汇创达:审计报告及财务报表(2017年度至 2020年).PDF
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1、 3-2-1-1 大 华 会 计 师 事 务 所大 华 会 计 师 事 务 所 ( (特 殊 普 通 合 伙特 殊 普 通 合 伙 ) ) Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership) 深圳市汇创达科技股份有限公司深圳市汇创达科技股份有限公司 审计报告审计报告 大华审字大华审字 2020202000129520012952 号号 3-2-1-2 深圳市汇创达科技股份有限公司深圳市汇创达科技股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 (2017 年 1 月 1 日至 2020 年 6 月 30 日止) 目
2、目 录录 页页 次次 一一、 审计报告审计报告 1-8 二二、 已审财务报表已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-8 母公司资产负债表 9-10 母公司利润表 11 母公司现金流量表 12 母公司股东权益变动表 13-16 财务报表附注 1-121 第 1 页 3-2-1-3 审 计 报 告审 计 报 告 大华审字大华审字 20202020 00129520012952 号号 深圳市汇创达科技股份有限公司深圳市汇创达科技股份有限公司全体股东:全体股东: 一、一、 审计审计意见意见 我们审计了深圳市汇创达科技股份有限公司 (以下简称汇创
3、达公司)财务报表,包括 2020 年 6 月 30 日、2019 年 12 月 31 日、2018年 12 月 31 日、 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表, 2020年 1-6 月、 2019 年度、 2018 年度、 2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了汇创达公司 2020 年 6 月 30 日、2019 年 12 月31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况
4、以及 2020 年 1-6 月、2019 年度、2018 年度、2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、二、 形形成审计意见的基础成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于汇创达公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 大华审字20200012952 号审计报告 第 2 页 3-2-1-4 三、三、 关键关键审计事项审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,
5、认为分别对2020年1-6月、2019 年度、 2018 年度、 2017 年度期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下: 1.收入确认 2.应收账款坏账准备 ( (一一) )收入确认 1.1.事项描述事项描述 关键审计事项适用的会计年度: 2020 年 1-6 月、 2019 年度、 2018年度及 2017 年度 汇创达公司与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表“附注四、重要会计政策、会计估计” (二十八)及附注六、合并财务报表主要项目附注”注释 2
6、7。 汇创达公司 2020 年 1-6 月合并营业收入为人民币 25,803.73 万元,较 2019 年 1-6 月增加 12,298.12 万元,同比增长 91.06%。受疫情影响远程办公、学习需求增长,个人电脑出货量持续增长、导致公司背光模组出货量也维持持续增长,收入大幅增长;2019 年度合并营业收入为人民币 40,690.23 万元,较 2018 年度增加 10,394.51 万元,同比增长 34.31%;2018 年度合并营业收入为人民币 30,295.72万元,较 2017 年度增加 4,730.99 万元,同比增长 18.51%;2017 年度合并营业收入为人民币25,564.
7、73万元, 较2016年度增加7,937.78万,同比增长 45.03%。 大华审字20200012952 号审计报告 第 3 页 3-2-1-5 鉴于营业收入是汇创达公司的关键业绩指标之一, 且 2020 年 1-6月、2019 年度、2018 年度、2017 年度营业收入相比上年同期均出现了不同幅度的增长,因此我们将收入确认作为关键审计事项。 2.2.审计应对审计应对 在 2020 年 1-6 月、2019 年度、2018 年度及 2017 年度财务报表审计中,我们针对收入确认实施的重要审计程序包括: (1)了解和评估汇创达公司销售与收款相关的内部控制,测试内控执行的有效性; (2)选取样
8、本检查销售合同,识别风险和报酬转移相关的合同条款与条件,复核公司收入确认时点是否符合企业会计准则的相关规定; (3)检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、销售发票、发货单、签收单、对账单、出口报关单、银行收款单据等,选取样本对大额应收账款余额以及重大客户的销售额进行函证。 (4)分析选取重要客户样本,通过网络和工商信息等核查其身份背景,对其进行实地走访,以确认销售收入的真实性和完整性。 (5)对客户回款情况,包括期后回款情况进行检查,以确认销售收入和应收账款期末余额的真实性。 (6)针对资产负债表日前后确认的销售收入,检查销售订单、销售发票、发货单、签收单、对账单、出口报关单等支持性文
