《涉税基础与实务》教学大纲--教学指南.docx
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1、涉税基础与实务(第4版)教学大纲一教学指南一、概述(一)课程性质“经济越开展,会计越重要”,实际上“市场经济越开展,税法比会计更重要二随着我 国社会主义市场经济的开展,税收的地位、功能和作用越来越重要。在现代市场经济条件下, 税法对国民经济起着越来越重要的宏观调控作用和稳定保障作用。依法治税,是依法治国的 重要组成局部,是税收工作的基础和灵魂,也是建立和开展社会主义市场经济体制,建设和 谐社会的基本要求。本课程是职业学校财经商贸类专业的一门专业核心课程。其主要任务是使学生具备从事 本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关 的税收知识和技能,可以作为财经商
2、贸类专业学习的基础教材,也可以作为企业办税人员的 继续教育培训教材或自学用书,还可以作为会计人员参加初级会计职称考试的参考用书。本课程以我国最新发布的税收法律、法规和规范性文件为依据,不仅注重全面、系统地 介绍我国税收法律制度改革的最新成果,而且更加注重培养和提高学生的职业能力,突出针 对性、实用性和可操作性。(二)课程特色本教材以最新的税务理论和税法为基础,条理清晰,文字简洁,对税收相关法律法规进 行了精简加工,将理论和实务有效结合,使教材内容和职业标准进行深度对接。本教材在编 写上,通过大量案例完成知识学习,通过课后练习检测学习效果,训练学生对税法知识的应 用能力,激发学生的学习潜能,表达
3、“以就业为导向,以能力为本位”的职业教育理念,有 利于培养学生的主动学习能力和从事税务工作的实践操作能力。(三)课程设计思路按工程课程的要求,以税种为工作工程,将知识认知、纳税申报、会计处理相融合,学 习与训练相结合,教学与引导相结合,以中小企业经常发生的税种为主,详略结合。本课程的总体设计思路:采用“每个税种为一个工程”的教学模式,以实用、够用为原 那么,紧紧围绕完成纳税申报的需要来选择课程内容;变知识本位为能力本位,以工程任务与 职业能力分析为依据,设定岗位职业能力培养目标;变书本知识的传授为实际操作技术与能 力的培养,以主要税种纳税申报典型案例为载体,培养学生的实践动手能力。1、案例引导
4、:用文字形式描述实务,引导学生进入新知识的学习。2、知识认知:采取归纳方式(如表格归纳、图示归纳),对重要的知识点可以用“重要 提示”“提醒你”等小插件来解决)3、纳税申报:贴近实务流程4、职业训练:将业务训练与岗位综合能力相结合总体上看,涉税基础与实务(第2版)教学注重基本理论与财经实践的结合,利用与 各级税务部门以及其他政府部门的长期和广泛联系,组织学生进行实习,增强学生对所学知 识的理解和掌握。拓宽他们的财经知识视野,提高学生关注社会的社会责任感和动手能力, 学生对税制相关内容的兴趣因之增加,具体分析问题的能力也因之提高。(四)参考学时:72学时(按18教学周,每周4学时计算)二、课程目
5、标涉税基础与实务(第4版)是为财经商贸类专业开设的一门专业主干课,通过本课 程的学习和训练,使学生能够初步适应中小企业的纳税申报与会计处理岗位的工作要求,对 经常性的税务工作流程和会计核算进行处理。本课程的教学目的是:教学重点应纳税所得额和应纳税额的计算教学难点对计税依据的理解任务三、耕地占用税任务四、土地增值税参考学时0,5课时学习目标通过本内容的学习,使学生掌握耕地占用税的纳税人、应税范围、 税率、减免及征收管理。教学重点应纳税所得额和应纳税额的计算教学难点耕地占用税的税率任务五房产税参考学时0.5课时学习目标通过本内容的学习,使学生掌握土地增值税纳税义务人、征税范围、 税率,了解土地增值
