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1、计算公式部分 第一章:1.变动百分比=100% P19分析项目金额分析基准金额 分析基准金额2.构成比率=100% P23某项指标值 总体值3.定比动态比率=100% P28分析期数额 固定基期数额4.环比动态比率=100% P28分析期数额 前期数额第二章: 5.营运资本=流动资产流动负债。 P1276.流动比率= P129流动资产 流动负债7.流动比率= P129(流动资产流动负债) + 流动负债 流动负债8.流动比率= P129营运资金 + 流动负债 流动负债9.流动比率=1+ P129营运资金 流动负债注:(69 流动比率的计算公式)中流动资产包括:货币资金、短期投资、 应收票据、应收
2、账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括:短期借款、应 付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工 薪酬等。其中,流动资产通常指流动资产净额。10.速动比率= P133速动资产 流动负债11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134第五章:12.现金比率= P137现金 + 短期有价证券 流动负债13.资产负债率= P144负债总额 资产总额14.股权比率= P147所有者权益总额 资产总额15.资产负债率+股权比率=100% P147负债总额 + 所有者权益总额 资产总额16.资产负债率+股权比率=100% + 100% P147负债总
3、额 资产总额所有者权益总额 资产总额17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1资产负债率。 P14819.产权比率=100% P149负债总额 所有者权益总额20.产权比率= P149负债总额/资产总额 所有者权益总额/资产总额资产负债率 股权比率21.产权比率=1 P149资产总额所有者权益总额 所有者权益总额1 股权比率22.权益乘数= P150资产总额 所有者权益总额23.权益乘数= P150负债总额 + 所有者权益总额 所有者权益总额24.权益乘数=1+产权比率 P15025.权益乘数= P151资产总额 所有者权益总额1 股权比率26.有形资产债务比率=100
4、% P152负债总额 有形资产总额27.有形资产债务比率=100% P152负债总额 资产总额无形资产28.有形净值债务比率= 100% P152负债总额 有形净值总额29.有形净值债务比率=100% P152负债总额 所有者权益总额无形资产30.利息保障倍数= P154息税前利润 利息费用利润总额 + 利息费用 利息费用31 利息保障倍数= P154净利润 + 所得税 + 利息费用 利息费用32.现金流量利息保障倍数= P157息税前经营活动现金净流量 现金利息支出= 经营活动现金净流量 + 现金所得税支出 + 现金利息支出 现金利息支出33.应付账款周转天数= 一考通 P81应付账款平均余
5、额 360天 赊购净额34.现金周期=营业周期应付账款周转天数 一考通 P81=存货周转天数+应收账款周转天数应付账款周转天数 35.营运资本=流动资产总额流动负债总额。 自考通 P45第六章:计算题36.资产周转率(次数)= P167计算期的资产周转额 计算期资产平均占用额37.资产周转期(天数)= P167计算期天数 资产周转率(次数)以上两个公式中, (34、35)通常以 1 年为计算期,1 年的天数通常按 360 天 计算。38.应收账款周转率= P170赊销收入净额 应收账款平均余额公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等 全部赊销应收账款,而且是扣除坏账
6、准备后的净额。 应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除 以 2。 其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。计算公式:赊销收入净额=赊销收入赊销退回赊销折让赊销折扣 P17039.应收账款周转天数= P171360天 应收账款周转率应收账款平均余额 360天 赊销收入40.应收账款周转天数= P171应收账款平均余额 360天 主营业务收入41.存货周转率= P174主营业务成本 存货平均余额公式中,存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化 的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。42.存货周转天数= P1763
