预测分析预测分析概述 销售预测 利润预测 成本与资金需要量预测本章重点问题.pptx
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1、第一节 预测分析概述预测分析的概念预测分析的方法预测分析的内容第1页/共96页 预测是指用科学的方法预计、推断事物发展的必然性或可能性的行为,即根据过去和现在预计未来,由已知推断未知的过程。一、预测的涵义第2页/共96页预测分析的特点预见性明确性相对性客观性可检验性灵活性面向未来第3页/共96页二、预测分析的方法预测方法定量预测分析法定性预测分析法第4页/共96页预测分析的方法:预测分析的方法:(一)定量分析法(数量分析法)(一)定量分析法(数量分析法)1、趋势外推分析法(时间序列分析法)平均法修正的时间序列回归分析法算术平均法加权平均法移动平均法趋势平均法平滑指数法2、因果预测分析法本量利分
2、析法回归分析法投入产出法经济计量法自变量是时间单位自变量是时间单位以外的业务量第5页/共96页(二)定性分析法(二)定性分析法定性分析法也称为非数量分析法、判断分析法、意见集合法定量分析法和定性分析法在实际应用中相互补充、相辅相成。第6页/共96页三、预测分析的内容销售预测利润预测成本和资金需要量预测第7页/共96页第二节 销售预测 在市场经济中,企业必须“以需定销”、“以销定产”,因此,企业销售预测处于先导地位,它对进行利润预测、成本预测和资金预测,安排经营计划,组织生产和进行长、短期决策都起着重要作用。第8页/共96页第二节 销售预测判断分析法的种类和特点趋势外推分析法的种类及其应用因果预
3、测分析法的程序及应用产品寿命周期分析法原理定量方法第9页/共96页一、判断分析法的种类和特点推销员判断法 综合判断法专家判断法专家个人意见集合法专家个人意见集合法专家小组法专家小组法德尔菲法德尔菲法 第10页/共96页二、趋势外推分析法的种类及其应用平均法 修正的时间序列回归法 第11页/共96页平均法算术平均法移动平均法趋势平均法加权平均法平滑指数法第12页/共96页算术平均法 又称简单平均法,它是直接将若干时期实际销售业务量的算术平均值作为销售量预测值的一种预测方法。缺点:这种方法没有考虑远近期销售业务量的变动对预测期销售状况的不同影响程度,从而使不同时期资料的差异简单平均化。【例52】第
4、13页/共96页移动平均法 是指在掌握n期销售量的基础上,按照事先确定的期数(记作m,mn/2)逐期分段计算m期的算术平均数,并以最后一个m期的平均数作为未来n+1期预测销售量的一种方法。此法的计算公式是:缺点:该方法只考虑n期数据中的最后m期资料,缺乏代表性。适用情况:销售业务略有波动的产品预测。例5-3第14页/共96页修正的移动平均法(考虑趋势值)趋势值b=最后移动期的平均值-上一个移动期的平均值 修正的移动平均法按以下公式进行预测:预测销售量Qn+1=最后m期的算术平均销量+趋势值例5-4第15页/共96页趋势平均法 趋势平均法是指在按移动平均法计算n期时间序列移动平均值的基础上,进一
5、步计算趋势值的移动平均值,进而利用特定基期销售量移动平均值和趋势值移动平均值来预测未来销售量的一种方法。第16页/共96页加权平均法权数为自然数权数为饱和权数【例56】该法要求按自然数1,2,n的顺序确定权数。分母=(1+n)n/2该法要求各期权数之和为1。第17页/共96页平滑指数法此法是特殊的加权平均法表示平滑指数,是一个经验数据,其取值0.30.7之间第18页/共96页 平滑指数具有修匀实际数所包含的偶然因素对预测值的影响的作用,平滑指数取值越大,则近期实际数对预测结果的影响就越大;平滑指数取值越小,则近期实际数对预测结果的影响就越小。第19页/共96页 进行近期预测或销量波动较大时的预
6、测,应采用较大的平滑指数;进行长期预测或销量波动较小时的预测,可采用较小的平滑指数。【例57】结论第20页/共96页修正的时间序列回归法未经过修正的回归系数a、b的计算公式:a a和和b b为回归系数,为回归系数,Q Q为销售业务量(因变量),为销售业务量(因变量),t t为未修正的时间自变量。为未修正的时间自变量。Q=a+bt第21页/共96页三、因果预测分析法的程序及应用因果预测分析法的程序:确定影响销量的主要因素确定销量y与xi之间的数量关系,建立因果预测模型 据未来有关自变量xi变动情况,预测销售量第22页/共96页因果预测分析法的程序及应用指标建立法的应用回归分析法的应用【例59】因