6、额确实定及熟练掌握应纳税额的计算。教学重点土地增值税应纳税额的计算及会计处理教学难点对土地增值额的理解任务六、车船税参考学时1课时学习目标通过本内容的学习,使学生掌握房产税的征税范围、纳税人、应纳 税额的计算及征收管理。教学重点应纳税所得额和应纳税额的计算及会计处理教学难点对房产税计税依据的理解及纳税申报任务七、契税参考学时0.5课时学习目标通过本内容的学习,使学生掌握车船使用税的征税范围、纳税人、 应纳税额的计算及征收管理。教学重点应纳税所得额和应纳税额的计算教学难点车船使用税的计算和代收代缴参考学时0.5课时学习目标通过本内容的学习,使学生掌握契税的征税范围、纳税人、应纳税 额的计算及征收
7、管理。教学重点应纳税所得额和应纳税额的计算教学难点契税的征税对象任务八 城市维护建设税和教育费附加参考学时2课时学习目标通过本内容的学习,使学生掌握城市维护建设税和教育费附加的征 税范围、纳税人、应纳税额的计算及征收管理。教学重点应纳税所得额和应纳税额的计算及会计处理教学难点对计税基础的理解及纳税申报工作任务九印花税任务十车辆购置税参考学时1课时学习目标通过本内容的学习,使学生掌握印花税的征税范围、纳税人、应纳 税额的计算及征收管理。教学重点应纳税所得额和应纳税额的计算及会计处理教学难点印花税纳税义务人的规定和适用税率参考学时1课时学习目标通过本内容的学习,使学生掌握车辆购置税的征税范围、纳税
8、人、 应纳税额的计算及征收管理。教学重点纳税义务人的规定;应纳税所得额和应纳税额的计算教学难点纳税申报工作任务十一环境保护税参考学时0.5课时学习目标通过本内容的学习,使学生掌握环境保护税纳税义务人、征税范围、 税率,了解环境保护税的计税依据及熟练掌握应纳税额的计算。教学重点环境保护税应纳税额的计算及税收减免教学难点对开征环境保护税的理解任务十二烟叶税参考学时0.5课时学习目标通过本内容的学习,使学生掌握烟叶税纳税义务人、征税范围、税 率,熟练掌握应纳税额的计算。教学重点烟叶税应纳税额的计算教学难点开征烟叶税的必要性任务十三船舶吨位税参考学时0.5课时学习目标通过本内容的学习,使学生掌握船舶吨
9、位税义务人、征税范围、税 率,熟练掌握应纳税额的计算。教学重点船舶吨位税应纳税额的计算及税收优惠教学难点船舶吨位税应纳税额的计算五、说明1、该课程按照定位要求,采取工程任务式组合教学内容体系,适应于不同 专业的高等职业教育的学生,不同层次之间可在教学内容中适当调整。2、本课程所列的总学时、工程课时为建议课时,学校可以根据具体情况作 适当的增减。建议课时包括课堂教学课时和实训课时,不包括复习考核课时。1、通过学习使学生了解我国现行税收制度,认识开征各税的现实意义,明确本课程的 重要意义,激发学生学习的主动性,努力学好本门课。2、要求学生通过学习理解和掌握税制各要素的内涵及相互关系,掌握中国税制实
10、务中 各税种的基本法律内容、应纳税额的计算方法,了解税收行政管理法律制度的主要内容。3、通过学习使学生具备相应的业务操作能力,毕业后经过一段时间的实践,能够胜任 中小企业的税务工作。三、课程实施建议(一)教材编写1、教材编写定位:涉税基础与实务(第4版)是职业教育财经商贸类专业设置的一门专业主干课课程, 其任务是使学生具备初中级会计人才从事会计核算和会计事务管理工作所必需的税收的基 本知识,为学生学习专业知识和职业技能,提高综合素质,增强职业道德观念打下一定的理 论基础。2、教材编写目标要求:坚持以实践部门的需求和培养实践能力为导向,计划将其编写成为一门实践体系完整、 课程内容丰富、实践环节完