7、60 存货周转率存货平均余额 360 主营业务成本43.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 P179 44.现金周期=营业周期应付账款周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数应付账款周转天数45.应付账款周转率= P181赊购净额 应付账款平均余额46.应付账款周转天数= P181360天 应付账款周转率应付账款平均余额 360天 赊购净额注:以上两个公式(45、46)公式中的赊购净额,只能以本期存货增加净额这 一指标来代替,即:本期存货增加净额=销货成本+期末存货期初存货47.营运资本周转率= P183销售净额 平均营运资本48.流动资产周转率= P183主营业务收入 流动资产平均余额
8、第 48 公式中,流动资产平均余额=流动资产期初余额 + 流动资产期末余额 249.流动资产周转天数= P186360 流动资产周转率流动资产平均余额 360 主营业务收入50.固定资产周转率= P189主营业务收入 固定资产平均余额第 50 公式中,固定资产平均余额= 固定资产期初余额 + 固定资产期末余额 2固定资产余额指的是固定资产净值,即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。51.固定资产周转天数= 360 固定资产周转率固定资产平均余额 360 主营业务收入P18952.总资产周转率= P192主营业务收入 平均资产总额第 52 公式中,平均资产总额=期初资产总额 + 期末资产总额 25
9、3.总资产周转率= P192 主营业务收入 流动资产平均余额流动资产平均余额 平均资产总额=流动资产周转率流动资产占总资产平均比重54.总资产周转率= P192主营业务收入 固定资产平均余额固定资产平均余额 平均资产总额=固定资产周转率固定资产占总资产比重55.总资产周转期= P192360 总资产周转率总资产平均余额 360 主营业务收入第七章:56.总资产收益率=100% P200净利润 总资产平均额其中,总资产平均额= (注:第 54 公式以税后为期初总资产 + 期末总资产 2口径)57.总资产收益率=100% (以税前息后为口径) P201净利润 + 所得税 总资产平均额58.总资产收
10、益率=100% (以税后息前为口径) P201净利润 + 利息 总资产平均额59.总资产收益率=100% (以息税前利润为口径) 净利润 + 利息 + 所得税 总资产平均额P20160.总资产收益率= P203净利润 销售收入销售收入 总资产平均额61.总资产收益率=100%(以税前利润为收益口径)一考通税前利润 总资产平均额P129 62.总资产收益率=销售净利率总资产周转率。 P20363.权益净利率= 一考通 P128净收益 所有者权益=销售净利率资产周转率 (1资产负债率)64.销售收入净额=销售收入销售退回销售折扣销售折让。65.稀释每股收益= 自考通 P82属于普通股股东的当期净利
11、润 发行在外普通股的加权平均数66.全面摊薄净资产收益率=100% P204.净利润 期末净资产67.加权平均净资产收益率=100% P204净利润 净资产平均额其中,净资产平均额= 期初净资产 + 期末净资产 268.净资产收益率=总资产收益率权益乘数 一考通 P129=总资产收益率1 股权比率 (1) 杜邦等式(第 69 公式):69.净资产收益率= P206总资产收益率 平均总资产 平均净资产= 总资产收益率权益乘数70.长期资金收益率=100% 其中, (1)平均长期资金=息税前利润 平均长期资金(期初长期负债 + 期初股东权益) + (期末长期负债 + 期末股东权益) 2(2)息税前
12、利润=利润总额+财务费用71.资本保值增值率=100% P209扣除客观因素后的期末所有者权益 期初所有者权益72.资产现金流量收益率=100% P211经营活动产生的现金流量 资产平均总额73.流动资产收益率= P212净利润 流动资产平均额74.固定资产收益率= 这里的固定资产平均值是固定资产的净利润 固定资产平均额平均净额,即固定资产原值减去累计折旧后得到的净值。 P21375.销售毛利率=100% 这里的销售收入净额指产销售收入净额销售成本 销售收入净额品销售收入扣除销售退回、销售折让与折让后的净额。 P214 76.销售毛利率=1销售成本率。 一考通 P130 77.销售毛利=销售收
13、入净额销售成本。 一考通 P13078.销售净利率=100% P217净利润 销售收入79.每股收益= 其中,发行在外普通股的加权平净利润 发行在外普通股的加权平均数均数=期初发行在外普通股股数+(当期新发行普通股股数已发行时间报告 期时间)(当期回购普通股股数已回购时间报告期时间) 公式中,已 发行时间、报告期时间和已回购时间一般按照天数计算。 P22080.每股理论除权价格=P221(行权前发行在外普通股的公允价值 + 配股收到的款项) 行权后发行在外的普通股股数81.调整系数= P221行权前每股公允价值 每股理论除权价格82.因配股重新计算的上年度基本每股收益= P221上年度基本每股
