企业风险管理及内部控制制度框架(PPT 144页)4.ppt
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1、上海市第六期监事培训班上海市第六期监事培训班企业风险管理及企业风险管理及内部控制制度框架内部控制制度框架1演讲人简介演讲人简介演讲人简介演讲人简介陈少瑜先生陈少瑜先生n安达信公司中国企业融资部合伙人合伙人n安达信公司中国评估业务的主管合伙人合伙人n中国注册资产评估师(CPV)n参与制定中国资产评估准则/指南n香港会计师公会会员(AHKSA)n英国特许会计师协会资深会员(FCCA)n积极参与中国企业改革重组及其在国际资本市场上进行的私募、股票上市和买壳上市等相关的项目n在财会、审计、企业融资、兼并收购 及资产/企业价值评估方面有超过十年的工作经验2主要内容主要内容主要内容主要内容n n中国企业面
2、临的挑战中国企业面临的挑战中国企业面临的挑战中国企业面临的挑战n n风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其重要性重要性重要性重要性n n风险管理的概念与思路风险管理的概念与思路风险管理的概念与思路风险管理的概念与思路n n内部控制与业务流程重组内部控制与业务流程重组内部控制与业务流程重组内部控制与业务流程重组n n内部控制实务内部控制实务内部控制实务内部控制实务3授课目标授课目标授课目标授课目标 n n风险管理的概念和思路风险管理的概念和思路风险管理的概念和思路风险管理的概
3、念和思路n n实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素n n风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性协助您们了解风险管理与内部控制制度的框架协助您们了解风险管理与内部控制制度的框架协助您们了解风险管理与内部控制制度的框架协助您们了解风险管理与内部控制制度的框架包括包括包括包括4一、中国企业面临的挑战一、中国企业面临的挑
4、战5电子商务电子商务电子商务电子商务虚拟组织虚拟组织虚拟组织虚拟组织数字化集成数字化集成数字化集成数字化集成知识经济知识经济知识经济知识经济信息高速公路信息高速公路信息高速公路信息高速公路.正在改变整个商业世界正在改变整个商业世界正在改变整个商业世界正在改变整个商业世界合并与收购合并与收购合并与收购合并与收购WTO/WTO/WTO/WTO/全球化全球化全球化全球化世界经济的发展趋势表面现象世界经济的发展趋势表面现象世界经济的发展趋势表面现象世界经济的发展趋势表面现象6迅速的迅速的迅速的迅速的逐步的逐步的逐步的逐步的改进改进改进改进:改进流程改进流程改进流程改进流程 新的管理软件新的管理软件新的
5、管理软件新的管理软件重组:重组:重组:重组:合并、分立合并、分立合并、分立合并、分立 战略联盟战略联盟战略联盟战略联盟重新定位重新定位重新定位重新定位:综合成本管理综合成本管理综合成本管理综合成本管理 综合质量管理综合质量管理综合质量管理综合质量管理变革变革变革变革:价值链重新设计价值链重新设计价值链重新设计价值链重新设计 企业文化重新定企业文化重新定企业文化重新定企业文化重新定位位位位速度速度速度速度战术上的战术上的战术上的战术上的战略上的战略上的战略上的战略上的程度程度程度程度世界经济的发展趋势转变动力世界经济的发展趋势转变动力世界经济的发展趋势转变动力世界经济的发展趋势转变动力7目前在中
6、国企业里观察到一些现象目前在中国企业里观察到一些现象目前在中国企业里观察到一些现象目前在中国企业里观察到一些现象n n上级部门考核缺乏具体可操作性的指标,指标往往单向考核,造成企上级部门考核缺乏具体可操作性的指标,指标往往单向考核,造成企上级部门考核缺乏具体可操作性的指标,指标往往单向考核,造成企上级部门考核缺乏具体可操作性的指标,指标往往单向考核,造成企业为达到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集中于向政府争取业为达到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集中于向政府争取业为达到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集中于向政府争取业为达到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集中于向政府争取和
7、利用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。和利用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。和利用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。和利用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。n n成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等,成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等,成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等,成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等,而真正花在企业经营上的时间越来越少,结果几年之后,企业经济效而真正花在企业经营上的时间越来越少,结果几年之后,企业经济效而真正花在企
