出口退税率总结出口退税率(7篇).docx
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1、 出口退税率总结出口退税率(7篇)2023年出口退税率总结一 卖 方:_地址:_ 邮码:_ 电话:_ 法定代表人:_ 职务:_ 买 方:_ 地址:_ 邮码:_ 电话:_ 职务:_ 卖方与买方在公平、互利根底上,经双方协商全都同意按以下条款履行,并严格信守。 第一条 货物名称、规格、包装及唛头: 其次条 数量、单价、总值: 卖方有权在3%以内多装或少装。 上述价格内包括给买方佣金_%按fob值计算。 第三条 装运期限: 第四条 装运口岸: 第五条 目的口岸: 第六条 保险:由卖方按发票金额110%投保。 第七条 付款条件:买方应通过买卖双方同意的银行,开立以卖方为受益人的、不行撤销的、可转让和可
2、分割的、允许分批装运和转船的信用证。该信用证凭装运单据在_国的_ 银行见单即付。 该信用证必需在_前开出。信用证有效期为装船后15天在_国到期。 第八条 单据:卖方应向银行供应已装船清洁提单、发票、装箱单/重量单;假如本合同按cif条件,应再供应可转让的保险单或保险凭证。 第九条 装运条件: 1.载运船只由卖方安排,允许分批装运并允许转船。 2.卖方于货物装船后,应将合同号码、品名、数量、船只、装船日期以电报通知买方。 第十条 品质和数量/重量的异议与索赔:货到目的口岸后,买方如发觉货物品质及/或数量/重量与合同规定不符,除属于保险公司及/或船公司的责任外,买方可以凭双方同意的检验机构出具的检
3、验证明向卖方提出异议。品质异议须于货到目的口岸之日起30天内提出,数量/重量异议须于货到目的口岸之日起15天内提出,卖方应于收到异议后30天内答复买方。 第十一条 不行抗力:由于不行抗力使卖方不能在本合同规定期限内交货或者不能交货,卖方不负责任。但卖方必需马上电报通知买方。假如买方提出要求,卖方应以挂号函向买方供应由有关机构出具的事故的证明文件。 第十二条 因执行本合同有关事项所发生的一切争吵,应由双方通过友好方式协商解决。假如不能取得协议时,则在被告国家依据被告国家仲裁机构的仲裁程序规章进展仲裁。仲裁打算是终局的,对双方具有同等的约束力,仲裁费用除非仲裁机构另有打算外,均由败诉一方负担。 卖
4、 方:_(盖章) 代表人:_ 买 方:_(盖章) 代表人:_ _年_月_日订立 2023年出口退税率总结二 - 13) 收购凭证 14) 银行结汇水单核销联 1) 签订合同 2) 进口商开信用证、进口商审证、通过银行寄交出口商 3) 国内选购 4) 商品入库 5) 财务部门付款 6) 货物报关出口 7) 财务部门作销售入账 8) 通知付款 9) 收款入账 10) 收汇核销 11) 出口退税 a、自营业务 1) 收购入库 借:库存商品-出口库存商品-出口商品大类-出口商品明细 应交税金-增值税 贷:应付账款/银行存款 - 应附单据:增票、专用缴款书、入库单、收购合同、出口合同,。 2) 出口作销
5、售入账 借:应收账款-应收外汇-信用证-美元-客户=外销发票金额*汇率 应收出口退税=收购单价*出口数量*退税率 贷:销售收入-出口-商品大类 应交税金-增值税 借:销售本钱-出口-商品大类 贷:库存商品-出口库存商品-出口商品大类-出口商品明细=收购单价*出口 数量 贷:应交税金-增值税出口单价*出口数量* 应附单据:外销发票、装箱单、报关单、提单、汇票、出口收汇核销单、出库 单,按规定应以报关单上海关所加注验讫章日期为作销日期;以发票注明客户、 收汇方式等作为入明细账依据;一般外贸企业出库单必需加注原入库单号,以 - 一一对应,以便于退税操作和存货治理,财务、业务、仓储部门应相应批注原 入
