注册会计师考试税法历年真题及答案解析大全.doc
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1、 注册会计师考试税法历年真题及答案解析大全 注册会计师考试税法历年真题 1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取治理费用,应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。 A.交通运输效劳 B.居民日常效劳 C.物流帮助效劳 D.商务帮助效劳 2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,计算企业所得税应纳税所得额所用的以下方法中,符合税法规定的是( )。 A.股息所得以收入全额为应纳税所得额 B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额 C.租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额 D.财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额 3.某居民企业2023年度境内应
2、纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元,甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2023年度企业所得税应纳税所得额是( )。 A.940万元 B.1200万元 C.1018万元 D.1060万元 4.以下情形中,应当从租计征房产税的是( )。 A.融资租赁租出房产的 B.以居民住宅区内业主共有的经营性房产进展自营的几5 C.承受劳务抵付房租的 D.具有房屋功能的地下建筑自用的 5.以下应税污染物中,在确定计税依据时只对超过规定标准的局部征收环境爱护税的是( )。 A.固体废物 B.大气污染物 C.工业噪声 D.水污染物 6.境内机构对外付汇的以下情形
3、中,需要进展税务备案的是() A.境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的o B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的 C.境内机构在境外发生会议费10万美元以上的 D.境内机构向境外支付旅游效劳费5万美元以上的 7.某税务稽查局2023年6月对辖区内一家企业进展纳税检查时, 发觉该企业2023年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税,检查完毕后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是()。 A.税收公正原则 B.法律不溯及既往原则 C.税收效率原则 D.新法优于旧法原则 8.以下经营行为中,属于增值税混合销售行为的是
4、() A.商场销售相机及存储卡 B.商场销售办公设备并供应送货效劳 C.康养中心供应住宿并举办安康讲座 D.健身房供应健身场所并销售减肥药。 9.以下税费中,应计入车辆购置税计税依据的是( )。 A.购车时支付的增值税 B.购车时支付的已取得公安交管部门票据的临时牌照费 c.购车时随购车款同时支付的车辆装饰费 D.购车时支付的已取得(保险)公司票据的保险费 10.某进出口公司2023年8月进口摩托车20辆,成交价共计27万元,该公司另支付入关前的运费4万元,保险费无法确定。摩托车关税税率25%,该公司应缴纳的关税为( )。 A.6.75万元 B.7.77万元 C.6.78万元 D.7.75万元
5、 11.企业发生的以下支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。 A.缴纳的增值税税款 B.违反消防规定被处以的行政罚款 C.向投资者安排的红利 D.按规定缴纳的财产保险费 12.以下工程占用耕地,可以直接免征耕地占用税的是( )。 A.军事设施 B.铁路线路 C.机场跑道 D.港口码头 13.以下关于纳税信用治理的表述中,符合规定的是() A.税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果 B.实际生产经营期不满三年的纳税人,本评价年度不能评为B级0 C.年度内无生产经营业务收入的企业,不参与本期评价 D.以直接判级进展纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人 14.以下商品属于消
6、费税征收范围的是()。 A.酒精 B.溶剂油原料 C.高尔夫车 D.鞭炮药引线 15.以下出口应税消费品的行为中,适用消费税免税不退税政策的是( )。 A.有出口经营权的酒厂出口自产白酒 B.有出口经营权的外贸企业购进高档化装品直接出口 C.商业批发企业托付外贸企业代理出口卷烟 D.外贸企业受其他外贸企业托付代理出口实木地板 16.以下可以作为税务行政复议申请人的是() A.有权申请行政复议的公民下落不明的,其近亲属 B.有权申请行政复议的公民为限制行为力量人,其法定代理人 C.有权申请行政复议的股份制企业,其股东代表大会 D.有权申请行政复议的法人发生终止的,该法人的法定代表人 17.以下关
7、于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是( )。 A.住房贷款利息,扣除时限最长不得超过180个月 B.子女(教育),扣除时间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育完毕的次月 C.同一学历连续教育,扣除时限最长不得超过48个月 D.专业技术人员职业资格连续教育,扣除时间为取得相关证书的次年 18.甲企业与运输公司签订货物(运输合同),记载装卸费20万元,保险费10万元,运输费30万元,则甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为( )。 A.30万元 B.60万元 C.40万元 D.50万元 19.居民个人取得的以下所得,应纳入综合所得计征个人所得税的是( )。 A.偶
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