资金支出审批管理制度(6篇).docx
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1、资金支出审批治理制度一、总则一、为进一步加强公司内部财务治理,提高资金使用效率,强化资金支出的内部掌握,明确各项资金支付审批权限及审批程序,有效地掌握公司本钱费用和资金风险,在结合本公司的实际状况下特制定本制度。二、本制度是依据公司法、会计法、企业会计准则及公司有关治理制度而制定。二、资金治理的部门公司的资金治理机构为财务部,财务部负责对与资金支付相关的内部掌握进展监视,负责对公司资金的日常治理与核算,并办理公司与业务活动单位(个人) 之间的资金结算、支付工作。三、资金支出的原则与依据一、资金支付的原则(一)以预算治理为根底的原则:依据经董事会审批的年度预算为根底,由公司财务部进展日常的资金预
2、算掌握与治理;(二)支付凭证符合财务要求的原则。各项支付业务都应依据实际状况,具备相应的 、收据及其它真实有效的附件,不符合税法规定的 及凭证不得作为支付凭据;各类支付凭证记载的内容均不得涂改;费用报销时必需按要求填制报销凭证。(三)优先保证重点工程资金的原则。二、资金支出的依据资金支出审批治理制度二(一)国家政策法规;第1页共9页(二)公司章程及相关内部治理制度; (三)经批准的预算文件;(四)与资金支出有关的合同和验收手续; (五)合法的外部单据(六)经审批的内部单据;(七)公司各岗位的职责文件。四、资金支出审签人的责任 一、资金支出审签人的责任(一)经办人应照实反映资金支出内容,在请款单
3、据上签字,对资金支出的结果负直接责任;(二)部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责,并在此根底上审核并签字,对资金支出的结果负部门领导责任;(三)财务部依据公司实际资金状况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、准时性进展审核;对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权予以退回。在审批过程中,财务部经理应依据年度预算有月度预算对资金的支出提出支付打算与意见。(四)董事长、总经理依据本制度的规定,对各类资金支出具有最终审批权, 对资金支出的结果负最终责任。(五)全部资金支出必需依据公司有关制度规定的核准程序前方可支出,对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权予
4、以退回。资金支出审批治理制度三五、资金审批权限(在批准的年度预算范围内执行) 一、经营费用及日常治理支出包括日常的办公费、差旅费、业务招待费、会务费、营销费用、租金、培训费等工程,支出的根本流程依据公司现有的“财务报销审批治理制度”执行,其中:(1)单笔支出在万元以内的,总经理为最终审批人,单笔支出超过万元(含)的,董事长为最终审批人。二、经营性选购支出(一)经营性选购的申请及付款流程依据公司“选购治理制度”执行,其中单 笔选购支出在万元以内的,总经理为最终审批人,单笔选购支出万元(含) 以上的,董事长为最终审批人。(二)经营选购的工程和金额,必需掌握在月度预算或专项工程预算范围内, 预算外选
5、购,必需单独上报选购申请说明。三、职工薪酬支出(一)公司员工工资、绩效奖金、年终奖及福利费等支出,由人力资源部依据相关法律法规、考勤记录和内部绩效考核文件等规定,会同财务部提出相应的考评、发放方案,经财务总监审核后,报总经理审批;(二)高级治理人员(总监及副总经理)的固定薪酬,由总经理拟订标准,报董事长审批;高级治理人员的考核嘉奖,依据年度预算完成状况由总经理拟订方 案,报董事长审批。(三)总经理的固定薪酬、考核嘉奖及其它补贴,由董事长拟订方案,报董事会审议打算;(四)外聘高级专家(参谋)的薪酬,由总经理拟订标准,并报董事长审批。(五)临时劳务人员的劳务费,由业务部门总监拟订标准,报财务总监审
6、核, 并由总经理审批。四、中介机构效劳费资金支出审批治理制度四中介机构的效劳费主要包括审计、评估、律师等中介效劳费用,由经办部门发起,部门总监审核后,报最终审批人审批,其中:协议费用在万元以下 的,总经理为最终审批人;协议费用在万元以上(含)万元以下的,董事长为最终审批人;协议费用超过万元(含)的支出,由董事长依据状况打算是否需报公司董事会审议批准。五、税费支出(一)日常经营税费支出,由财务部按国家相关税收政策法规,正确计算当期应纳税费金额,由税务会计进展申报扣款;(二)由于单项重大支出产生的代扣税款、税务稽查、政府专项审计等因素产生的税费,由财务部按国家相关税收政策法规及检查要求,正确计算相
7、应的税 费,经财务总监复核后,由总经理审批。六、资本性支出包括在建工程、固定资产、无形资产的购建、用于工程研发的技术性支出等,其中立项、购建、验收、付款等流程依据“选购治理制度”、“固定资产治理制度”执行。对于单项支出万元以内的,总经理为最终审批人,单项支出 万以上(含)的,董事长为最终审批人。七、对外投资支出(一)权益性投资,由董事会制定投资方案,提请股东会进展决策;(二)债权性投资,由财务总监会同总经理制定投资方案,报董事长审核后由董事会审议批准。八、关联方交易支出(一)公司与关联自然人发生的交易支出万元以内的工程、公司与关联法人发生的交易支出万元以内的工程,由董事长审批;(二)公司与关联
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