9、件,以评估销售收入是否确认于正确的会计期间。 根据已执行的审计工作,我们认为汇创达公司的收入确认符合企业会计准则及收入会计政策的规定。 大华审字20200012952 号审计报告 第 4 页 3-2-1-6 ( (二二) )应收账款坏账准备 1.1.事项事项描述描述 关键审计事项适用的会计年度: 2020 年 1-6 月、 2019 年度、 2018年度及 2017 年度 请参阅财务报表附注“四、重要会计政策、会计估计” (十二) 、(十三)所述的会计政策及“六、合并财务报表主要项目附注”注释3。 截止 2020 年 6 月 30 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月
10、31日和 2017 年 12 月 31 日,汇创达公司合并财务报表中应收账款原值分别为20,579.39万元、 21,351.51万元、 13,040.60万元、 10,539.45万元。 本公司通过预期信用损失率计算预期信用损失。 在确定预期信用损失率时,本公司使用内部历史信用损失经验等数据,并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时,本公司使用的指标包括经济下滑的风险、 预期失业率的增长、 外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。 本公司定期复核与预期信用损失计算相关的假设。由于应收账款金额重大,且管理层在确定应收账款减值时作出了重大判断, 故我们将应收账款坏账准备
11、确定为关键审计事项。 2.2.审计应对审计应对 在 2020 年 6 月 30 日、2019 年度、2018 年度、2017 年度财务报表审计中,我们针对应收账款坏账准备实施的重要审计程序包括: (1)对汇创达公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试; 大华审字20200012952 号审计报告 第 5 页 3-2-1-7 (2)对于按照单项金额评估的应收账款,选取样本复核管理层基于客户的财务状况和资信情况、 历史还款记录以及对未来经济状况的预测等对预期信用损失进行评估的依据。 我们将管理层的评估与我们在审计过程中取得的证据相验证,包括客户的背景信息、以往的交易
12、历史和回款情况、前瞻性考虑因素等; (3)对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款,复核管理层对划分的组合以及基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状况的预测等对不同组合估计的预期信用损失率的合理性,包括对历史损失率的重新计算,参考历史审计经验及前瞻性信息,对预期损失率的合理性进行评估,并选取样本测试应收账款的组合分类和账龄划分的准确性, 重新计算预期信用损失计提金额的准确性; (4)通过分析汇创达公司应收账款的余额,结合账龄和客户信誉情况,并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况,评价应收账款坏账准备计提的合理性; (5)对客户回款情况,包括期后回款情况进行检查,以确认应收
13、账款期末余额的真实性以及可收回性。 基于已执行的审计工作,我们认为,管理层对应收账款坏账准备的相关判断及估计是合理的。 四、四、 管理层管理层和和治理层对财务报表的责任治理层对财务报表的责任 汇创达公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 大华审字20200012952 号审计报告 第 6 页 3-2-1-8 在编制财务报表时, 汇创达公司管理层负责评估汇创达公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算汇创达公司、终止运营或别无其他现
14、实的选择。 治理层负责监督汇创达公司的财务报告过程。 五、五、 注册会计师注册会计师对对财务报表审计的责任财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: 1识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大
15、错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、 适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。 3评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据, 就可能导致对汇创达公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论 大华审字20200012952 号审计报告
16、第 7 页 3-2-1-9 认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致汇创达公司不能持续经营。 5评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 6就汇创达公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关
17、注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用) 。 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 大华审字20200012952 号审计报告 第 8 页 3-2-1-10 (本页无正文,为大华会计师事务所(特殊普通合伙)关于深圳
