財務報表的閱讀重點暨分析技巧.pptx
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1、財務報表分析 郭敏華 著智勝文化事業有限公司製作財務分析個案研究財務分析個案研究第五章 財務報表的閱讀重點暨分析技巧1財務報表分析 郭敏華 著智勝文化事業有限公司製作-) 財務報表之分析方法n結構分析n比率分析n橫斷面分析n縱斷面分析n所有方法皆可交互結合、靈活運用2財務報表分析 郭敏華 著智勝文化事業有限公司製作-) 結構分析損益表nStep 1 該公司多大規模 銷售收入約在多少之譜?nStep 2 該公司成長情況如何 本期銷貨收入成長率如何?nStep 3 該公司獲利如何 每100元營收,獲利多少?3財務報表分析 郭敏華 著智勝文化事業有限公司製作-) 結構分析損益表nStep 4 該公司
2、本業獲利如何 每100元的營收,本業獲利多少?nStep 5 該公司有多少空間可以進行銷管活動,也就是毛利如何 每100元的營收,可獲取多少毛利?4財務報表分析 郭敏華 著智勝文化事業有限公司製作-) 結構分析資產負債表nStep 1 規模多大 資產總額約多少?nStep 2 資產結構 流動資產 V.S 長期資產nStep 3 資金來源結構 負債 V.S 股東權益nStep 4 流動負債與長期性資金所佔結構如何?nStep 5 資金用途與資金來源之期間配適性如何?5財務報表分析 郭敏華 著智勝文化事業有限公司製作-) 現金流量表n由應計基礎轉為現金基礎n影響現金餘額變化之活動n營業活動n投資活
3、動n理財活動6財務報表分析 郭敏華 著智勝文化事業有限公司製作-) 現金流量表之編制nStep 1 調整非常損益中與現金無關的損益科目nStep 2 加回所有在損益表中已當作費用扣除卻 不是現金流出的科目nStep 3 調整業外收支中與現金無關之損益科目nStep 4 明列流動資產與流動負債各項目之變化7財務報表分析 郭敏華 著智勝文化事業有限公司製作-) 縱斷面與橫斷面分析n縱斷面分析時間序列的變化分析n產業生命週期處於哪個階段?n風險程度n橫斷面分析與同業作比較n縱斷面與橫斷面同時分析8財務報表分析 郭敏華 著智勝文化事業有限公司製作-) 表5.1 華碩股份有限公司損益表華碩股份有限公司損
4、益表民國8688年度單位:新台幣千元 期間86年%87年%88年%營業收入毛額$21,413,685100.20$35,548,220100.99$49,318,517100.65銷貨退回及折讓42,0680.20348,1220.99319,8450.65營業收入淨額$21,371,617100.00$35,200,098100.00$48,998,672100.00營業成本14,938,00869.9024,126,77268.5434,485,85570.38營業毛利$ 6,433,60930.10$ 11,073,32631.46$14,512,81729.62減:未實現營業毛利33,
5、0780.1518,1200.0542,3350.099財務報表分析 郭敏華 著智勝文化事業有限公司製作-) 表5.1 華碩股份有限公司損益表(續)已實現營業毛利$ 6,400,53129.95$ 11,055,20631.41$ 14,470,48229.53營業費用641,1213.001,102,5733.131,851,8073.78營業利益$ 5,759,41026.95$9,952,63328.27$ 12,618,67525.75利息收入$671,2113.14$1,340,6873.81$1,665,1613.40投資收入30,2420.14109,5510.31370,457
6、0.76處分固定資產利益4370.001320.00處分短期投資利益10,7610.052,7460.0128,4370.06處分長期投資利益6,0050.0236,8880.08兌換盈益864,3454.0425,2730.07其他收入30,4510.1465,1770.1964,3130.13營業外收入合計$ 1,607,4477.52$1,549,5714.40$2,165,2564.4210財務報表分析 郭敏華 著智勝文化事業有限公司製作-) 表5.1 華碩股份有限公司損益表(續) 利 息 支 出$2,6830.01$6,4010.02$13,5040.03 處 分 固 定 資 產 損
7、 失2140.007,2300.021250.00 兌 換 損 失37,7990.08 其 他 損 失8,2540.0432,1740.0950,5240.10營 業 外 支 出 合 計$11,1510.05$45,8050.13$101,9520.21稅 前 淨 利$ 7,355,70634.42$ 11,456,39832.55$ 14,681,97929.96減 : 所 得 稅 費 用(317,339)(1.48)(180,361)(0.51)(457,498)(0.93)加 : 遞 延 所 得 稅 利 益298,9130.8560,2680.12本 期 稅 後 淨 利$ 7,038,3
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