6、库单。 3) 收汇 借:银行存款 借:财务费用=人民币手续费+汇兑损益 贷:应收账款 贷:销售收入=外汇手续费 应附单据:银行结汇水单、汇票,此环节须填报常常工程出口收汇申报单 并办理出口收汇核销手续:凭出口收汇核销单、出口结汇核销联、报关单先至 银行然后到外管局办理出口收汇核销手续。 4) 收退税款 借:银行存款 贷:应收出口退税 贷:销售本钱 - 退税应附单据:外销发票、进货增值税发票抵扣联、专用缴款书、换算表、出 口收汇核销联、报关单等。入账单据:专用退税款入 账联、税务部门签退明细表。 5) 佣金 明佣:外销发票注明,如直接给进口商,作销时以发票净额入账,无须账务处 理和付款;如支付中
7、间商,作销同时作: 贷:应付账款-币种-客户=发票注明佣金额*汇率 贷:销售收入 暗佣:外销发票不注明,依据佣金协议确定,计提或支付佣金时作: 贷:应付账款-应收外汇-币种-客户=协议注明佣金比例*发票金额*汇率 贷:销售收入 借:财务费用-银行手续费 -汇兑损益 - 付款应附单据:外销发票、佣金协议、原结汇水单复印件、付汇申报单、付款 凭证,注:付佣原则:先结汇后付佣,超8%比例须由外管局审批。 6) 运、保费 外汇运、保费,作: 贷:应付账款-应付外汇-币种-客户 贷:销售收入-出口 人民币运费,作销售费用,同内销。 b、代理业务 1) 收到货物 借:受托代销商品-客户-商品 贷:应付账款
8、-应付国内-国内托付单位 2) 出口交单 借:应收账款-应收国外-结算方式-币种-客户 贷:代购代销收入-代理出口-商品类别 借:代购代销收入-代理出口-商品类别 - 贷:受托代销商品-客户-商品 3) 收汇 借:银行存款 借:应付账款-应付国内-国内托付单位 贷:应收账款-应收国外-结算方式-币种-客户 贷:应付账款-应付国内-国内托付单位 4) 付国外费用 贷:代购代销收入-代理出口-商品类别 贷:银行存款 借:代购贷销收入-代理出口-商品类别 借:应付账款-应付国内-国内托付单位 5) 代付国内费用 借:应付账款-应付国内-国内托付单位 贷:银行存款 6) 退税 - 在托付方退税,受托方
9、无处理。 7) 清理受托商品 借:受托代销商品 贷:应付账款 8) 清理代理款 借:应付账款-应付国内-国内托付单位 贷:银行存款 注:以税务部门监制“代理结算清单”作为结算发票。 本业务流程涉及单据根本与自营一样,但格式等有不同。 1) 进口合同 2) 销售合同 3) 代理合同 4) 信用证 5) 商业发票 6) 装箱单 7) 提单 8) 保单 - 9) 报关单 10) 汇票 11) 商检证明 12) 出、入库单 13) 银行付汇水单 14) 进口付汇核销单 1) 签订合同 2) 开证、审证、寄证。 3) 报关入库 4) 付款、核销 5) 国内销售 a、自营业务 1) 收单 借:商品选购-进
10、口商品选购-自营进口 贷:应付账款-应付国外-结算方式-币种-客户或银行存款 2) 支付国外费用 借:商品选购-进口商品选购-自营进口 - 贷:银行存款 3) 支付关税、消费税、增值税 借:商品选购-进口商品选购-自营进口 贷:应交税金-进口关税 借:应交税金-增值税 贷:银行存款 4) 货到入库 借:库存商品-自营进口-商品类别 贷:商品选购-进口商品选购-自营进口 注:该环节进口报关单应已流转至财务部门,应办理进口付汇核销 5) 国内销售 借:应收账款-应收国内-客户 贷:自营进口销售 贷:应交税金-增值税 6) 结转本钱 借:自营进口销售本钱 贷:库存商品-自营进口-商品类别 注:货物直
