企业地年度财务分析汇报模板资料.doc
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1、企业年度财务分析报告企业年度财务分析报告单位:演示单位单位:演示单位报告期间:报告期间:20XX20XX 年年目目 录录一、财务状况总体评述一、财务状况总体评述1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析二、财务报表分析二、财务报表分析 (一)资产负债表分析1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析(二)利润表分析1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析(三)现金流量表分析1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析3.现金流量质量分析三、财务分项分析三、财务分项分析 (一)盈利能力分
2、析1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力(二)成长性分析1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析(三)现金流量指标分析1.现金偿债比率 2.现金收益比率(四)偿债能力分析1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析(五)经营效率分析1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析(六)经营协调性分析1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调
3、性分析四、综合评价分析四、综合评价分析 (一)杜邦分析(二)经济增加值(EVA)分析(三)财务预警-Z 计分模型一、财务状况总体评述一、财务状况总体评述 20XX 年,演示单位累计实现营业收入 231,659.69 万元,去年同期实现营业收入 175,411.19 万元,同比增加 32.07;实现利润总额 7,644.27 万元,较去年同期增加 21.16;实现净利润 6,370.21 万元,较同期增加 21.11。(一)企业财务能力综合评价:【财务综合能力】财务状况良好,财务综合能力处于同业领先水平,但仍有采取积极措施以进一步提高财务综 合能力的必要。【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平,请
4、投资者关注其现金收入情况,并留意其是否具备持续盈利的 能力与新的利润增长点。【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平,自有资本与债务结构合理,不存在债务风险,但仍有采取积 极措施以进一步提高偿债能力的必要。【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平,在改善现金流量方面,投资者应当关注其现 金管理状况,了解发生现金不足的具体原因。【运营能力】运营能力处于同行业中游水平,但仍有明显不足,公司应当花大力气,充分发掘潜力,使公 司发展再上台阶,给股东更大回报。【成长能力】成长能力处于行业领先水平,有较乐观的发展前景,但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节 加以改进。实际值行业标准值综合能力得分标识
5、一、盈利能力得分25.79 净资产收益率19.149.919.00 总资产利润率5.506.904.79 营业毛利率19.7418.886.00 主营业务比率5.905.146.00 二、偿债能力得分14.86 现金流动负债比率7.8428.741.64 资产负债率77.8458.976.00 速动比率58.1444.004.00 已获利息倍数7.919.833.22 三、现金能力得分11.55 销售现金比率0.040.112.27 经营现金净流量增长率470.1762.806.00 盈余现金保障倍数1.525.311.43 资产现金回收率6.0816.461.85 四、运营能力得分6.61
6、总资产周转率1.461.573.70 应付账款周转率2.817.451.51 应收账款周转率3.57398.310.04 存货周转率4.4413.021.36 五、成长能力得分10.93 营业增长率32.0720.535.00净利润增长率21.11113.840.93 固定资产投资扩张率24.547.455.00 六、财务综合得分69.73 (二)行业标杆单位对比分析项 目本期实际标杆单位差异额差异率营业收入231,659.692,619,549.02-2,387,889.33-91.16% 净利润6,370.2172,030.01-65,659.80-91.16% 资产规模158,514.9
7、9885,182.27-726,667.28-82.09% 经营现金净流量9,671.6715,075.12-5,403.45-35.84% 净资产收益率19.1433.87-14.73-43.49% 流动资产周转率1.834.35-2.52-57.87% 资产负债率77.8463.7114.1322.18% 营业增长率32.0755.48-23.41-42.20%二、财务报表分析二、财务报表分析(一)资产负债表分析项 目20XX 年20XX 年增减额标识增减率流动资产129,580.18123,102.28-6,477.90-5.00% 非流动资产29,928.0035,412.715,48
