95 27,915,347.84 生产性生物资产 油气资产 无形资产 (九) 82,263,355.43 52,543,046.72 开发支出 商誉 长期
18、待摊费用 (十) 22,719,222.54 22,171,287.73 递延所得税资产 (十一) 10,705,447.28 3,722,440.83 其他非流动资产 (十二) 14,460,393.62 6,271,312.12 非流动资产合计非流动资产合计 877,512,642.24 609,926,479.72 资产总计资产总计 2,128,546,282.23 1,863,514,035.50 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 2 页 惠州光弘科技股份有限公司惠州光弘科技股份有限公司 合并资产负债表(续)合并
19、资产负债表(续) 2018 年年 12 月月 31 日日 (除特别注明外,(除特别注明外,金额单位均为人民币元金额单位均为人民币元) 负债和所有者权益 附注五 年末余额 年初余额 流动负债: 短期借款 (十三) 4,486,738.97 - 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 (十四) 126,785,017.69 94,945,843.07 预收款项 (十五) 6,629,072.86 7,910,355.48 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 (十六) 72,702,489.86 5
20、9,418,158.02 应交税费 (十七) 21,983,772.04 23,818,105.48 其他应付款 (十八) 16,792,007.77 11,674,142.03 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 (十九) - 3,917,639.07 其他流动负债 (二十) 1,510,885.88 617,540.35 流动负债合计流动负债合计 250,889,985.07 202,301,783.50 非流动负债: 长期借款 (二十一) 27,624,473.63 43,046,005.60 应付债券 其中:优先股 永续债
21、 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 (二十二) 32,294,600.55 6,453,102.09 递延所得税负债 (十一) 267,714.43 195,830.15 其他非流动负债 非流动负债合计非流动负债合计 60,186,788.61 49,694,937.84 负债合计负债合计 311,076,773.68 251,996,721.34 所有者权益: 股本 (二十三) 354,680,000.00 354,680,000.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 (二十四) 969,791,588.15 969,791,588.15 减:库存股 其他综合收
22、益 (二十五) 2,976,935.91 (102,343.66) 专项储备 盈余公积 (二十六) 65,380,128.16 38,614,879.73 一般风险准备 未分配利润 (二十七) 420,584,110.78 244,967,075.83 归属于母公司所有者权益合计 1,813,412,763.00 1,607,951,200.05 少数股东权益 4,056,745.55 3,566,114.11 所有者权益合计所有者权益合计 1,817,469,508.55 1,611,517,314.16 负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计 2,128,546,282.23 1,863
23、,514,035.50 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 3 页 惠州光弘科技股份有限公司惠州光弘科技股份有限公司 资产负债表资产负债表 2018 年年 12 月月 31 日日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)(除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注十三 年末余额 年初余额 流动资产: 货币资金 207,841,265.38 917,055,484.24 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 (一) 458,122,012.56 223,942,845.19 预付
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