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1、 中小学内部控制制度(文档) 中小学内部掌握制度4篇 【篇1】中小学内部掌握制度 中小学学校内部掌握制度 说明:本文为word格式,下载后可编辑修改 第一章总则 第一条 为进一步提高中小学内部治理水平,标准内部掌握,加强廉政风险防控机制建立,依据会计法、预算法政府选购法中小学财务治理制度等法律法规,制定本制度。 其次条 本制度适用于公办中小学校,县内其他学校参照执行。 第三条 本制度所指内部掌握,是指中小学校为实现掌握目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进展防范和管控。掌握目标主要包括:合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐
2、败,提高公共资源使用的效率和效果。 第四条 内部掌握制度应遵循的原则 1、全面性原则。内部掌握应当贯穿学校经济活动的决策、执行、评价和监视全过程,实现对经济活动的全面掌握。 2、重要性原则。在全面掌握的根底上,内部掌握应当特殊关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。 3、制衡性原则。内部掌握应当在学校内部的部门治理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监视。 第五条 学校法人应对本单位内部掌握机制的建立健全和有效性实施负责。 第六条 各级各类学校应当依据本制度建立适合本单位实际状况的内部掌握防范体系,并组织实施。 第七条 中小学校内部掌握的主要方法有: 1、不相容岗位相互分别。合理设置
3、内部掌握关键岗位,明确划分职责权限,实施相应的分别措施,形成相互制约、相互监视的工作机制。 2、内部授权审批掌握。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任,建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 3、预算掌握。强化对经济活动的预算约束,使预算治理贯穿于单位经济活动的全过程。 4、财产爱护掌握。建立资产日常治理制度和定期清查机制,实行资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保资产完整。 5、会计掌握。建立健全本单位财会治理制度,加强会计机构建立,提高会计人员业务水平,强化会计人员岗位责任制,标准会计根底工作,加强会计档案治理,明确会
4、计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。 6、信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度,依据国家有关规定和单位的实际状况,确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 其次章 风险评估的内部掌握 第八条 中小学校应当建立适合本单位的经济活动风险定期评估机制,对经济活动存在的风险进展全面、系统、客观评估。经济活动风险评估要每学期进展一次。 第九条 中小学校开展经济活动风险评估应当成立由校长任组长的风险评估工作小组,定期将经济活动风险评估报告准时提交单位领导班子,作为内部掌握的依据。 第十条 中小学校进展单位层面风险评估时,应重点留意以下方面: 1、内部掌握工作的组织状况。中小学校应当确定
5、内部掌握职能部门或牵头部门,负责组织协调内部掌握工作。应当建立单位各部门在内部掌握中的沟通协调和联动机制,充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府选购、基建、资产治理等部门或岗位在内部掌握中的作用。 2、内部掌握机制的建立状况。中小学校经济活动的决策、执行、监视要实现有效分别,权责对等。单位应当建立健全集体讨论、专家论证和技术询问相结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策,应当由单位领导班子集体讨论打算。重大经济事项的认定标准应当依据有关规定和本单位实际状况确定,一经确定,不得随便变更。 3、内部掌握关键岗位及工作人员的治理。内部掌握关键岗位主要包括预算业务治理、收支治理、政府选购业务治理、资
6、产治理、建立工程治理以及内部监视等经济活动的关键岗位。学校要加强内部掌握工作人员治理,各岗位工作人员应当具备相应的资格和力量,加强业务培训和职业道德教育,不断提升其业务水平和综合素养; 要建立定期培训、评价、轮岗等机制,明确轮岗周期,不具备轮岗条件的单位应当实行专项审计等掌握措施。 4、会计人员及财务信息编报的治理。中小学校应当依据会计法的规定,配备具有相应资格和力量的会计人员,依据实际发生的经济业务事项根据国家统一的会计制度准时进展账务处理,根据国家统一的会计制度编制财务会计报告,确保财务信息真实、完整。 第十一条 中小学校进展经济活动业务层面风险评估时,应重点留意以下方面: 1、预算治理状