7、果预测方法在因果预测分析法下,用于建立预测模型的回归分析法同趋势外推分析法所采用的修正的时间序列回归法不同。其自变量x不一定是等差数列,无法进行修正。第23页/共96页四、产品寿命周期分析法原理产品寿命周期各阶段 萌芽期 成长期 成熟期 衰退期 通常依据销售增长率判断产品寿命周期阶段 第24页/共96页 在萌芽期,可采用判断分析法进行预测;在成长期可采用因果法或修正的时间序列回归法进行预测;成熟期最好采用平均法。四、产品寿命周期分析法原理第25页/共96页 1、【多选】定量分析法包括()。A.判断分析法 B.集合意见法 C.非数量分析法 D.趋势外推分析法 E、因果预测分析法 2、【单选】当预
8、测销售量较为平稳的产品销量时,最适宜的预测方法为()。A.算术平均法 B.判断分析法C.修正的时间序列回归法 D.因果预测分析法 第26页/共96页 3、【多选】较大的平滑指数可用于()情况的销量预测。A.近期 B.远期 C.波动较大 D.波动较小 E.长期 4、属于趋势外推分析法的是()。A.算术平均法 B.平滑指数法 C.回归分析法 D.调查分析法 E.移动平均法 第27页/共96页计算题:某公司208年7-12月的电视机销售量如下表所示。月份月份7 78 89 9101011111212合计合计销售量销售量权数权数9509500.10.1105010500.10.1110011000.1
9、50.15110011000.150.15120012000.20.2120012000.30.3660066001 1要求:应用算术平均法预测209年1月份的销售量;应用加权平均法预测209年1月份的销售量;应用指数平滑法预测209年1月份的销售量(设平滑指数=0.4,12月份销售量预测值为940元)。第28页/共96页第三节 利润预测目标利润的预测分析利润敏感性分析经营杠杆系数在利润预测中的应用概率分析法及其在利润预测中的应用(自学)第29页/共96页一、目标利润的预测分析 目标利润是指企业在未来一段期间内,经过努力应该达到的最优化利润控制目标。第30页/共96页目标利润的预测步骤 调查研
10、究,确定利润率标准 计算目标利润基数 确定目标利润修正值 最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系 第31页/共96页确定利润率标准可供选择的利润率主要有:销售利润率 产值利润率 资金利润率 第32页/共96页计算目标利润基数目标利润基数有关利润率标准相关预计指标 销售利润率、产值利润率、资金利润率等。第33页/共96页确定目标利润修正值 进行利润的敏感性分析,比较目标利润基数与目标利润预测值。第34页/共96页最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系 目标利润一经确定就应立即纳入预算执行体系,层层分解落实,以此作为采取相应措施的依据。第35页/共96页例题5-12某企业只经营一种产品,单价是10
11、0万元/件,单位变动成本是60万元/件,固定成本是300 000万元。208年实现销售收入是10 000件,获得利润100 000万元。企业按同行业先进的资金利润率20%计算预测209年企业目标利润基数,预计209年企业资金占用额为800 000万元。209年目标利润基数=20%800000=160 000万元。按本量利分析原理计算如下:第36页/共96页(1)增加销售量1 500件,增长率达到15%。保利量=(300 000+160 000)(100-60)=11 500(件)销量变动量=11 500-10 000=1 500(件)销售变动率=1 50010 000=15%(2)降低单位变动
