内部控制制度-存货.doc
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1、内部控制制度内部控制制度内部控制制度内部控制制度存存存存货货货货1 1 1、 、 、 、总则总则总则总则1 1 1 1 1 1 控制目控制目控制目控制目标标标标( ( ( (1 1 1) ) ) )规规规规范存范存范存范存货货货货管理行管理行管理行管理行为为为为; ; ; ;( ( ( (2 2 2)防范存)防范存)防范存)防范存货业务货业务货业务货业务中的差中的差中的差中的差错错错错和舞弊;和舞弊;和舞弊;和舞弊;( ( ( (3 3 3)保)保)保)保护护护护存存存存货货货货的安全、完整,提高存的安全、完整,提高存的安全、完整,提高存的安全、完整,提高存货货货货运运运运营营营营效率。效率。
2、效率。效率。1 1 1 2 2 2 适用范适用范适用范适用范围围围围( ( ( (1 1 1)本制度适用于公司在正常生)本制度适用于公司在正常生)本制度适用于公司在正常生)本制度适用于公司在正常生产经营过产经营过产经营过产经营过程中持有以程中持有以程中持有以程中持有以备备备备出售的、出售的、出售的、出售的、或或或或为为为为了出售仍了出售仍了出售仍了出售仍处处处处在生在生在生在生产过产过产过产过程中的、或将在生程中的、或将在生程中的、或将在生程中的、或将在生产过产过产过产过程或提供程或提供程或提供程或提供劳务过劳务过劳务过劳务过程中程中程中程中耗用的存耗用的存耗用的存耗用的存货货货货管理;管理;
3、管理;管理;( ( ( (2 2 2)存)存)存)存货货货货管理包括管理包括管理包括管理包括计计计计划、采划、采划、采划、采购购购购与生与生与生与生产产产产、保管、保管、保管、保管、发发发发出、出、出、出、盘盘盘盘点、点、点、点、记录记录记录记录和和和和报报报报告;告;告;告;2 2 2、 、 、 、岗岗岗岗位分工与授位分工与授位分工与授位分工与授权权权权批准批准批准批准2 2 2 1 1 1 不相容不相容不相容不相容岗岗岗岗位分离位分离位分离位分离( ( ( (1 1 1)存)存)存)存货货货货的采的采的采的采购购购购、 、 、 、验验验验收与付款分离;收与付款分离;收与付款分离;收与付款分
4、离;( ( ( (2 2 2)存)存)存)存货货货货的保管与清的保管与清的保管与清的保管与清查查查查分离;分离;分离;分离;( ( ( (3 3 3)存)存)存)存货货货货的的的的销销销销售与收款分离;售与收款分离;售与收款分离;售与收款分离;( ( ( (4 4 4)存)存)存)存货处货处货处货处置的申置的申置的申置的申请请请请与与与与审审审审批、批、批、批、审审审审批与批与批与批与执执执执行分离;行分离;行分离;行分离;( ( ( (5 5 5)存)存)存)存货业务货业务货业务货业务的的的的审审审审批、批、批、批、执执执执行与相关会行与相关会行与相关会行与相关会计记录计记录计记录计记录分离
5、;分离;分离;分离;( ( ( (6 6 6)公司内不得由同一部)公司内不得由同一部)公司内不得由同一部)公司内不得由同一部门门门门或个人或个人或个人或个人办办办办理存理存理存理存货货货货的全的全的全的全过过过过程程程程业务业务业务业务。 。 。 。2 2 2 2 2 2 经办经办经办经办和核算存和核算存和核算存和核算存货业务货业务货业务货业务人人人人员员员员的素的素的素的素质质质质要求要求要求要求( ( ( (1 1 1)具)具)具)具备备备备良好的良好的良好的良好的职业职业职业职业道德、道德、道德、道德、业务业务业务业务素素素素质质质质; ; ; ;( ( ( (2 2 2)熟悉存)熟悉存
6、)熟悉存)熟悉存货货货货的用途、物理和化学性的用途、物理和化学性的用途、物理和化学性的用途、物理和化学性质质质质等基本知等基本知等基本知等基本知识识识识; ; ; ;( ( ( (3 3 3)符合公司)符合公司)符合公司)符合公司规规规规定的定的定的定的岗岗岗岗位位位位规规规规范要求。范要求。范要求。范要求。2 2 2 3 3 3 业务归业务归业务归业务归口口口口办办办办理理理理( ( ( (1 1 1)存)存)存)存货货货货的采的采的采的采购购购购由采由采由采由采购购购购部部部部门办门办门办门办理;理;理;理;( ( ( (2 2 2)存)存)存)存货货货货的的的的质质质质量由量由量由量由质
