公司对外投资管理制度(实用).docx
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1、公司对外投资管理制度(一)长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资1、长期投资工程必须在市场预测的基础上,立项进行严格的可行性研究, 经总经理办公会研究决定后进行,由总经理授权负责长期投资工程的部门和主 要负责人。对外合资合作参股工程,必须严格按照国家有关规定办理海关、工 商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考意见,履行严格的财务手续,督 促、检查工程的执行和效益情况。2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期 投资的业务部门,要有两人以上的人员共同管理,对股票、债券和投资凭证的 名称、数量、价值及存放日期做好详细记录,分别建立登记簿。除无记名证券 外,企业购入的应尽快
2、登记于企业名下,不得登记于经办人员名下。3、对长期投资业务做好详细记录,建立定期盘点制度。对所属企业,每隔半年(经营年度)清点(清理)一次资产负债和检查经 营情况;对非控股企业必须每年进行一次投资和收益检查工作。对股票和检查 债券投资,由财务部门做好会计记录,对每一种股票和债券分别设立明细账、 并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人(证券商名称)、 购入本钱、收取股息或利息等。对个别其他投资也应设置明细账,核算投资及 其投资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点,保证账实相符。4、如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时,公司视情况授权财务部 或委托会计师事务所,对亏损单位或工程进行
3、审计,并据此对亏损予以确认, 做出处理决定。5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时,应按公司法的有关要求,认真做好债权债务的清理工作。(二)短期投资1、短期投资业务,要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理该 项业务。一般按照经办提出一一主管审核一总经理批准一实际投资一验收登记 一到期收回等程序办理。2、有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资办 法进行。3、短期投资如出现亏损时,公司授权财务部对业务部门经营情况进行审 计,并报总经理批准后列亏。如出现较大亏损,公司可委托会计事务所对该经 营工程进行审计。(三)对外大额存款1、对外大额存款业务,由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查 -利息比拟一主管审查一总经理批准一对外存款一到期收回等程序办理。2、大额存款利息商定要有两人在场,还款收回、利息收入等要做好详细记录,及时入账、要注意合法性和正确性。
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