8、业经营上的时间越来越少,结果几年之后,企业经济效而真正花在企业经营上的时间越来越少,结果几年之后,企业经济效益严重滑坡。益严重滑坡。益严重滑坡。益严重滑坡。n n企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展,内部关系企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展,内部关系企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展,内部关系企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展,内部关系裙带风严重。裙带风严重。裙带风严重。裙带风严重。n n尽管企业内部会议众多,但部门之间各自为政,缺乏正常的沟通环境,尽管企业内部会议众多,但部门之间各自为政,缺乏正常的沟通环境,尽管企业内部会议众多
9、,但部门之间各自为政,缺乏正常的沟通环境,尽管企业内部会议众多,但部门之间各自为政,缺乏正常的沟通环境,经常会议结束问题照旧。经常会议结束问题照旧。经常会议结束问题照旧。经常会议结束问题照旧。n n老总忙于解决具体事务,缺乏全方位的考虑企业发展。老总忙于解决具体事务,缺乏全方位的考虑企业发展。老总忙于解决具体事务,缺乏全方位的考虑企业发展。老总忙于解决具体事务,缺乏全方位的考虑企业发展。8n n战略定位不明战略定位不明战略定位不明战略定位不明:企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位,无法企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位,无法企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位,无法企业缺乏对产业愿景的认识和
10、自身的定位,无法 组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力n n组织架构紊乱组织架构紊乱组织架构紊乱组织架构紊乱:组织架构不能配合企业战略的实施,难以整合提组织架构不能配合企业战略的实施,难以整合提组织架构不能配合企业战略的实施,难以整合提组织架构不能配合企业战略的实施,难以整合提 升资源升资源升资源升资源n n业务流程松散业务流程松散业务流程松散业务流程松散:业务部门之间联系松散,职能重叠,缺乏信息共业务部门之间联系松散,职能重叠,缺乏信息共业务部门之间联系松散,职能重叠,缺乏信息共业务部
11、门之间联系松散,职能重叠,缺乏信息共 享机制,无法为企业创造附加价值享机制,无法为企业创造附加价值享机制,无法为企业创造附加价值享机制,无法为企业创造附加价值n n激励机制不足激励机制不足激励机制不足激励机制不足:缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制,人才缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制,人才缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制,人才缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制,人才 的成长落后于企业的发展的成长落后于企业的发展的成长落后于企业的发展的成长落后于企业的发展n n信息技术缺乏信息技术缺乏信息技术缺乏信息技术缺乏:信息系统较落后,信息技术运用程度较低,难以信息系统较落后,信息技术运用程
12、度较低,难以信息系统较落后,信息技术运用程度较低,难以信息系统较落后,信息技术运用程度较低,难以 为企业提供决策支持为企业提供决策支持为企业提供决策支持为企业提供决策支持n n资金管理低效资金管理低效资金管理低效资金管理低效:企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能,造成企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能,造成企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能,造成企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能,造成 资金运用的低效率资金运用的低效率资金运用的低效率资金运用的低效率这些现象的背后原因是这些现象的背后原因是这些现象的背后原因是这些现象的背后原因是9中国企业转型面临的挑战中国企业转型面临的挑战中国企业转型面
13、临的挑战中国企业转型面临的挑战n n员工观念落后,难以接受新的管理理念员工观念落后,难以接受新的管理理念员工观念落后,难以接受新的管理理念员工观念落后,难以接受新的管理理念n n大部分员工缺乏管理的专业背景与技能,难以接受新的管理体系和大部分员工缺乏管理的专业背景与技能,难以接受新的管理体系和大部分员工缺乏管理的专业背景与技能,难以接受新的管理体系和大部分员工缺乏管理的专业背景与技能,难以接受新的管理体系和不适应与国际接轨的管理运作方式不适应与国际接轨的管理运作方式不适应与国际接轨的管理运作方式不适应与国际接轨的管理运作方式n n企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感,并对于企业变革存在抵触企业性质