7、质质质量部量部量部量部门办门办门办门办理理理理验验验验收;收;收;收;( ( ( (3 3 3)存)存)存)存货货货货的数量的数量的数量的数量验验验验收、保管、收、保管、收、保管、收、保管、发发发发出、保管由出、保管由出、保管由出、保管由仓储仓储仓储仓储部部部部门办门办门办门办理;理;理;理;( ( ( (3 3 3)付款和会)付款和会)付款和会)付款和会计记录计记录计记录计记录由由由由财务财务财务财务部部部部门办门办门办门办理;理;理;理;( ( ( (4 4 4)公司未)公司未)公司未)公司未经经经经授授授授权权权权的机构或人的机构或人的机构或人的机构或人员员员员,不得,不得,不得,不得办
8、办办办理存理存理存理存货业务货业务货业务货业务。 。 。 。2 2 2 4 4 4 部部部部门职责门职责门职责门职责2 2 2 4 4 4 1 1 1 采采采采购购购购部部部部门门门门( ( ( (1 1 1)受理采)受理采)受理采)受理采购购购购申申申申请请请请, , , ,编编编编制采制采制采制采购购购购作作作作业计业计业计业计划;划;划;划;( ( ( (2 2 2)采)采)采)采购购购购作作作作业业业业; ; ; ;( ( ( (3 3 3)收集市)收集市)收集市)收集市场场场场价格。价格。价格。价格。2 2 2 4 4 4 2 2 2 仓储仓储仓储仓储部部部部门门门门( ( ( (1
9、 1 1)数量)数量)数量)数量验验验验收、保管存收、保管存收、保管存收、保管存货货货货; ; ; ;( ( ( (2 2 2)按)按)按)按发货发货发货发货指令(指令(指令(指令(领领领领料料料料单单单单或或或或发货单发货单发货单发货单) ) ) )发货发货发货发货; ; ; ;( ( ( (3 3 3) ) ) )对对对对存存存存货货货货的收、的收、的收、的收、发发发发、存、存、存、存进进进进行行行行记录记录记录记录和和和和报报报报告。告。告。告。2 2 2 4 4 4 3 3 3 财务财务财务财务部部部部门门门门( ( ( (1 1 1)参与制定存)参与制定存)参与制定存)参与制定存货货
10、货货管理政策;管理政策;管理政策;管理政策;( ( ( (2 2 2)参与重大采)参与重大采)参与重大采)参与重大采购购购购合同的合同的合同的合同的签订签订签订签订、采、采、采、采购购购购招招招招标标标标及反拍及反拍及反拍及反拍卖卖卖卖工作;工作;工作;工作;( ( ( (3 3 3)及)及)及)及时对时对时对时对存存存存货进货进货进货进行会行会行会行会计记录计记录计记录计记录; ; ; ;( ( ( (4 4 4) ) ) )审查审查审查审查采采采采购发购发购发购发票,正确票,正确票,正确票,正确计计计计算存算存算存算存货货货货成本;成本;成本;成本;( ( ( (5 5 5)参与存)参与存
11、)参与存)参与存货盘货盘货盘货盘点,抽点,抽点,抽点,抽查查查查保管部保管部保管部保管部门门门门的存的存的存的存货实货实货实货实物物物物记录记录记录记录。 。 。 。2 2 2 4 4 4 4 4 4 审计审计审计审计部部部部门门门门( ( ( (1 1 1) ) ) )对对对对存存存存货货货货的采的采的采的采购购购购合同合同合同合同进进进进行行行行审计审计审计审计。 。 。 。2 2 2 5 5 5 授授授授权审权审权审权审批批批批2 2 2 5 5 5 1 1 1 授授授授权权权权方式方式方式方式( ( ( (1 1 1)存)存)存)存货业务货业务货业务货业务除公司有重大除公司有重大除公司
12、有重大除公司有重大战战战战略性采略性采略性采略性采购购购购或生或生或生或生产产产产需需需需经经经经董事会董事会董事会董事会审审审审批外,批外,批外,批外,由公司由公司由公司由公司总经总经总经总经理理理理审审审审批;批;批;批;( ( ( (2 2 2)公司)公司)公司)公司总经总经总经总经理理理理对对对对各各各各级级级级人人人人员员员员的存的存的存的存货业务货业务货业务货业务授授授授权权权权,每年初公司以文件,每年初公司以文件,每年初公司以文件,每年初公司以文件的方式明确。的方式明确。的方式明确。的方式明确。2 2 2 5 5 5 2 2 2 审审审审批批批批权权权权限限限限项项项项 目目目目
