开立医疗:审计报告及财务报表(2017年度至 2020年).PDF
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1、6-1-1 6-1-2 目目 录录 一、审计报告 第 16 页 二、财务报表 第 714 页 (一)合并资产负债表 第 7 页 (二)母公司资产负债表 第 8 页 (三)合并利润表 第 9 页 (四)母公司利润表 第 10 页 (五)合并现金流量表 第 11 页 (六)母公司现金流量表 第 12 页 (七)合并所有者权益变动表 第 13 页 (八)母公司所有者权益变动表 第 14 页 三、财务报表附注 第 1598 页 第 1 页 共 98 页 6-1-3 审审 计计 报报 告告 天健审20203-177 号 深圳开立生物医疗科技股份有限公司全体股东: 一、审计意见一、审计意见 我们审计了深圳
2、开立生物医疗科技股份有限公司(以下简称开立医疗公司)财务报表,包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、 合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了开立医疗公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况, 以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、二、形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些
3、准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于开立医疗公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三三、关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 第 2 页 共 98 页 6-1-4 (一) 应收账款减值 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(九)及五(一)4。 截至 2019 年 12 月 31 日,开立医疗公司应收账款账面余额为人民币403,479,698.2
4、6 元,坏账准备为人民币 55,458,179.08 元,账面价值为人民币348,021,519.18 元。 开立医疗公司管理层 (以下简称管理层) 根据各项应收账款的信用风险特征,以单项应收账款或应收账款组合为基础, 按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款,管理层综合考虑有关过去事项、 当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息,估计预期收取的现金流量,据此确定应计提的坏账准备;对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款,管理层以账龄为依据划分组合,参照历史信用损失经验,并根据前瞻性估计予以调整,编制应收账款账龄与违约损失率对
5、照表,据此确定应计提的坏账准备。 由于应收账款金额重大,且应收账款减值涉及重大管理层判断,我们将应收账款减值确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对应收账款减值,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性; (2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况,评价管理层过往预测的准确性; (3) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据, 评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征; (4) 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款, 获取并检查管
6、理层对预期收取现金流量的预测, 评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性,并与获取的外部证据进行核对; (5) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款, 评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性; 根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验第 3 页 共 98 页 6-1-5 及前瞻性估计,评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性;测试管理层使用数据(包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等)的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确; (6) 检查应收账款的期后回款情况, 评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性; (7) 获取开立医疗公司的信用政策, 对合同签订
7、及信用政策的执行进行了解,获取主要客户的合同,对结算方式进行核实;对主要客户的应收账款进行函证,获取国外客户应收账款在中国出口信用保险公司的投保明细; (8) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 (二) 商誉减值 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(十六)及五(一)15。 截至 2019 年 12 月 31 日,开立医疗公司商誉账面原值为人民币501,255,727.31 元,减值准备为人民币 96,993,663.33 元,账面价值为人民币404,262,063.98 元。 当与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象时, 以及每年年度终了,管理层对商
8、誉进行减值测试。 管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试, 相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括:详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。 由于商誉金额重大,且商誉减值测试涉及重大管理层判断,我们将商誉减值确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对商誉减值,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与商誉减值相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性; (2) 复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果, 评价管理层过往预测的准确性;
9、 第 4 页 共 98 页 6-1-6 (3) 了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、 专业素质和客观性; (4) 评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性; (5) 评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性, 复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、经审批预算、会议纪要、管理层使用的与财务报表相关的其他假设等相符; (6) 测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性,并复核减值测试中有关信息的内在一致性; (7) 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确; (8) 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 四
10、、其他信息四、其他信息 管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现
11、公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估开立医疗公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 第 5 页 共 98 页 6-1-7 开立医疗公司治理层(以下简称治理层)负责监督开立医疗公司的财务报告过程。 六六、注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执
12、行的审计在某一重大错报存在时总能发现。 错报可能由于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控
