月末关帐管理流程.doc
《月末关帐管理流程.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《月末关帐管理流程.doc(83页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、 月末关账月末关账管理流程管理流程 编制人:授权人:版本:生效日期:目录目录第一部分概述.1 1定义与范围.1 2职能说明.2 3月末关账运作分类.3 第二部分业务流程.5 1关帐基础.5 1.1流程图.5 1.2管理方法.6 1.3流程描述.7 2预关帐.10 2.1流程图.10 2.2管理方法.11 2.3流程描述.13 3月末关账.25 3.1流程图.25 3.2管理方法.26 3.3流程描述.27 4年终决算.31 4.1流程图.31 4.2管理方法.32 4.3流程描述.33 附件 .37 附件 1 内部制度索引 .37 附件 2 新增/改进单据索引.38 附件 3 内部管理报告 .
2、39 关帐项目检查表.40 关帐时间表.46 财务业务数据核对表.47 月末结转分录清单.48 固定资产折旧费用分析表.51 无形资产摊销计算表.52 待摊费用摊销计算表.53 预提费用计算表.54 福利费用计算表.55 税金计算表.56 科目变动表.57 现金盘点表.67 重大现金支出清单.68 应收款项帐龄分析表.69 大额其他应收款列表.70 固定资产增加报告.72固定资产破损和报废报告.74 固定资产盘点报告.76 在建工程支付跟踪表.77 其他应付款账龄分析表.78 附件 4 业绩考核指标.79- 1 -第一部分第一部分 概述概述1定义与范围定义与范围定义定义月末关账,又称总账合并,
3、是根据公司管理层的要求, 维护公司总账的过程,同时为公司编制会计报表做准备; 月末关账要求关账时间准确合理,以保证财务信息的真 实性准确性。 由于公司在月末(年终)关账操作时有一系列的项目,本 操作手册将关账与报表的编制统一,统一称为月末关账 管理。会计政策会计政策关账及报表编制需要根据“企业会计制度”及“保险企 业会计制度”以及根据公司实际情况制定的会计政策严 格执行。- 2 -2职能说明职能说明职能职能负责人员负责人员职责描述职责描述共同职责共同职责共享服务 财务中心全体人员及时,准确,完整地进行账目处理,提供会计信 息 保证公司会计凭证与资料的安全与完整特殊职责特殊职责共享服务 财务中心
4、总账会计编制关帐项目检查表 编制关账时间表 复核会计凭证 编制月末结转分录和相关凭证 编制月末调整分录和相关凭证 进行会计科目的分析性复核 编制会计报表共享服务 财务中心其他会计为其负责的业务编制会计分录和相关凭证、 编制科目变动表共享服务 财务中心财务经理复核关账时间表 复核总账会计的月末结转分录及相关凭证 复核会计报表 制定会计科目表和相关会计政策 月末报表分析及关账总结 考核财务人员的关账工作- 3 -3月末关账运作分类月末关账运作分类月末关账的运作可分为:控制环境控制环境运作分类运作分类具体工作具体工作控制程序控制程序关账基础文件设计和 记录 独立复核 授权 资料管理和 接触控制帐务处
5、理文件设计和 记录 独立复核 资料管理和 接触控制 职责分工 授权 会计系统经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务预报表生成独立复核 资料管理和 接触控制 授权 会计系统帐务处理及 分析文件设计和 记录 资料管理和 接触控制 独立复核 授权 会计系统报表生成与 传递文件设计和 记录 资料管理和 接触控制 独立复核 授权 会计系统决算会议文件设计和 记录 资料管理和 接触控制 职责分工月末关账年终决算关帐基础预关帐- 4 -控制环境控制环境运作分类运作分类具体工作具体工作控制程序控制程序决算执行资料管理和 接触控制 独立复核 会计系统 职责分工月