8、4.7118.33% 资产总计159,508.19158,514.99-993.19-0.62% 流动负债127,578.36123,327.54-4,250.82-3.33% 非流动负债481.9566.31-415.63-86.24% 负债合计128,060.31123,393.86-4,666.45-3.64% 所有者权益31,447.8835,121.143,673.2611.68%1.资产状况及资产变动分析项 目20XX 年20XX 年同期结构比本期结构比增减率流动资产129,580.18123,102.2881.24%77.66%-5.00% 非流动资产29,928.0035,41
9、2.7118.76%22.34%18.33%资产总计159,508.19158,514.99100.00%100.00%-0.62%20XX 年,演示单位总资产达到 158,514.99 万元,比上年同期减少 993.19 万元,减少0.62;其中流动资产达到 123,102.28 万元,占资产总量的 77.66,同期比减少 5.00,非流 动资产达到 35,412.71 万元,占资产总量的 22.34,同期比增加 18.33。下图是资产结构与其资金来源结构的对比:2.流动资产结构变动分析项 目20XX 年20XX 年同期结构比本期结构比增减率货币资金7,592.317,158.705.86%
10、5.82%-5.71% 应收票据51,696.1948,594.5739.90%39.47%-6.00% 应收账款13,580.4115,943.3810.48%12.95%17.40% 预付款项11,882.2410,426.499.17%8.47%-12.25% 存货44,079.6739,660.5234.02%32.22%-10.03% 其他项目749.351,318.620.58%1.07%75.97% 流动资产129,580.18123,102.28100.00%100.00%-5.00%20XX 年,演示单位流动资产规模达到 123,102.28 万元,同比减少 6,477.90
11、 万元,同比减少 5.00。其中货币资金同比减少 5.71,应收账款同比增加 17.40,存货同比减少 10.03。应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为 32.07%,高 于应收账款的增幅,企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时,应注意控制应收账 款增加所带来的风险。3.非流动资产结构变动分析 项 目20XX 年20XX 年同期结构比本期结构比增减率长期投资项目4,515.104,668.9115.09%13.18%3.41% 固定资产22,924.9528,549.6376.60%80.62%24.54% 在建工程1,213.251,335.004
12、.05%3.77%10.03% 无形资产及其他1,274.70859.174.26%2.43%-32.60% 非流动资产29,928.0035,412.71100.00%100.00%18.33%20XX 年,演示单位非流动资产达到 35,412.71 万元,同期比增加 5,484.71 万元,同期比增 加 18.33。长期投资项目达到 4,668.91 万元,同比增加 3.41;固定资产 28,549.63 万元,同 比增加 24.54;在建工程达到 1,335.00 万元,同期比增加 10.03;无形资产及其他项目达到 859.17 万元,同比减少 32.60。4.负债及所有者权益变动分析
13、 项 目20XX 年20XX 年同期结构比本期结构比增减率流动负债127,578.36123,327.5479.98%77.80%-3.33% 非流动负债481.9566.310.30%0.04%-86.24% 所有者权益31,447.8835,121.1419.72%22.16%11.68% 负债和所有者权益159,508.19158,514.99100.00%100.00%-0.62%20XX 年,演示单位负债和权益总额达到 158,514.99 万元,同期比减少 0.62;其中负债达 到 123,393.86 万元,同期比减少 3.64,所有者权益 35,121.14 万元,同期比增长
14、11.68。资 产负债率为 77.84,同期比减少 2.44 个百分点,产权比率为 3.51,同期比减少 0.56。从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比重为 77.80,非流动负债比重为 0.04,所有者权益的比重为 22.16。企业负债的变化中,流动负债减少 3.33,长期负债减 少 86.24。(二)利润表分析项 目20XX 年20XX 年增减额标识增减率营业收入175,411.19231,659.6956,248.5032.07% 营业成本144,365.62185,936.0441,570.4228.80% 营业税金及附加574.20655.2681.0614.12% 销
15、售费用19,850.6428,906.869,056.2245.62% 管理费用5,093.287,239.582,146.3042.14% 财务费用-478.171,106.031,584.20331.31% 营业利润6,280.867,886.031,605.1725.56% 利润总额6,309.437,644.271,334.8421.16% 净利润5,259.806,370.211,110.4121.11%1.利润总额增长及构成分析20XX 年,演示单位累计实现营业收入总额 231,659.69 万元,较同期增加 32.07;实现净利润 6,370.21 万元,较同期增加 21.11。
16、从净利润的形成过程来看:营业利润为 7,886.03 万元, 较同期增加 25.56;利润总额为 7,644.27 万元,较同期增加 21.16。2.成本费用分析项 目20XX 年20XX 年增减额增减率营业收入175,411.19231,659.6956,248.5032.07% 成本费用总额169,405.57223,843.7754,438.2032.13% 营业成本144,365.62185,936.0441,570.4228.80% 营业税金及附加574.20655.2681.0614.12% 销售费用19,850.6428,906.869,056.2245.62% 管理费用5,09