11、接发国内客户,可以不通过库存商品科目,直接从商品选购科- 目结 转。 b、代理业务 1) 设置“代理进口销售收入”“代理进口销售本钱” 收预付款 借:银行存款 贷:预收账款-预收国内-托付单位 借:银行存款 贷:预收账款-预收外汇-币种-托付单位 收单结算 借:预收账款 贷:代理进口销售收入 借:代理进口销售本钱 贷:银行存款 计算应付税项 借:预收账款 贷:应交税金-进口关税 -应交消费税 借:预收账款 贷;应付账款 - 借:代理进口销售本钱 贷:应交税金-营业税 结转 借:代理进口销售收入 贷;代购代销收入 借:代购代销收入 贷:代理进口销售本钱 2) 通过“代购代销收入” 收预付款,处理
12、同1) 收银行单证 借:应收账款 贷:应付账款-外商 贷:应付账款-运保费 贷:代购代销收入 借:应付账款 贷:银行存款 除计缴营业税外,其他同1) 借:代购代销收入 贷:应交税金-营业税 3) 通过“应付账款-代理进口-客户” 通过该科目处理类似“代购代销收入”科目,核算收付款过程,在每一笔 - 合同完毕后,将代理费和差额结转损益。 徐教师:据我向原单位同事了解,“代购代销收入”科目目前仍使用,报表反映在其他业务利润。上述依据我原实际工作状况和外经贸财会根底工作手册整理;另外进出口业务中有关进料、来料、补偿等形式,会计处理在上述根底上变动,相关单证较简单,且与我们业务相关较小,待我有空进一步
13、整理。 - 2023年出口退税率总结三 出口贸易合同 甲方(卖方): 乙方(买方): 双方同意按以下条款由甲方出售,乙方购进货物: 第一条货物名称、规格、包装:, 出口贸易合同智库|专题。 其次条货物数量: 第三条货物单价:。 第四条买卖货物总值: 第五条货物装运期限: 第六条货物装运口岸:。 第七条目的口岸: 第八条货物保险:由甲方按fa票金额投保。 第九条付款条件:乙方应通过买卖双方同意的银行,开立以甲方为受益的人,不行撤销的、可转让和可分割的、允许分批装运和转船的信用证。该信用证凭装运单据在中国的中国银行见单即付。 该信用证必需在前开出。 信用证有效期为装船后天在中国到期。 第十条单据:
14、甲方应向议付银行供应已装船清洁提单、fa票,装箱单/重量单。第十一条装运条件: 载运船只由甲方安排,允许分批装运并允许转船, 甲方于货物装船后,应将合同号码、品名、数量、船名、装船日期以电报通知乙方。第十二条品质和数量/重量的异议与索赔:货到目的口岸后,乙方如发觉货物品质及/或数量/重量与合同规定不符,附属于保险公司及/或船公司的责任外,乙方可以凭双方同意的检验机构出具的检验证明向甲方提出异议。品质异议须于货到目的口岸之日起30天内提出,数量/重量异议须于货到目的口岸之日起15天内提出。甲方应于收到异议后30天内答复乙方。 第十三条人力不行抗拒因素:由于人力不行抗拒事故,是甲方不能在本合同规定
15、期限内交货或者不能交货的,甲方不负责任。但甲方必需马上以电报通知乙方。如乙方提出要求,甲方应以挂号函向乙方供应由中国国际贸易委员会或有关机构出具的事故证明文件。第十四条仲裁:凡因执行本合同或与本合同有关事项所发生的一切争吵,应由双方通过友好方式协商解决。假如不能取得协议时,则在被告国家依据被告国家仲裁机构的仲裁程序规章进展仲裁。仲裁打算是终局的,对双方具有同等的约束力,仲裁费用除非仲裁机构另有商定外,均由败诉一方负担。 第十五条备注:。甲方(盖章):甲方(盖章):代表人(签字):代表人(签字):电子邮箱:电子邮箱:年月日年月日 2023年出口退税率总结四 公司(以下简称卖方)与公司(以下简称买
