超捷股份:财务报表及审计报告(2018年度至 2020年).PDF
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1、 3-2-1-2 目目 录录 一、审计报告 第 16 页 二、财务报表 第 714 页 (一)合并及母公司资产负债表 第 78 页 (二)合并及母公司利润表 第 9 页 (三)合并及母公司现金流量表 第 10 页 (四)合并及母公司所有者权益变动表 第 1114 页 三、财务报表附注 第 15114 页 第 1 页 共 114 页 3-2-1-3 审审 计计 报报 告告 天健审2021258 号 超捷紧固系统(上海)股份有限公司全体股东: 一、审计意见一、审计意见 我们审计了超捷紧固系统(上海)股份有限公司(以下简称超捷股份公司)财务报表,包括 2018 年 12 月 31 日、2019 年
2、12 月 31 日和 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度、2019 年度和 2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了超捷股份公司 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日和 2020 年 12月 31 日的合并及母公司财务状况,以及 2018 年度、2019 年度和 2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、二、形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师
3、审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于超捷股份公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对 2018 年度、2019 年度和 2020第 2 页 共 114 页 3-2-1-4 年度财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 1. 事项描述 相关会
4、计期间:2018 年度、2019 年度和 2020 年度。 相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1。 超捷股份公司的营业收入主要来自于紧固件的销售。2018 年度、2019 年度和 2020 年度,超捷股份公司营业收入金额分别为人民币 3.02 亿元、3.07 亿元和 3.45 亿元。 由于营业收入是超捷股份公司关键业绩指标之一, 可能存在超捷股份公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制
5、的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性; (2) 检查主要的销售合同, 识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定; (3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序,识别是否存在重大或异常波动,并查明波动原因; (4) 对于内销收入,以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、 订单、 销售发票、 出库单、 客户签收单及客户对账单等; 对于出口收入,获取电子口岸信息并与账面记录核对, 并以抽样方式检查销售合同、 出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件; (5) 结合应收账款函证,以抽样方式向
6、主要客户函证本期销售额; (6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、 客户签收单、 客户对账单、 货运提单等支持性文件, 评价营业收入是否在恰当期间确认; (7) 获取资产负债表日后的销售退回记录, 检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况; (8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 第 3 页 共 114 页 3-2-1-5 (二) 应收账款减值 1. 事项描述 相关会计期间:2018 年度、2019 年度和 2020 年度。 相关信息披露详见财务报表附注三(十)1(5)、三(十一)及五(一)4。 截至 2018 年 12 月 31 日,
7、超捷股份公司应收账款账面余额为人民币84,258,629.91 元,坏账准备为人民币 4,905,623.80 元,账面价值为人民币79,353,006.11 元; 截至 2019 年 12 月 31 日,超捷股份公司应收账款账面余额为人民币102,046,725.08 元,坏账准备为人民币 7,989,464.00 元,账面价值为人民币94,057,261.08 元。 截至 2020 年 12 月 31 日,超捷股份公司应收账款账面余额为人民币113,797,104.50 元,坏账准备为人民币 8,259,488.06 元,账面价值为人民币105,537,616.44 元。 2018 年度:
8、对于单独进行减值测试的应收账款,当存在客观证据表明其发生减值时, 管理层综合考虑债务人的行业状况、 经营情况、 财务状况、 涉诉情况、还款记录、担保物价值等因素,估计未来现金流量现值,并确定应计提的坏账准备;对于采用组合方式进行减值测试的应收账款,管理层根据账龄、资产类型、行业分布、担保物类型、逾期状态,以与该等组合具有类似信用风险特征组合的历史损失率为基础,结合现实情况进行调整,估计未来现金流量现值,并确定应计提的坏账准备。 2019 年度、2020 年度:管理层根据各项应收账款的信用风险特征,以单项应收账款或应收账款组合为基础, 按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于
9、以单项为基础计量预期信用损失的应收账款,管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息,估计预期收取的现金流量,据此确定应计提的坏账准备;对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款, 管理层以账龄为依据划分组合, 参照历史信用损失经验,并根据前瞻性估计予以调整,编制应收账款账龄与违约损失率对照表,据此确定应计提的坏账准备。 由于应收账款金额重大,且应收账款减值测试涉及重大管理层判断,我们将应收账款减值确定为关键审计事项。 第 4 页 共 114 页 3-2-1-6 2. 审计应对 针对应收账款减值,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与应收账款减值相关的关键
10、内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性; (2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况,评价管理层过往预测的准确性; (3) 在 2018 年度,复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据,评价管理层是否充分识别已发生减值的应收账款;在 2019 年度和 2020 年度,复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据,评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征; (4) 在 2018 年度,对于单独进行减值测试的应收账款,获取并检查管理层对未来现金流量现值的预测, 评价在预测中使用的关键假设的合理性和数
11、据的准确性,并与获取的外部证据进行核对;在 2019 年度和 2020 年度,对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款, 获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测,评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性,并与获取的外部证据进行核对; (5) 在 2018 年度,对于采用组合方式进行减值测试的应收账款,评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性; 根据具有类似信用风险特征组合的历史损失率及反映当前情况的相关可观察数据等,评价管理层减值测试方法的合理性(包括各组合坏账准备的计提比例) ;测试管理层使用数据(包括应收账款账龄等)的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确;在 2019 年