14、收益 调整系数83.本年度基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润(行权前发行在外 的普通股股数调整系数行权前普通股发行在外的时间权数+行权后发行在 外普通股加权平均数 P22184.每股现金流量= P223经营活动现金净流量 发行在外的普通股平均股数85.每股股利= 这里的发行在外的普通股股数是指现金股利总额 发行在外的普通股股数年末发行在外的普通股股数,而不是全年发行在外的平均股数 P22386.市盈率= P224每股市价 每股收益87.股利支付率=100% P225每股股利 每股收益88.股利收益率=100% P225每股股利 股价89.股利发放率=100% 每股股利 每股收益=100
15、% 每股市价 每股收益每股股利 每股市价=市盈率股利收益率 P22590.流动资产利润率=净利率 流动资产平均值91.流动资产周转率=销售收入 流动资产平均值92.固定资产比率= 流动资产比率=固定资产 总资产流动资产 总资产第八章:93.销售(营业)增长率=100% P242本年销售(营业)增长额 上年销售(营业)额公式中, (1)本年销售(营业)增长额是企业本年销售(营业)收入与上年销 售(营业)收入的差额,计算公式为: 本年销售(营业)增长额=本年销售(营业)收入上年销售(营业)收入。 如本年销售(营业收入)低于上年,本年销售(营业)增长额用“”表示。 (2)上年销售(营业)收入总额是指
16、企业上年全年销售(营业)收入总额。94.三年销售(营业)平均增长率=( 3)收入总额三年前年末销售(营业总额年末销售(营业)收入1)100% P245 公式中,三年前年末销售(营业)收入总额指企业三年前的销售(营业)收入。 例:假如本年度是 2006 年,则三年前年末销售(营业)收入总额是指 2003 年 企业销售(营业)收入。95.总资产增长率=100% P246本年总资产增长额 年初资产总额公式中, (1)本年总资产增长额是指企业本年年末资产总额与年初资产总额的 差额,计算公式为:本年总资产增长额=资产总额年末数资产总额年初数。 (2)年初资产总额是指资产总额的年初数。96.三年总资产平均
17、增长率=(1)100% 3三年前年末资产总额年末资产总额P24797.流动资产增长率=100% P248本年流动资产增长额 年初流动资产额98.固定资产增长率=100% P248本年固定资产增长额 年初固定资产额99.无形资产增长率=100% P248本年无形资产增长额 年初无形资产额100.员工增长率=100% P248本年员工增长人数 年初员工总数101.固定资产成新率=100% P248平均固定资产净值 平均固定资产原值公式中;(1)平均固定资产净值是指企业固定资产净值的年初数同年末数的 平均值;(2)平均固定资产原值是指企业固定资产原值的年初数同年末数的 平均值。102.资本积累率=1
18、00% P250本年所有者权益增长额 年初所有者权益公式中, (1)本年所有者权益增长额是指企业本年所有者权益与上年所有者权 益的差额,计算公式为:本年所有者权益增长额=所有者权益年末数所有者 权益年初数。如果本年所有者权益减少,用“”表示。 (2)年初所有者权 益是指所有者权益的年初数。103.股利增长率=100% P252本年每股股利增长额 上年每股股利公式中:(1)本年股利增长额为本年发放每股股利与上年发放每股股利的差 额,计算公式为:本年每股股利增长额=本年发放每股股利上年发放每股股 利。若本年发放每股股利小于上年发放每股股利,则以“”表示;(2)上 年每股股利为上年度企业每股发放的股
19、利数。104.三年资本平均增长率=(1)100% 3额三年前末所有者权益总年末所有者权益总额P251 公式中:(1)年末所有者权益总额是指所有者权益年末数; 三年前年末所有者权益是指企业三年前的所有者权益年末数。105.三年股利平均增长率=(1)100% P2523三年前每股股利本年每股股利第十章:106.权益净利率= P295净利润 所有者权益=净利润 资产总额资产总额 所有者权益=资产净利率权益乘数=销售净利率资产周转率权益乘数 107.资产净利率= P295净利润 资产总额=净利润 销售收入销售收入 资产总额=销售净利率资产周转率 108.净利润=销售收入全部成本+其他利润所得税 P296 109.全部成本=流动资产+长期资产 P296 110.总资产=流动资产+长期资产 P296其他: 111.净利润=销售收入全部成本+其他利润所得税其中,全部成本=制造成本+管理费用+营业费用+财务费用总资产=流动资产+长期资产112.流动比率速动比率= 流动资产 流动负债(流动资产存货) 流动负债=存货 流动负债
限制150内