14、决定员工缺乏变革的紧迫感,并对于企业变革存在抵触企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感,并对于企业变革存在抵触企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感,并对于企业变革存在抵触n n员工习惯于在平均主义的环境中生存,对打破现有分配体制有一定员工习惯于在平均主义的环境中生存,对打破现有分配体制有一定员工习惯于在平均主义的环境中生存,对打破现有分配体制有一定员工习惯于在平均主义的环境中生存,对打破现有分配体制有一定的顾虑的顾虑的顾虑的顾虑n n企业缺乏集成的信息系统,内部条块分割明显,各自为政,员工对企业缺乏集成的信息系统,内部条块分割明显,各自为政,员工对企业缺乏集成的信息系统,内部条块分割明显,各自为政,员工
15、对企业缺乏集成的信息系统,内部条块分割明显,各自为政,员工对打破现有的运作体系有疑虑打破现有的运作体系有疑虑打破现有的运作体系有疑虑打破现有的运作体系有疑虑n n管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道,以便于管理政策的全管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道,以便于管理政策的全管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道,以便于管理政策的全管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道,以便于管理政策的全面贯彻及实施情况的及时和准确反馈面贯彻及实施情况的及时和准确反馈面贯彻及实施情况的及时和准确反馈面贯彻及实施情况的及时和准确反馈10中国企业的当务之急全方位完善运作架构中国企业的当务之急全方位完善运作架构中
16、国企业的当务之急全方位完善运作架构中国企业的当务之急全方位完善运作架构n n如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息系统、绩效如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息系统、绩效如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息系统、绩效如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息系统、绩效考核等多方面紧密配合的整体方案考核等多方面紧密配合的整体方案考核等多方面紧密配合的整体方案考核等多方面紧密配合的整体方案n n如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构,以企业资源系统为如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构,以企业资源系统为如何根据企业的战略来重整业务流程和组织
17、架构,以企业资源系统为如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构,以企业资源系统为龙头来建立内部信息共享龙头来建立内部信息共享龙头来建立内部信息共享龙头来建立内部信息共享n n如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设立如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设立如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设立如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设立n n如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的技能,以求与如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的技能,以求与如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的技能,以求与如何在转变员工观念的基础上提高其素质及
18、整个团队的技能,以求与国际水平接轨国际水平接轨国际水平接轨国际水平接轨11二、风险管理与内部控制在二、风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其重要性企业管理中的地位及其重要性12企业管理的整体框架企业管理的整体框架企业管理的整体框架企业管理的整体框架n n企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上,对组织架构、业务流企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上,对组织架构、业务流企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上,对组织架构、业务流企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上,对组织架构、业务流程、以及业绩评估三个元素进行整合,并取得信息技术的充分配合与支持,才程、