12、成本6万元,降低率到达10%保利单位变动成本=100-(300 000+160 000)10 000 =54(万元/件);单位变动成本变动量=54-60=-6(万元/件)单位变动成本变动率=-660=-10%(3)压缩固定成本开支60 000万元,降低率为20%。保利固定成本=(100-60)10 000-160 000 =240 000(万元)第37页/共96页固定成本变动额=240 000-30 000 =-60 000(万元);固定成本变动率=-60 000万元30 000100%=-20%(4)提高单价6万元,增长率为6%。保利单价=60+(300 000+160 000)10 000
13、 =106(万元/件)单价变动额=106-100=6(万元)单价变动率=6100=6%企业只要采取以上任一措施都会保证目标利润的实现。第38页/共96页练习:某企业只产销一种产品,2007年销售量为8000件,单价为240元,单位成本为180元,其中单位变动成本为150元,该企业计划2008年利润比2007年增加10%。要求:运用本量利分析原理进行规划,从哪些方面采取措施,才能实现目标利润(假定采取某项措施时,其他条件不变)。第39页/共96页(1 1)20072007年利润=2408000-1808000=2408000-1808000 480000480000元 20082008年目标利润
14、=480000=480000(1+10%1+10%)528000528000元 单位固定成本=180-150=180-1503030元20082008年保利量 =(308000+528000308000+528000)/(240-150240-150)85348534件 20082008年应增加销售量=8534-8000=8534-8000534534件 即20082008年应增加销售量534534件,才能实现目标利润。第40页/共96页(2 2)保利固定成本 =240*8000-150*8000-528000=240*8000-150*8000-528000192000192000元 固定成
15、本变动额=30*8000-192000=30*8000-1920004800048000元 20082008年应降低固定成本4800048000元,才能实现目标利润。(3 3)保利单位变动成本 =(240*8000-30*8000-528000240*8000-30*8000-528000)/8000/8000144144元单位变动成本变动量=150-144=150-1446 6元 20082008年单位变动成本应降低6 6元,才能实现目标利润。(4 4)保利单价 =150+=150+(24000+52800024000+528000)/8000/8000246246元单价变动额=246-24
16、0=246-2406 6元 20082008年应提高单价6 6元,才能实现目标利润。第41页/共96页二、利润敏感性分析 利润敏感性分析是研究当制约利润的有关因素发生某种变化时对利润所产生影响的一种定量分析方法。第42页/共96页1.有关参数发生多大变化使盈利转为亏损盈亏转折分析:找到使利润降为0的单价、单位变动成本、销量、固定成本总额的临界值。保本点的敏感性分析【例4-15】第43页/共96页2.各参数变化对利润的敏感程度敏感因素不敏感因素参数发生微小的变化,会使利润发生很大的变动参数发生变化后,利润变化不大第44页/共96页公式与计算:敏感系数=目标值变动百分比因素值变动百分比第45页/共
17、96页分析:敏感系数为正值,表明它与利润为同向增减变动,数值越大越敏感;敏感系数为负值,表明它与利润为反向增减变动,绝对值越大越敏感。第46页/共96页【补充例题】企业只生产一种产品,单价2 2元,单位变动成本1.21.2元,预计明年固定成本40 00040 000元,产销量计划达100 000100 000件。要求根据已知条件进行敏感程度的分析。第47页/共96页(1)单价的敏感程度设单价增长20,则:P=2(1+20)=2.40(元)按此单价计算,利润=100 000(2.4-1.2)-40 000=80 000(元)原来利润=(2-1.2)100 000-40000=40 000(元)其
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