6、末关账流程手册月末关账流程手册 讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改- 5 -第二部分第二部分 业务流程业务流程1关帐基础关帐基础1.1流程图流程图集团集团分支公司分支公司共享服务财务中心共享服务财务中心区域共享服务财务中心区域共享服务财务中心总经理总经理财务经理财务经理总账会计总账会计会计人员会计人员财务经理财务经理总账会计总账会计会计人员会计人员关关 帐帐 计计 划划未 批 准 制定关账 计划1审批2通知关账 计划3编制关账 时间表4审批8批 准 审批2征求意见5补充意见6更新关帐 时间表7执行9执行9补充意见6月末关账流程手册月末关账流程手册 讨论稿讨论
7、稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改- 6 -1.2管理方法管理方法管理原则管理原则对月末及年终决算制定详细的项目检查表;关帐时必须严格执行检查表的每项任务;有集团财务中心制定关帐时间表,列明对每一区域财务中 心关帐的时间要求;对于有关关帐时间的要求由共享与区域财务中心进行充分 的交流,以确保关帐工作顺利进行;管理职能管理职能共享服务财务中心制度制定管理文件管理文件关账基础流程中包括以下文件:文件名称文件名称相关步骤相关步骤填制人填制人复核人复核人参考编号参考编号项目检查表制定关帐计划共享服务 财务中心总 帐会计集团管理层附件 3.1关账时间表编制关账时间表共享服务 财
8、务中心总 帐会计共享服务财 务中心经理附件 3.2月末关账流程手册月末关账流程手册 讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改- 7 -1.3流程描述流程描述关账基础关账基础主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级职能职能月末关帐:月末关帐:集团共享服务财务中心总账会计 每年根据管理层对财务信息的时间 要求和实际情况,征求集团共享服 务财务中心会计人员及下级区域 共享服务财务中心的意见后,设 计切实可行的总体关账计划;关账计划可以每年制定一次,每月 关帐时执行,计划应详细规定集团 及各级区域共享服务财务中心以 及其他业务部门的责任及每个关账 步骤的完成期限
9、和负责人;集团共享服务财务中心总账会计 根据总体关账计划,按财务报表的 科目分类编制项目检查表项目检查表,确定关 账期间所有科目的检查项目;集团共享服务财务中心与区域共 享服务财务中心上下级之间统一 于每月_日执行关账,确保财 务信息的一致性;关账计划要求共 享服务财务中心及其他业务部门 具有统一的关账时间,确保部门之 间的关账同步性;关帐计划及项目检查表为全年度的 关帐参照手册,全公司财务人员应 在全年度都严格按照关帐计划执行;年终决算:年终决算:总账会计根据财政部及保监会有关 政策,结合公司的实际情况,编制 项目检查表项目检查表,年终决算时除应完成 每月关帐时的工作外还应进行年终高3.2集
10、团共享服 务财务中 心总账会计制定关账计 划1项目检查表项目检查表 附件附件 3.1月末关账流程手册月末关账流程手册 讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改- 8 -主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级职能职能决算时特定的决算项目;年终决算时应考虑经股东大会批准 的股利分配方案作为报表日后的调 整事项;公司年终决算截止日期应统一为 1212 月月 3131 日日;月末关帐:月末关帐:集团财务经理对关账计划进行审核, 检查关账计划的合理性和准确性, 对不合理之处提出修改意见,递交 总账会计进行修改;如审核通过, 则提交集团总经理复核;集团总经理复核关
11、账计划,征求财 务经理的意见,如认为关帐计划有 不合理之处,应写明意见退回总帐 会计修改,如无意见则确认通过关 账计划。 年终决算:年终决算:集团财务经理审核决算项目清单, 包括决算项目的合理性,及时性及 完整性,如需修改,则退回总账会 计;集团总经理复核决算项目的清单, 确认当年决算事项;中集团财务经 理/总经理集团共享服务财务中心将关账计 划及关账项目检查表下发至各级区 域共享服务财务中心;各级共享服务财务中心将关账计 划分发至各相关责任人及业务部门 相关人员。低集团财务经 理集团共享服务财务中心总账会计 根据关账计划及各级区域财务中心 的实际情况,包括:高3.3集团共享服 务财务中 心总
