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1、汇率标价方法汇率标价方法义隆金融集团有限公司撰写:义隆金融集团有限公司撰写:汇率标价方法汇率标价方法介绍汇率介绍汇率直接标价法又称应付标价法直接标价法又称应付标价法间接标价法又称应收标价法间接标价法又称应收标价法 汇率:在外汇市场中一种货币和另一种货币之间的兑换率,即一种货汇率:在外汇市场中一种货币和另一种货币之间的兑换率,即一种货币用另一种货币表示的价格称为汇率或汇价。币用另一种货币表示的价格称为汇率或汇价。汇率的标价方法有两种:直接标价法和间接标价法汇率的标价方法有两种:直接标价法和间接标价法 直接标价法又称应付标价法,是用一定单位的外币为标准来计算应折直接标价法又称应付标价法,是用一定单
2、位的外币为标准来计算应折合若干单位的本币的方法。合若干单位的本币的方法。间接标价法又称应收标价法,是以一定单位的本国货币来计算应折合间接标价法又称应收标价法,是以一定单位的本国货币来计算应折合若干单位的外国货币。若干单位的外国货币。目前大多数国家,包括我国均采用直接标价法。目前大多数国家,包括我国均采用直接标价法。认识汇率1、爱上阅读是父母送给孩子终身的礼物 (1 1)市场汇率:指在外汇市场自由买卖外汇、由供求关系所决定的实际汇率,它经)市场汇率:指在外汇市场自由买卖外汇、由供求关系所决定的实际汇率,它经常随外汇市场的行情变化而上下波动。常随外汇市场的行情变化而上下波动。(2 2)买入汇率、卖
3、出汇率和中间汇率)买入汇率、卖出汇率和中间汇率 按外汇经纪银行角度可将汇率分为买入汇率、按外汇经纪银行角度可将汇率分为买入汇率、卖出汇率和中间汇率。买入汇率又叫买入价是指银行向客户买入外汇时的价格;卖出汇卖出汇率和中间汇率。买入汇率又叫买入价是指银行向客户买入外汇时的价格;卖出汇率又叫卖出价是指银行向客户出售外汇时的价格;中间汇率又叫中间价是指银行买入价率又叫卖出价是指银行向客户出售外汇时的价格;中间汇率又叫中间价是指银行买入价与卖出价的平均价,银行的卖出价一般高于买入价,以获取其中的差价。与卖出价的平均价,银行的卖出价一般高于买入价,以获取其中的差价。(3 3)记账汇率和账面汇率记账汇率又称
4、现行汇率是指企业发生外币经济业务进行会)记账汇率和账面汇率记账汇率又称现行汇率是指企业发生外币经济业务进行会计账务处理所采用的汇率。账面汇率也称历史汇率,指企业在外币账户中已登记入账后计账务处理所采用的汇率。账面汇率也称历史汇率,指企业在外币账户中已登记入账后所形成的汇率,即过去的记账汇率。所形成的汇率,即过去的记账汇率。(4 4)即期汇率、远期汇率和即期汇率的近似汇率)即期汇率、远期汇率和即期汇率的近似汇率常见汇率 即期汇率是指外汇买卖双方成交后立即(或最迟不超过两个营业日)即期汇率是指外汇买卖双方成交后立即(或最迟不超过两个营业日)进行交割时所采用的汇率。进行交割时所采用的汇率。远期汇率是
5、指外汇买卖成交后,约定在一定期限内进行交割时所采用的远期汇率是指外汇买卖成交后,约定在一定期限内进行交割时所采用的约定汇率。约定汇率。即期汇率的近似汇率即期汇率的近似汇率 当汇率变动不大时,为简化核算,企业在外币交易日或外币报表的某当汇率变动不大时,为简化核算,企业在外币交易日或外币报表的某些项目进行折算时,也可以选择即期汇率的近似汇率折算。即期汇率的近些项目进行折算时,也可以选择即期汇率的近似汇率折算。即期汇率的近似汇率是似汇率是“按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率率”,通常是指当期平均汇率或加权平均汇率等。加权平均
6、汇率需要采用,通常是指当期平均汇率或加权平均汇率等。加权平均汇率需要采用外币交易的外币金额作为权重进行计算。外币交易的外币金额作为权重进行计算。即期汇率(远期汇率)确定即期汇率的近似汇率的方法应在前后各期保持一致。如果汇率波确定即期汇率的近似汇率的方法应在前后各期保持一致。如果汇率波动使得采用即期汇率的近似汇率折算不适当时,应当采用交易发生日的即动使得采用即期汇率的近似汇率折算不适当时,应当采用交易发生日的即期汇率折算。至于何时不适当,需要企业根据汇率变动情况及计算近似汇期汇率折算。至于何时不适当,需要企业根据汇率变动情况及计算近似汇率的方法等进行判断。率的方法等进行判断。外币兑换和外币折算外
7、币兑换和外币折算 外币兑换:是指把外币换成本币或把本币换成外币或不同外币之间互外币兑换:是指把外币换成本币或把本币换成外币或不同外币之间互换。换。外币折算:企业对外币交易以及以外币编制的财务报表在按原来使用外币折算:企业对外币交易以及以外币编制的财务报表在按原来使用的外币计量和记录的同时,将其外币金额换算为本币,这一换算过程称为的外币计量和记录的同时,将其外币金额换算为本币,这一换算过程称为外币折算。外币折算。外币兑换和外币折算 汇兑损益:又称汇兑差额是指企业各外币账户、外币报表的各项目由汇兑损益:又称汇兑差额是指企业各外币账户、外币报表的各项目由于记账时间和汇率不同而产生的折合为记账本位币的
8、差额。于记账时间和汇率不同而产生的折合为记账本位币的差额。汇兑损益按其产生的原因分为外币交易汇兑损益和外币报表折算汇兑汇兑损益按其产生的原因分为外币交易汇兑损益和外币报表折算汇兑损益两种。损益两种。(1 1)外币交易汇兑损益是指在外币交易中形成的汇兑损益(包括本币)外币交易汇兑损益是指在外币交易中形成的汇兑损益(包括本币与外币及外币之间兑换产生的汇兑损益)。外币交易汇兑损益按其是否在与外币及外币之间兑换产生的汇兑损益)。外币交易汇兑损益按其是否在本期实现,可分为已实现外币交易汇兑损益和未实现外币交易汇兑损益。本期实现,可分为已实现外币交易汇兑损益和未实现外币交易汇兑损益。已实现外币交易汇兑损益
9、是指外币交易事项的发生和结算在本期内全已实现外币交易汇兑损益是指外币交易事项的发生和结算在本期内全部完成而产生的汇兑损益。未实现外币交易汇兑损益是指外币交易事项的部完成而产生的汇兑损益。未实现外币交易汇兑损益是指外币交易事项的发生和结算未在本期内全部完成,由于其交易发生日和财务报表编制日的发生和结算未在本期内全部完成,由于其交易发生日和财务报表编制日的汇率不同而产生的汇兑损益。汇率不同而产生的汇兑损益。(2 2)外币报表折算汇兑损益是指在报表折算日把国外子公司或分支)外币报表折算汇兑损益是指在报表折算日把国外子公司或分支机构所编制的财务报表折算成记账本位币时,由于不同报表项目采用汇率机构所编制的财务报表折算成记账本位币时,由于不同报表项目采用汇率不同而产生的差额,属于未实现汇兑损益。不同而产生的差额,属于未实现汇兑损益。汇兑损益义隆金融:义隆金融: 编写(祝您学习愉快!)编写(祝您学习愉快!)
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