13、制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据, 就可能导致对开立医疗公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露; 如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致开立医疗公司不能持续经营。 (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容
14、,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (六) 就开立医疗公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计第 6 页 共 98 页 6-1-8 证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项, 以及相关的防范措施(如适用) 。 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,
15、因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处, 我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师: (项目合伙人) 中国杭州 中国注册会计师: 二二年四月二十日 第 7 页 共 98 页 6-1-9 第 8 页 共 98 页 6-1-10 第 9 页 共 98 页 6-1-11 第 10 页 共 98 页 6-1-12 第 11 页 共 98 页 6-1-13 第 12 页 共 98 页 6-1-14 第 13 页 共 9
16、8 页 6-1-15 第 14 页 共 98 页 6-1-16 第 15 页 共 98 页 6-1-17 深圳开立生物医疗科技股份有限公司深圳开立生物医疗科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 2019 年度 金额单位:人民币元 一、公司基本情况一、公司基本情况 深圳开立生物医疗科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系深圳市开立科技有限公司(以下简称开立科技公司), 开立科技公司系由黄增达、 陈彦文、 陈新共同出资组建,于 2002 年 9 月 27 日在深圳市工商行政管理局登记注册,取得注册号为 440301103617854的营业执照。开立科技公司成立时注册资本 300.00 万
17、元。开立科技公司以 2014 年 10 月 31日为基准日,整体变更为股份有限公司,于 2014 年 12 月 31 日在深圳市市场监督管理局登记注册,总部位于广东省深圳市。公司现持有统一社会信用代码为 91440300743219767A 的营业执照,注册资本 40,576.00 万元,股份总数 40,576 万股(每股面值 1 元) 。其中,有限售条件的流通股份:A 股 20,920.04 万股,无限售条件的流通股份:A 股 19,655.96 万股。公司股票已于 2017 年 4 月 6 日在深圳证券交易所挂牌交易。 本公司属医疗器械行业。主要经营活动为:医疗器械的软件开发,生物技术开发
18、,医疗器械及其配套试剂的生产和经营。产品主要有:医用超声诊断设备(主要为彩色多普勒超声诊断设备与 B 型超声诊断设备) 、内窥镜及镜下治疗器具、血液分析仪等。 本财务报表业经公司 2020 年 4 月 20 日第二届董事会第十四次会议批准对外报出。 本公司将上海爱声生物医疗科技有限公司、 上海威尔逊光电仪器有限公司 (以下简称威尔逊公司) 、上海和一医疗仪器有限公司(以下简称和一医疗公司) 、哈尔滨开立科技有限公司、 开立生物医疗科技(武汉)有限公司、 Bioprober Corporation、 Sonowise,Inc.、 Sonoscape Medical(Hong Kong) Co.,
19、Ltd、Opticare Co.,Ltd、广东开立医疗科技有限公司、开立生物医疗科技(成都)有限公司、株式会社、SonoScape Medical Netherlands B.V. 、 SonoScape Medical India Private Limited 、 、SonoScape Medical Germany GmbH、SonoScape US Inc.、MEDISCAPE MEDICAL MEXICO、SONOSCAPE MALAYSIA SDN. BHD.共 19家子公司纳入本期合并财务报表范围,情况详见本财务报表附注六和七之说明。 第 16 页 共 98 页 6-1-18 二
20、、财务报表的编制基础二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 (二) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 三、重要会计政策及会计估计三、重要会计政策及会计估计 重要提示:本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实、 完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至
21、12 月 31 日止。 (三) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短,以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。 公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额, 调整资本公积; 资本公积不足冲减的,调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并
22、中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益。 第 17 页 共 98 页 6-1-19 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由母公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 列示
23、于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时, 采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。 资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 因汇率不同而产生的汇兑差额, 除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外, 计入当期损益; 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其人民币金额; 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇
24、率折算, 差额计入当期损益或其他综合收益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算; 所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日当年的平均汇率折算。 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,计入其他综合收益。 (九) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下三类: (1) 以摊余成本计量的金融资产; (2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产; (3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融负债在初始确认时划分为
25、以下四类: (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债; (2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同,以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺;(4) 以摊余成本计量的金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 第 18 页 共 98 页 6-1-20 (1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法 公司成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负债。 初始确认金融资产或金融负债时, 按照公允价值计量; 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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