12、账会计审批2通知关账计 划3编制关账时 间表4月末关账流程手册月末关账流程手册 讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改- 9 -主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级职能职能区域财务中心的业务规模;财务业务数据的交换能力;下级财务中心(如有)数据的传 递能力等;制定关帐时间表关帐时间表编制关账时间表关账时间表时,先根据关帐过 程的各个步骤进行时间上的控制, 再在区域中心内部根据具体的关账 项目和相关执行人员,审批人进行 分配,在具体操作中,各相关人员 应严格按该表执行关帐,控制关账 进度;集团共享服务财务中心总帐会计 将关帐时间表下发至各级区域财务
13、中心进行意见征询;中集团共享服 务财务中 心总帐会 计各级共享服务财务中心财务经理 和总账会计根据下发的关帐时间表 结合本区域的实际情况进行意见的 汇总;将反馈意见交集团共享服务财务中 心总帐会计进行关帐时间表的更 新;中各级共享服 务财务中 心财务经理、 总帐会计集团共享服务财务中心总帐会计 根据各级区域共享财务中心的意见 修改关帐时间表;中集团共享服 务财务中 心总帐会计集团共享服务财务中心财务经理 对关账时间表进行审核,如没有异 议,则财务经理签字确认;中共享服务 财务中心财 务经理、总 经理共享服务财务中心财务经理将审 核通过后的关账时间表原件归档, 复印件则分发至各共享服务财务 中心
14、成员执行。高各级共享服 务财务中 心关账时间表关账时间表 附件附件 3.2征求意见5审批8补充意见6更新关帐时 间表7执行9月末关账流程手册月末关账流程手册 讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改- 10 -2预关帐预关帐2.1流程图流程图集团集团分支公司分支公司共享服务财务中心共享服务财务中心各级共享服务财务中心各级共享服务财务中心财务经理财务经理总账会计总账会计会计人员会计人员财务经理财务经理总账会计总账会计会计人员会计人员帐帐 务务 处处 理理预预 报报 表表 生生 成成分析性复 核5对帐1结转分录2复核过帐3预试算平 衡7预报表8审核6审核11编制科目
15、变动表4归档12分析性复 核5对帐1结转分录2复核过帐3审核6编制科目 变动表4预试算平 衡7预报表8审核9合并10归档12月末关账流程手册月末关账流程手册 讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改112.2管理方法管理方法管理原则管理原则月末执行预关账步骤,分散月末大量集中的工作; 关账工作必须严格遵照关账时间表的要求执行,以确保会 计信息的及时性; 关账过程中必须对凭证、账目、各类计算表、科目变动表 进行独立复核,以确保会计信息的准确性; 关账日后的业务数据不能进入当期账目; 会计分录编制和复核工作应职责分离。管理职能管理职能共享服务财务中心会计核算管理文件管
16、理文件月末关账准备流程中包括以下文件:文件名称文件名称相关步骤相关步骤填制人填制人复核人复核人参考编号参考编号财务业务数 据核对表对帐总帐会计财务经理附件 3.3月末结转分 录清单结转分录明细帐会计、 总账会计财务经理、总 帐会计附件 3.4固定资产折 旧费用分析 表结转分录明细帐会计总帐会计附件 3.5无形资产摊 销计算表结转分录明细帐会计总帐会计附件 3.6待摊费用摊 销计算表结转分录明细帐会计总帐会计附件 3.7预提费用计 算表结转分录总帐会计财务经理附件 3.8未到期责任 准备金计算 表结转分录总账会计财务经理参见现有 表样寿险责任准 备金计算表结转分录总账会计财务经理参见现有 表样未
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 月末 管理 流程
限制150内