13、审审审审批人批人批人批人审审审审批批批批权权权权限限限限1 1 1、采、采、采、采购购购购政策政策政策政策总经总经总经总经理理理理( ( ( (1 1 1)制定和修)制定和修)制定和修)制定和修订订订订; ; ; ;( ( ( (2 2 2)以)以)以)以总经总经总经总经理理理理办办办办公会公会公会公会议议议议形式形式形式形式审审审审定。定。定。定。2 2 2、月度采、月度采、月度采、月度采购计购计购计购计划、月度生划、月度生划、月度生划、月度生产计产计产计产计划划划划总经总经总经总经理或授理或授理或授理或授权权权权事事事事业业业业部部部部经经经经理理理理( ( ( (1 1 1)以)以)以)
14、以总经总经总经总经理理理理办办办办公会公会公会公会议议议议形式形式形式形式审审审审批或授批或授批或授批或授权权权权事事事事业业业业部部部部经经经经理理理理办办办办公会公会公会公会议审议审议审议审批。批。批。批。3 3 3、采、采、采、采购购购购作作作作业计业计业计业计划划划划公司授公司授公司授公司授权审权审权审权审批人批人批人批人( ( ( (1 1 1)按公司授)按公司授)按公司授)按公司授权权权权范范范范围审围审围审围审批。批。批。批。4 4 4、采、采、采、采购购购购合同合同合同合同公司授公司授公司授公司授权审权审权审权审批人批人批人批人( ( ( (1 1 1)按公司授)按公司授)按公
15、司授)按公司授权权权权范范范范围审围审围审围审批。批。批。批。5 5 5、存、存、存、存货发货发货发货发出出出出公司授公司授公司授公司授权审权审权审权审批人批人批人批人( ( ( (1 1 1)按公司授)按公司授)按公司授)按公司授权权权权范范范范围审围审围审围审批。批。批。批。6 6 6、存、存、存、存货报废货报废货报废货报废、与、与、与、与处处处处置置置置总经总经总经总经理理理理( ( ( (1 1 1) ) ) )审审审审批或授批或授批或授批或授权审权审权审权审批。批。批。批。7 7 7、 、 、 、战战战战略性采略性采略性采略性采购购购购和生和生和生和生产产产产董事会董事会董事会董事会
16、( ( ( (1 1 1)重大金)重大金)重大金)重大金额审额审额审额审批;批;批;批;( ( ( (2 2 2)授)授)授)授权总经权总经权总经权总经理理理理审审审审批。批。批。批。8 8 8、接受投、接受投、接受投、接受投资资资资或或或或债务债务债务债务重重重重组组组组等方式取得存等方式取得存等方式取得存等方式取得存货货货货总经总经总经总经理理理理( ( ( (1 1 1) ) ) )审审审审批或授批或授批或授批或授权审权审权审权审批。批。批。批。2 2 2 5 5 5 3 3 3 审审审审批方式批方式批方式批方式( ( ( (1 1 1)重大)重大)重大)重大战战战战略性采略性采略性采略
17、性采购购购购与生与生与生与生产产产产, , , ,经经经经董事会决董事会决董事会决董事会决议议议议后,由董事后,由董事后,由董事后,由董事长审长审长审长审批;批;批;批;( ( ( (2 2 2)采)采)采)采购购购购政策(包括政策(包括政策(包括政策(包括库库库库存限存限存限存限额额额额、采、采、采、采购购购购方式的方式的方式的方式的选择选择选择选择、 、 、 、经济经济经济经济批量等政策批量等政策批量等政策批量等政策性事性事性事性事项项项项)和月度采)和月度采)和月度采)和月度采购计购计购计购计划、由划、由划、由划、由总经总经总经总经理召开理召开理召开理召开总经总经总经总经理理理理办办办办
18、公会公会公会公会议议议议或授或授或授或授权总经权总经权总经权总经理决定,并以文件或其他形式下达理决定,并以文件或其他形式下达理决定,并以文件或其他形式下达理决定,并以文件或其他形式下达执执执执行;行;行;行;( ( ( (3 3 3)存)存)存)存货业务货业务货业务货业务的其他事的其他事的其他事的其他事项审项审项审项审批,在批,在批,在批,在业务单业务单业务单业务单或公司或公司或公司或公司设设设设定的定的定的定的审审审审批批批批单单单单上上上上签签签签批。批。批。批。2 2 2 5 5 5 4 4 4 批准和越批准和越批准和越批准和越权权权权批准批准批准批准处处处处理理理理( ( ( (1 1
