小规模纳税人申报填写.pptx
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1、2019年小规模纳税人申报实操主讲:胡雪媛政 策 解 读/全 盘 账 处 理/纳 税 申 报/流 程想 学 会想 遵 从想 筹 划 但根本不知从何入手但不具备正确操作的能力但没有掌握正确的思维方法一、增值税小规模申报流程按季申报按月远程或大厅抄税(增值税防伪开票系统)填表:增/企业所得/附加/财(电子税务局)申报:一窗式比对(电子税务局)实时扣款(电子税务局)清卡(增值税防伪开票系统)查询打印(电子税务局)填表:个税(自然人税收管理系统扣缴客户端)1.抄报税(增值税防伪开票系统)2.报送财务报表、税务报表及社保3.报个人所得税 地区不同页面会有所差别二、企业常涉普惠性税收减免政策税/费/申报适
2、用范围优惠时限另外规定主要文件增值税小规模截止2021年12月31日财税201913号 国家税务总局公告2019年第4号企业所得税小型微利财税201913号 国家税务总局公告2019年第2号地方税种和相关附加城市维护建设税小规模地方50%内叠加减免(一直到下面的地方教育附加)财税201913号 国家税务总局公告2019年第5号资源税/耕地占用税房产税/城镇土地使用税印花税小规模等20年12月31日/18年5月1日起财税201913号/19年5号公告/财税201777号/财税201850号教育费附加全部自2016年2月1日起财税201913号 国家税务总局公告2019年第5号 财税201612号
3、 地方教育附加水利建设基金财税201612号文化事业建设费小规模2018年1月1日起2万有效财税201625号残疾人保障金小微企业注册3年内财税201718号申报次数(按季申报)小规模自2016年4月1日起国家税务总局公告2016年第6号:个税等除外常见行业及相关税费介绍:行业常涉申报资料备注商业财务报表、增值税、附加税、印花税、企业所得税、个人所得税工业消费税服务文化事业建设费建筑房地产土地增值税文件常见问题汇总:1、国家税务总局公告2019年第4号的解读链接2、如何判断企业从事的行业是否属于国家限制和禁止行业?链接3、资产总额、从业人员如何计算?链接4、“小型微利企业”和“小微企业”两者之
4、间有什么不同?链接5、小型微利企业所得税优惠政策为什么采取分段计算的方法?链接6、享受小型微利企业税收优惠政策的程序是否复杂,是否还需要到税务机关办理相关手续?链接三、小规模增值税申报表介绍增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)(必填)增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料(选填):本附列资料由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写。增值税减免税申报明细表(选填):本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。本期转让不动产的销售额 0.00一、计税依据项 目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务 服务、不动产和无形资产(一)应征增值税不含税销售额
5、(3%征收率)1 0.00 0.00 0.00 0.00 税务机关代开的增值税用发票不含税销售额 2 0.00 0.00 0.00 0.00 税控器具开具的普通发票不含税销售额3 0.00 0.00 0.00 0.00(二)应征增值税不含税销售额(5%征收率)4 0.00 0.00 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 5 0.00 0.00 税控器具开具的普通发票不含税销售额6 0.00 0.00(三)销售使用过的固定资产不含税销售额7(78)0.00 0.00 其中:税控器具开具的普通发票不含税销售额8 0.00 0.00(四)免税销售额9=10+11+12 0.00 0.00 0.0
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