12、度和 2020 年度,对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款,评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性; 根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计,评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性;测试管理层使用数据(包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等)的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确; (6) 检查应收账款的期后回款情况, 评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性; (7) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 第 5 页 共 114 页 3-2-1-7 四、四、管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 管
13、理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估超捷股份公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 超捷股份公司治理层(以下简称治理层)负责监督超捷股份公司的财务报告过程。 五五、注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证
14、按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。 错报可能由于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (二) 了解与审
15、计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据, 就可能导致对超捷股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计第 6 页 共 114 页 3-2-1-8 准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露; 如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致超捷股份公司
16、不能持续经营。 (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (六) 就超捷股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项, 以及相关的防范措施(如适用) 。 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对 20
17、18 年度、2019 年度和2020 年度财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 二二一年二月五日 第 15 页 共 114 页 第 16 页 共 114 页 第 17 页 共 114 页 第 18 页 共 114 页 第 19 页 共 114 页 第 20 页 共 114 页 第 21 页 共 114 页 第 22 页 共 114 页 第 15 页 共 114 页 3-2-1-17 超捷紧固系
18、统(上海)股份有限公司超捷紧固系统(上海)股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日 金额单位:人民币元 一、公司基一、公司基本情本情况况 超捷紧固系统(上海)股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系原上海超捷金属制品有限公司(以下简称超捷金属公司) ,超捷金属公司系由香港超艺实业有限公司出资组建,于 2001 年 12 月 28 日在上海市工商行政管理局登记注册,取得注册号为企独沪总字第030060 号(嘉定)的企业法人营业执照。超捷金属公司成立时注册资本 15.00 万美元。超捷金属公司以 2009 年 12 月 31 日为基
19、准日,整体变更为股份有限公司,于 2010 年 9 月 8日在上海市工商行政管理局登记注册,总部位于上海市嘉定区。公司现持有统一社会信用代码为 91310000729528125L 的营业执照,注册资本 4,284.5177 万元,股份总数 4,284.5177万股(每股面值 1 元) 。 本公司属汽车零部件及配件制造行业。 主要经营活动为高强度精密紧固件、 异形连接件等产品的研发、 生产与销售。 产品主要应用于汽车发动机涡轮增压系统, 换档驻车控制系统,汽车排气系统,汽车座椅、车灯与后视镜等内外饰系统的汽车关键零部件的连接、紧固。此外,公司的紧固件产品还应用于电子电器、通信等行业。 本财务报
20、表业经公司 2021 年 2 月 5 日五届六次董事会批准对外报出。 本公司将超捷联接系统(江苏)有限公司(以下简称江苏超捷公司) 、上海易扣精密件制造有限公司(以下简称上海易扣公司)和无锡超捷汽车连接技术有限公司(以下简称无锡超捷公司) 三家子公司纳入报告期合并财务报表范围, 情况详见本财务报表附注六和七之说明。 二二、财务报表的编制基础、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 (二) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 第 16 页 共 114 页 3-2-1-18 三三、重重要会计政策要
21、会计政策和和会计估计会计估计 重要提示:本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实、 完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短,以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准
22、。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。 公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额, 调整资本公积; 资本公积不足冲减的,调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
23、值份额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由母公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。 (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1. 合营安排分为共同经营和合营企业。 第 17 页 共 114 页 3-2-1-19 2. 当公司为共同经营的合营方时,确认与共同经营中利益份额相关的
24、下列项目: (1) 确认单独所持有的资产,以及按持有份额确认共同持有的资产; (2) 确认单独所承担的负债,以及按持有份额确认共同承担的负债; (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入; (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入; (5) 确认单独所发生的费用,以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (九) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认
25、时, 采用交易发生日的交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额, 除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益; 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算,不改变其人民币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损益或其他综合收益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算; 所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算
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