16、方)订立合同如下: 第一条?合同标的 卖方卖出、买方购入商品。商品应符合下文第四款中所确定的清单nol。该清单的附件,是本合同不行分割的组成局部。 其次条?价格和合同总金额 在清单nol中所载明的商品,以美元计价。本合同总金额为。 商品价格包括运抵的一切费用,同时包括在独联体境外预付的包装、标记、装运、_的费用。 第三条?供货期限和日期 商品应在卖方银行通知保兑的、与其次条所列金额相符的有效信用证时起60天内运往。 卖方有权提前供货,也有权视状况一次或几次供货。 第四条?商品品质 商品品质和数量由买卖双方以书面协议确定,在本合同附件清单nol中载明。清单nol附在本合同上(见第一条)。 第五条
17、?包装和标记 商品包装应在符合规定的标准和技术条件,保证货物在运输途中所做的必要处理过程中完好无损。 每件货物应有以下标记: 到达站名称: 卖方名称; 买方名称; 货件号; 毛重; 净重;体积(用立方米表示)。 第六条?支付 买方应在本合同签订后20个工作日内开立以卖方为受益人、不行撤销的、可分割的、可转让的跟单信用证。该信用证的总金额在合同其次条中载明,其有效期至少80天。 信用证由卖方选择的、法律上成认的银行开立并确认。以信用证付款凭卖方向银行提交以下单据进展: 发票一式三份; _买方名义下的运输单; 包装单一式三份; 本合同副本; 在独联体境内的一切银行费用由买方负担,在独联体境外的一切
18、银行费用由卖方负担。 第七条?商品的交接 全部商品应由检查人员进展必要的数量和品质检查。 检查人员的结论是最终结论、买卖双方不得对此有争议。 余下局部买方可以拒收和退还,买方应单独保管其拒收的商品,并对此担当责任,便于卖方、供货人和检查人员进展可能的检查。假如确定拒收成立,对商品的责任自动转移给卖方,由卖方自行打算商品的处理,商品的保管费由供货人支付。 第八条?_ 依据上文其次条由对商品在运抵港之前进展_。 第九条?品质保证 商品品质应符合清单nol(见上文第四条)。买方没有义务接收不符合清单nol(见第四条)的商品。 买方可以不加解释和不出示证据还未被接收的商品(见下文第十条)。 依据下文第
19、十条,卖方应在收到买方理由充分的索赔书时起30天内如数更换未被接收的商品,以保证完全根据本合同规定运送货物。 第十条?索赔 商品运到时,买方有权就商品的数量向卖方提出索赔(见第七条),反之,买方接收共同指定的检查员确定的数量的商品。买方可以就商品品质不合格向卖方提出索赔。全部运抵的商品假如没有以适当的方式拒收或退回,都被认为买方已经接收。 有充分理由退还的拒收的商品都被认为卖方供货缺乏,同时免除对买方就拒收商品的支付或赔偿提出任何异议。检查员最终确定有充分理由拒收和退回商品的数量。 在商品原封不动或无损坏退还卖方的状况下,未超出检查员确定的界限的商品的拒收,无需经商品不合格证明,在规定的期限内
20、,依据必要的手续,应由卖方无条件成认。 买方索赔函用挂号信寄给卖方。 就某一批商品提出索赔,不能成为索方拒收和拒付依据本合同所规定的其他应供给的商品的理由。 第十一条?不行抗力 消失不行抗力,即火灾、自然灾难、封锁、制止进出口和其他合同双方人力不行抗拒的状况造成合同某一方不能完全或局部履行合同义务时,按不行抗力与其后果存在的时间推迟履行合同义务。 第十二条?罚则 如违反本合同规定的货物抵达期限,卖方应向买方支付罚金。罚金数额规定如下: 在最初三周内每过期一个日历周支付未交商品总金额的; 以后每过期一个日历周支付未交商品总金额的,但罚金总额不能超过未交商品总金额的。 第十三条?其他条件 任何一方
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