18、市汇创达科技股份有限公司审计报告大华审字20200012952 号之签署页) 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师: 中国北京 (项目合伙人) 王广旭 中国注册会计师: 李自洪 二二年九月二十九日 深圳市汇创达科技股份有限公司 截至 2020 年 6 月 30 日止及前三个年度 财务报表附注 财务报表附注 第 1 页 3-2-1-27 深圳市汇创达科技股份有限公司深圳市汇创达科技股份有限公司 截至截至 20202020 年年 6 6 月月 3 30 0 日日止及前止及前三三个年度个年度 财务报表附注财务报表附注 一、一、公司基本情况公司基本情况 ( (一一) )历史沿革、注册地、组
19、织形式和总部地址历史沿革、注册地、组织形式和总部地址 1有限公司阶段 深圳市汇创达科技股份有限公司 (以下简称“公司”或“本公司”) 前身为深圳市汇创达科技有限公司(以下简称“汇创达有限”) ,系由王明旺、方炬、李明及赵国栋于 2004年 2 月共同出资组建。组建时注册资本为 150 万元,其中:王明旺出资 90 万元、占注册资本的 60%,方炬出资 30 万元、占注册资本的 20%,李明出资 15 万元、占注册资本的 10%,赵国栋出资 15 万元、占注册资本的 10%。上述出资已于 2003 年 12 月 11 日经深圳万商会计师事务所出具(内)验资报字(2003)第 187 号验资报告验
20、证。公司于 2004 年 2 月 2 日领取了深圳市工商行政管理局核发的工商登记注册号为 4403012132488 的企业法人营业执照。 2股份制改制情况 2015年10月汇创达有限召开股东会, 通过了公司整体变更设立为股份有限公司的决议。根据发起人协议及公司章程, 汇创达有限整体变更为深圳市汇创达科技股份有限公司, 注册资本为人民币 2,700 万元人民币, 各发起人以其拥有的截至 2015 年 8 月 31 日止的净资产折股投入。截至 2015 年 8 月 31 日止,汇创达有限经审计后净资产共 3,907.68 万元,共折合为 2,700 万股,每股面值 1 元,变更前后各股东出资比例
21、不变。上述事项已于 2015 年 11月 1 日经立信会计师事务所(特殊普通同伙)以信会师报字2015第 310900 号验资报告验证。 3注册地和总部地址 经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股,截至 2020 年 6 月 30 日止,公司股本总额为7,568.00万股, 现持有统一社会信用代码为914403007586056365的营业执照,注册地址:深圳市宝安区石岩街道爱群路同富裕工业区 2-2 栋。实际控制人为自然人李明、董芳梅夫妇。 ( (二二) )公司业务性质和主要经营活动公司业务性质和主要经营活动 本公司属计算机、通信及其他电子设备制造业。主要产品有电子开关、金属薄膜按
22、键、导光膜、背光模组等。 ( (三三) )财务报表的批准报出财务报表的批准报出 本财务报表业经公司全体董事于 2020 年 9 月 29 日批准报出。 深圳市汇创达科技股份有限公司 截至 2020 年 6 月 30 日止及前三个年度 财务报表附注 财务报表附注 第 2 页 3-2-1-28 二、二、合并财务报表范围合并财务报表范围 本报告期纳入合并财务报表范围的子公司共 4 户,具体包括: 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例(%) 表决权比例(%) 香港汇创达科技有限公司 全资子公司 一级公司 100.00 100.00 深汕特别合作区汇创达科技有限公司 全资子公司 一级公司 100.00
23、 100.00 苏州汇亿达光学科技有限公司 全资子公司 一级公司 100.00 100.00 东莞市聚明电子科技有限公司 全资子公司 一级公司 100.00 100.00 报告期纳入合并财务报表范围的主体增加 3 户,其中: 1报告期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 名称 变更原因 深汕特别合作区汇创达科技有限公司 2017 年投资设立 苏州汇亿达光学科技有限公司 2017 年投资设立 东莞市聚明电子科技有限公司 2018 年投资设立 合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。 三、三、财务报表的编制基础财务报表的编制基础 (
24、(一一) )财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的企业会计准则基本准则和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量,在此基础上,结合中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定 (2014年修订)的规定,编制财务报表。 ( (二二) )持续经营持续经营 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价,未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此,本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 四、四、重要会计政策、会计估计重要会计政
25、策、会计估计 (一)(一) 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2020年 6 月 30 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的财务状况、2020 年 1 月-6 月、2019 年度、2018 年度、2017 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 深圳市汇创达科技股份有限公司 截至 2020 年 6 月 30 日止及前三个年度 财务报表附注 财务报表附注 第 3 页 3-2-1-29 (二)(二) 会计期间会计期间 自公历 1 月 1 日至 12
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