2011年5月 .ppt
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1、2011年5月,吉林专员办,部门预算管理情 况 介 绍,2,主要内容部门预算改革回顾 部门预算管理 今后工作重点,3,第一部分部门预算改革回顾,4,一、进行部门预算改革的必要性二、部门预算改革的主要内容三、部门预算改革的成效,5,一、进行部门预算改革的必要性,1.部门预算改革是建立公共财政框架的内 在需求。2.部门预算改革是消除传统功能预算种种 弊端的必然。3.部门预算改革是全国人大和审计署推动 的直接结果选择。,第一部分 部门预算改革回顾,6,二、部门预算改革的主要内容,1.从编制范围看:覆盖所有部门2.从编制方法看:自下而上汇编3.从编制内容看:一个部门一本预算 综合预算4.从细化程度看:
2、科目进行调整和细化,第一部分 部门预算改革回顾,7,1、财政部关于印发 (财预【2005】86号)2、关于进一步推进中央部门预算项目支出绩效评价试点工作的通知(财预【2009】390号) 3、中央部门预算编报考核评比办法(试行)(财预【2010】13号),8,三、部门预算改革的成效,1.初步建立起与国家宏观政策及部门履行职 能紧密结合的预算分配机制 。2.强化了预算约束,增强了预算的计划性和 严肃性 。3.预算编制时间与编制方式发生重大改变, 预算编制的精细化程度进一步提高 。,第一部分 部门预算改革回顾,9,三、部门预算改革的成效,4.预算编制的责任主体更为明确,预算 真正成为部门自己的预算
3、。5.提高了预算透明度,强化全国人大和 社会各界对预算的监督。,第一部分 部门预算改革回顾,10,第二部分部门预算管理,11,一、部门预算的编制二、部门预算的执行三、部门决算四、预决算存在的问题五、财政拨款结转和结余资金管理,12,一、部门预算的编制,(一)部门预算编制的原则(二)部门预算编制的过程(三)部门预算的报表组成,第二部分 部门预算管理,13,(一)部门预算编制的原则,1.合法性 2.真实性 3.稳妥性 4.重点性 5.完整性,第二部分 部门预算管理,14,(二)部门预算编制的过程,1.部门预算编制准备 项目清理:4月初5月31日(1)一次性和执行年限到期的项目予以清除。(2)如已经
4、到期,但是还要继续安排预算的,视同新增项目, 按规定重新上报。(3)上年度已经批复,下一年度需要继续安排的,属于延续项 目。延续项目在报财政部批准后,滚动转入以后年度项目 库,与下年新增项目一并申报预算。,第二部分 部门预算管理,15,2.二上二下,(二)部门预算编制的过程,第二部分 部门预算管理,16,基层预算单位,中央部门,财政部,全国人大,编制报送,汇总审核,审核测算,分解下达,细化下达,编制报送,汇总审核,汇总,报告,预算批复,预算批复,批准,“一上”预算阶段,“一下”预算阶段,“二上”预算阶段,“二下”预算阶段,审查,专员办审核,17,(三)部门预算的报表组成,收入预算支出预算政府采
5、购预算三公经费预算,第二部分 部门预算管理,18,(三)部门预算的报表组成,收入预算,第二部分 部门预算管理,财政拨款收入非税收入地方政府补助收入资产出租出借收入资产处置收入以前年度结转结余资金,19,部门预算支出,基本支出,项目支出,人员经费,日常公用经费,国务院已研究确定项目,经常性专项业务费项目,跨年度支出项目,其他项目,实行定员定额管理,建立项目库,实行滚动管理,支出预算:,20,(一)部门预算的调整,二、部门预算的执行,1.预算调整的含义 根据预算法规定,预算调整是指经各级人民代表大会批准的本级预算,在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入,使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收
6、入,或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。,第二部分 部门预算管理,21,(一)部门预算的调整,二、部门预算的执行,2.预算调整的过程,第二部分 部门预算管理,22,23,各地区、各部门申请追加预算,除特殊 事项外,应在8月31日前将追加预算的 申请报财政部门;财政部门要在9月30 日前办理完毕,超过上述时限,财政部 门不再办理。(财政部关于进一步做 好预算执行工作的指导意见 (财预 201011号),24,(二)预算执行 1、预算执行的含义 预算执行是政府及其财政部门围绕国家预算目标而实施的组织收入、保证支出,并对收支运行进行全过程监督的总称。,第二部分 部门预算管理,25,加快
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