19、以及业绩评估三个元素进行整合,并取得信息技术的充分配合与支持,才程、以及业绩评估三个元素进行整合,并取得信息技术的充分配合与支持,才程、以及业绩评估三个元素进行整合,并取得信息技术的充分配合与支持,才能全面提升管理水平。能全面提升管理水平。能全面提升管理水平。能全面提升管理水平。n n组织架构及业绩评估中最主要的就是组织架构及业绩评估中最主要的就是组织架构及业绩评估中最主要的就是组织架构及业绩评估中最主要的就是人的因素人的因素人的因素人的因素。经经经经 营营营营 战战战战 略略略略 信信信信 息息息息 技技技技 术术术术 业业业业 绩绩绩绩 评评评评 估估估估 业业业业 务务务务 流流流流 程
20、程程程组组组组 织织织织 架架架架 构构构构 环环环环环环环环市市市市场场场场境境境境境境境境业业业业行行行行13 经经经经 营营营营 战战战战 略略略略 信信信信 息息息息 技技技技 术术术术 业业业业 绩绩绩绩 评评评评 估估估估 业业业业 务务务务 流流流流 程程程程组组组组 织织织织 架架架架 构构构构 环环环环环环环环市市市市场场场场境境境境境境境境业业业业行行行行企业管理以经营战略为先导企业管理以经营战略为先导企业管理以经营战略为先导企业管理以经营战略为先导n n企业在面临外部市场环境和行业竞争的压力时,首先需要调整的是其经企业在面临外部市场环境和行业竞争的压力时,首先需要调整的是
21、其经企业在面临外部市场环境和行业竞争的压力时,首先需要调整的是其经企业在面临外部市场环境和行业竞争的压力时,首先需要调整的是其经营战略,以适应市场的变迁。营战略,以适应市场的变迁。营战略,以适应市场的变迁。营战略,以适应市场的变迁。14整体解决方案以经营战略为先导整体解决方案以经营战略为先导整体解决方案以经营战略为先导整体解决方案以经营战略为先导n n寻求企业潜在的商业机会及威胁,探讨企业未来发展目标和方向。寻求企业潜在的商业机会及威胁,探讨企业未来发展目标和方向。寻求企业潜在的商业机会及威胁,探讨企业未来发展目标和方向。寻求企业潜在的商业机会及威胁,探讨企业未来发展目标和方向。n n确定企业
22、必须具备的竞争力,明确企业的共同愿景并拟定具有综合性确定企业必须具备的竞争力,明确企业的共同愿景并拟定具有综合性确定企业必须具备的竞争力,明确企业的共同愿景并拟定具有综合性确定企业必须具备的竞争力,明确企业的共同愿景并拟定具有综合性及可行性的行动计划。及可行性的行动计划。及可行性的行动计划。及可行性的行动计划。将来将来将来将来客户客户客户客户目前目前目前目前目前目前目前目前 产产产产 品品品品市场渗透市场渗透市场渗透市场渗透多样化多样化多样化多样化产品开发产品开发产品开发产品开发将来将来将来将来现在现在现在现在15安达信价值动态模型安达信价值动态模型安达信价值动态模型安达信价值动态模型有形资产
23、有形资产土地土地建筑物建筑物机器设备机器设备存货存货财务资产财务资产现金现金应收帐款应收帐款投资投资权益权益与资金提供者的关系与资金提供者的关系员工供应商员工供应商员工员工供应商供应商合作伙伴合作伙伴客户资产客户资产顾客顾客渠道渠道关联企业关联企业组织资产组织资产领导能力领导能力 创新能力创新能力经营战略经营战略 知识管理知识管理组织架构组织架构 信息系统信息系统企业文化企业文化 业务流程业务流程 品牌品牌 智慧财产智慧财产 16价值动态模型启示价值动态模型启示价值动态模型启示价值动态模型启示n n资产可以是有形的也可以是无形的资产可以是有形的也可以是无形的资产可以是有形的也可以是无形的资产可
24、以是有形的也可以是无形的n n资产被定义为一切可以为企业带来未来价值的资源资产被定义为一切可以为企业带来未来价值的资源资产被定义为一切可以为企业带来未来价值的资源资产被定义为一切可以为企业带来未来价值的资源n n资产可以同时为所拥有的和不为所拥有的,可控制的和非可控制的资产可以同时为所拥有的和不为所拥有的,可控制的和非可控制的资产可以同时为所拥有的和不为所拥有的,可控制的和非可控制的资产可以同时为所拥有的和不为所拥有的,可控制的和非可控制的n n各类资产都具备产出的能力各类资产都具备产出的能力各类资产都具备产出的能力各类资产都具备产出的能力n n资产都具有生命周期资产都具有生命周期资产都具有生
25、命周期资产都具有生命周期n n资产管理应体现在价值的创造,而不是价值摧毁资产管理应体现在价值的创造,而不是价值摧毁资产管理应体现在价值的创造,而不是价值摧毁资产管理应体现在价值的创造,而不是价值摧毁n n资产来自于内部以及外部的价值资产来自于内部以及外部的价值资产来自于内部以及外部的价值资产来自于内部以及外部的价值17未来企业关注点调查未来企业关注点调查未来企业关注点调查未来企业关注点调查客户满意度客户满意度客户满意度客户满意度员工保持度员工保持度员工保持度员工保持度收入增长收入增长收入增长收入增长利润边际利润边际利润边际利润边际净运营边际净运营边际净运营边际净运营边际技术投资技术投资技术投资
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