11、善、教学方法新颖、注重案例教学,以及能够不断紧随社会和技 术开展的新型教材。3、教材教学目标的定位:(1)指导学生掌握税收的基本原理;(2)密切联系客观经济形势和国家的方针政策,引导学生正确理解各项税收政策的精 神;(3)通过各种练习使学生学会各种税的基本知识和计算方法;(4)结合实践,帮助学生掌握各税的征收管理方法,使其今后能更好地依法征税和依 法纳税4、教材的编写思路和特色要求:编写思路:以格式变化为切入点,以认知和能力训练为核心,构建知识体系和能力训练 体系为主线,以表达时代性、立体性和动态性为要求、到达以学生为主体、有所创新、有所 特色的编写目的。基本特色要求:教材在编写过程中,力求反
12、映国内外税制改革的新情况,吸纳税制研究 的新成果,并加入在教学和实践中的收获。从内容上注重阐述税制基本理论和基本常识,注 重分析各种税收法律政策书画家,以及现行税制的难点和重点问题。为此,该教材除了有课 后思考题外,还专门编写课后能力训练,提供大量的案例,从而提高学生的综合分析能力和 运用知识的能力。(二)教学方法与评价1、教学方法按照案例教学要求,采用理论实践一体化教学模式,充分运用多媒体、实 践场地等教学手段。2、教学评价采取模块评价、单元评价和目标评价相结合,知识考核和能力考核相结合, 平时考核和综合考核相结合。四、课程内容纲要工程一涉税基础认知(一).学习目标教学要求:通过本内容的学习
13、,使学生了解税收的历史,职能和作用,了解提高纳税意识的重要性和艰巨性,理解我国的税制结构。了解我国企业办税实务的有关规定,了解纳税 申报和税款征收的基本知识;理解办理开业、变更和注销税务登记时需要准备的资料及相关 工作流程;熟悉税务登记的基本知识和要求、发票管理的相关规定、办税业务相关表格的填 写等内容。教学重点:税收概念要点的阐述,税收的三性与税收的分类。我国企业办税实务的有关 规定及纳税申报流程及缴纳。教学难点:对税收职能的理解。熟悉办税业务相关表格的填写及申报工作。课时安排:本章安排8课时。其中,理论讲授6课时,模拟实训2课时。(二)学习任务任务一税收概述任务二税收制度概述参考学时2课时
14、学习目标通过本内容的学习,使学生了解税收的历史,职能和作用,了解提 高纳税意识的重要性和艰巨性。教学重点税收概念要点的阐述;税收的三性教学难点对税收职能的理解参考学时2课时学习目标通过本内容的学习,使学生熟悉税制及税法的基本内容,明确税制 的基本要素,了解我国税法的分类,了解我国行的税制结构,熟悉我国 主要的几种税收。教学重点税收制度构成要素与税收的分类,我国主要税种教学难点代扣代缴与代收代缴的区别,对税负转嫁的理解各种税收基本知识 之间的区别任务三税收征收管理参考学时4课时学习目标通过本内容的学习,使学生能正确理解税务登记的含义,会填制税 务登记表,结合案例资料正确进行开业税务登记、变更税务
15、登记、注销 税务登记等工作,并针对可能出现的异常情况进行处理;熟悉账簿、凭 证的设置、使用和保管等问题,明确账簿、凭证管理是继税务登记之后 税收征管的又一重要环节,在税收征管中占有十分重要的地位;能根据 企业经营范围的实际情况进行纳税申报工作;了解解税款缴纳的时间和 原那么,熟悉税款缴纳的具体方式;了解税务检查的形式,掌握税务检查 的方法,明确税务检查的职责。熟悉在税收征管中,对相关违法行为的 处分方法,以警示作为一名财务工作者应恪守的职业道德标准。教学重点各种税务登记工作的时间和程序;发票的领购、使用和保管;纳税 申报的内容及期限;税务检查具体方法;税款缴纳的具体方式;违法处 罚具体内容。教
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