17、3.287,239.582,146.3042.14% 财务费用-478.171,106.031,584.20331.31%20XX 年,演示单位发生成本费用累计 223,843.77 万元,同期比增加 32.13,其中营业成本 185,936.04 万元,占成本费用总额的 83.07;销售费用为 28,906.86 万元,占成本费用总额的 12.91;管理费用为 7,239.58 万元,占成本费用总额的 3.23;财务费用为 1,106.03 万元, 占成本费用总额的 0.49。公司营业收入较去年同期增加 32.07,成本费用总额较去年同期增加 32.13。其中营业成 本同期增加 28.80,
18、销售费用较同期增加 45.62,管理费用较同期增加 42.14,财务费用较 同期增加 331.31。变化幅度最大的是财务费用。 3.收入质量分析项 目20XX 年20XX 年增减额增减率营业收入175,411.19231,659.6956,248.5032.07% 应收账款13,580.4115,943.382,362.9617.40% 营业利润6,280.867,886.031,605.1725.56% 经营活动现金净流量1,696.289,671.677,975.38470.17%20XX 年,演示单位累计营业收入同比增加 32.07,同时应收账款同比增加 17.40。营业 收入和营业利润
19、同比都在增加,营业收入增幅更大,应注意控制成本费用上升。收入扩大的同时 经营现金净流量也同时增加。(三)现金流量表分析项 目20XX 年20XX 年增减额增减率经营现金净流量1,696.289,671.677,975.38470.17% 投资现金净流量-6,933.13-8,453.42-1,520.29-21.93% 筹资现金净流量-3,389.84-1,595.551,794.2952.93% 现金净增加额-8,626.68-433.618,193.0694.97%1.现金净流量变动趋势分析20XX 年,演示单位现金及现金等价物净减少 433.61 万元,同期比增加 94.97,其中经营活
20、 动现金净增加 9,671.67 万元,同比增加 470.17;投资活动现金净减少 8,453.42 万元,同比减 少 21.93;筹资活动现金净减少 1,595.55 万元,同比增加 52.93。 2.现金流入流出结构对比分析项 目20XX 年20XX 年增减额增减率经营活动现金流入124,405.11158,304.5133,899.4027.25% 经营活动现金流出122,708.83148,632.8525,924.0221.13% 投资活动现金流入4.15309.09304.947,342.86% 投资活动现金流出6,937.288,762.511,825.2326.31% 筹资活动
21、现金流入78.376,408.686,330.318,077.14% 筹资活动现金流出3,468.228,004.234,536.02130.79%20XX 年,演示单位实现现金总流入 165,022.29 万元,其中经营活动产生的现金流入 158,304.51 万元,占总现金流入的比例为 95.93;实现现金总流出 165,399.60 万元,其中经营活动产生的现金流出 148,632.85 万元,占总现金流出的比例为 89.86。3.现金流量质量分析经营状况较为稳定,经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求, 应注意投资合理性。三、财务分项分析三、财务分项分析(一)盈利
22、能力分析1.以销售收入为基础的利润率指标分析项 目20XX 年20XX 年20XX 年20XX 年营业毛利率21.20%18.30%17.70%19.74% 营业利润率5.16%3.84%3.58%3.40% 营业净利率4.20%3.33%3.00%2.75%截止到报告期末,演示单位的营业毛利率为 19.74,营业利润率为 3.40,营业净利率为 2.75。企业总体获利能力在下降,虽销售毛利率增加,但费用开支和营业外支出的增加,使营业利 润率和销售净利率都同比下降,对盈利状况造成较大影响。2.成本费用对获利能力的影响分析成本费用与利润总额的配比分析项 目20XX 年20XX 年20XX 年20
23、XX 年利润总额4,421.264,935.686,309.437,644.27 成本费用总额83,744.19122,010.50169,405.57223,843.77 成本费用利润率5.28%4.05%3.72%3.42%演示单位本期成本费用利润率为 3.42,影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年 同期增长 1,334.84 万元,增长率为 21.16;本期成本费用合计数为 223,843.77 万元,上年同 期数为 169,405.57 万元,同比增长 54,438.20 万元,增长率为 32.13。成本费用结构分析项 目20XX 年20XX 年20XX 年20XX 年营业成本
24、/成本费用83.12%84.81%85.22%83.07% 营业税金/成本费用0.57%0.48%0.34%0.29% 销售费用/成本费用14.17%12.51%11.72%12.91% 管理费用/成本费用2.66%2.75%3.01%3.23% 财务费用/成本费用-0.51%-0.55%-0.28%0.49%从绝对金额来看,占成本费用构成比率最大的是营业成本,占总成本费用的 83.07,所以 控制成本费用应从营业成本着手。与去年同期相比,营业成本增长额为 41,570.42 万元,增长率 为 28.80。3.收入、成本、利润增长的协调性分析项 目20XX 年20XX 年20XX 年20XX
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