19、 1) ) ) )审审审审批人根据公司批人根据公司批人根据公司批人根据公司对对对对存存存存货业务货业务货业务货业务授授授授权权权权批准制度的批准制度的批准制度的批准制度的规规规规定,在授定,在授定,在授定,在授权权权权范范范范围围围围内内内内进进进进行行行行审审审审批,不得超越批,不得超越批,不得超越批,不得超越审审审审批批批批权权权权限;限;限;限;( ( ( (2 2 2) ) ) )经办经办经办经办人在人在人在人在职责职责职责职责范范范范围围围围内,按照内,按照内,按照内,按照审审审审批人的批准意批人的批准意批人的批准意批人的批准意见办见办见办见办理存理存理存理存货业务货业务货业务货业务
20、; ; ; ;( ( ( (3 3 3) ) ) )对对对对于于于于审审审审批人超越授批人超越授批人超越授批人超越授权权权权范范范范围审围审围审围审批的存批的存批的存批的存货业务货业务货业务货业务, , , ,经办经办经办经办人有人有人有人有权权权权拒拒拒拒绝绝绝绝并并并并应应应应当拒当拒当拒当拒绝绝绝绝,并及,并及,并及,并及时时时时向向向向审审审审批人的上一批人的上一批人的上一批人的上一级级级级授授授授权权权权部部部部门报门报门报门报告。告。告。告。3 3 3、存、存、存、存货货货货取得、取得、取得、取得、验验验验收与入收与入收与入收与入库库库库控制控制控制控制3 3 3 1 1 1 采采
21、采采购购购购存存存存货货货货控制控制控制控制3 3 3 1 1 1 1 1 1 采采采采购购购购控制程序控制程序控制程序控制程序图图图图NONONOYESYESYESYESYESYESNONONOYESYESYES月度物资需求计划月度物资需求计划总经理审批总经理审批制订采购作业计划制订采购作业计划授权审批人审批授权审批人审批是否批准是否批准选择供应商选择供应商比价、洽谈、签约NONONOYESYESYES3 3 3 1 1 1 2 2 2 内控要求内控要求内控要求内控要求业务业务业务业务操作操作操作操作操作人操作人操作人操作人控制要求控制要求控制要求控制要求生生生生产产产产部部部部门计门计门计
22、门计划划划划员员员员( ( ( (1 1 1)每月)每月)每月)每月 282828 日根据下月日根据下月日根据下月日根据下月销销销销售售售售计计计计划、生划、生划、生划、生产计产计产计产计划和物划和物划和物划和物资资资资消耗定消耗定消耗定消耗定额编额编额编额编制物制物制物制物资资资资需求需求需求需求计计计计划;划;划;划;( ( ( (2 2 2)根据)根据)根据)根据总经总经总经总经理指令下达、理指令下达、理指令下达、理指令下达、调调调调整和修改需求整和修改需求整和修改需求整和修改需求计计计计划。划。划。划。1 1 1、物、物、物、物资资资资需需需需求求求求计计计计划划划划 总经总经总经总经
23、理或被授理或被授理或被授理或被授权权权权的事的事的事的事业业业业部部部部经经经经理理理理( ( ( (1 1 1)根据)根据)根据)根据经经经经理理理理办办办办公会公会公会公会议议议议下达物下达物下达物下达物资资资资需求需求需求需求计计计计划划划划调调调调整指令;整指令;整指令;整指令;( ( ( (2 2 2) ) ) )审签审签审签审签需求需求需求需求计计计计划。划。划。划。采采采采购计购计购计购计划划划划员员员员( ( ( (1 1 1)根据物料管理系)根据物料管理系)根据物料管理系)根据物料管理系统统统统采采采采购购购购提示和月度物提示和月度物提示和月度物提示和月度物资资资资需求需求需
24、求需求计计计计划,划,划,划,编编编编制采制采制采制采购购购购作作作作业业业业计计计计划;划;划;划;( ( ( (2 2 2)按授)按授)按授)按授权报审权报审权报审权报审批人批准后,将采批人批准后,将采批人批准后,将采批人批准后,将采购购购购作作作作业单业单业单业单下达采下达采下达采下达采购员购员购员购员; ; ; ;( ( ( (3 3 3)采)采)采)采购购购购作作作作业计业计业计业计划分送划分送划分送划分送仓库仓库仓库仓库、 、 、 、财务财务财务财务等部等部等部等部门门门门。 。 。 。2 2 2、材料作、材料作、材料作、材料作业计业计业计业计划划划划授授授授权审权审权审权审批人批
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