7、况。预算编制过程中单位内部各部门间应当充分沟通协作,预算编制与资产配置应科学合理,与详细工作相对应; 应根据批复的额度和开支范围执行预算,进度合理,没有无预算或超预算支出等状况;决算编报应真实、完整、精确、准时。 2、收支治理状况。收入应实现归口治理,根据规定准时向财会部门供应收入的有关凭据,根据规定保管和使用印章和票据等; 发生支出事项时应根据规定审核各类凭据的真实性、合法性,杜绝使用虚假票据套取资金等情形。 3、政府选购治理状况。应当根据预算和规划组织政府选购业务,根据规定组织政府选购活动和执行验收程序,保存政府选购业务的相关档案。 4、资产治理状况。实现资产归口治理,定期对资产进展清查盘
8、点,对账实不符的状况准时进展处理,根据规定处置资产。 5、建立工程治理状况。应当根据概算投资; 严格履行审核审批程序;建立有效的招投标掌握机制;根据规定保存建立工程相关档案并准时办理移交手续。 第三章 预算治理的内部掌握 第十二条 各中小学校应当建立健全预算编制、执行、决算与评价等内部治理机制。应依据预算法、中小学预算编制制度等法律法规要求,建立学校预算编制领导小组,加强各部门之间的沟通协作,结合学校特点、进展目标和规划、学校收支及资产状况等因素,合理编制本学校财务收支及政府选购预算。 第十三条 中小学校的预算编制应当做到程序标准、方法科学、编制准时、内容完整、工程细化、数据精确。应依据稳健性
9、原则,合理编制学校收入预算; 依据学校开展教育教学等活动需要和财力可能,本着量入为出、收支平衡、轻重缓急、统筹兼顾的原则,根据政府支出分类科目,合理编制支出预算。中小学校不得编制赤字预算。 第十四条 中小学校必需严格执行批准的支出预算工程和科目,不得随便变更或调整。确需调整的,由学校提出书面申请,逐级上报审批后,按规定程序实施。没有预算的工程不得支出。 第十五条 中小学校应加强预算执行状况的治理,实行月用款规划制度,合理安排各月支出,落实治理责任,保证预算执行进度。 学校要准时分析收支状况,标准办理收支,保证年度预算的顺当完成。 第十六条 中小学校应当根据规定照实编报年度决算,加强决算审核和分
10、析,保证决算数据的真实、精确。 第四章 收入支出的内部掌握 第十七条 中小学校应当建立健全收入内部治理制度,严格执行“收支两条线”。应当合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,确保不相容岗位相互分别。出纳不得监管稽核、会计档案治理和收入、支出、债权、债务账面的登记工作。 第十八条 涉及政府非税收入收缴职能的单位,应当根据规定和标准征收,根据规定开具财政票据,做到收缴分别、票款全都,并准时足额上缴国库或财政专户,不得以任何形式截留、挪用或者私分。 第十九条 中小学校应加强现金收支的治理。 1、现金的收支应有专职出纳负责,不得多人治理,以免责任不清。现金的收支要准时逐笔登记入账,做到日清月结; 不得
11、“坐支”现金,现金收入须当天存入开户银行;存取大量现金要配用专车并有两人以上伴随办理,确保资金的安全;不准以白条或借据抵库,任何人不经单位负责人批准不得借用现金。 2、出纳员收款时,必需凭上级部门、同级业务部门、物价部门或经主要领导签发的批示或文件,使用行政事业性收费统一票据或统一收据收费并记账。出纳员付款时,要凭单位领导和分管财务负责人及经办人三人以上签字且审核无误的原始凭证付款; 大额支出要有两人以上经办人。 3、严禁一人保管收付款所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管,个人名章应当由本人或者授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备,并做到人走柜锁。 4、根据规定应当由有关负
12、责人签字或盖章的,应当严格履行签字或盖章手续。 5、单位财务部门负责人或会计主管要不定期突击盘点现金; 依据银行核准的限额备用金必需用保险柜保管,切忌用木箱、木柜保管现金或放在办公桌抽屉内及随身携带等。 6、分管财务负责人要不定期对收支票据进展复核审查。 其次十条 中小学校应加强银行存款的治理。应依据同级或上级财政部门的规定开设银行存款账户,不非法私设账户,不出租出借账户。银行预留印鉴由两人分管,出纳保管财务专用章,会计保管法人手章。空白支票由出纳保管。分管印鉴或票据的人员外出时,应将所分管的印鉴或票据交由领导指定的第三人代管,严禁将全套印鉴和票据交由同一人保管,分管印鉴的人员不得私自交于他人
13、代管或代盖。 其次十一条 中小学校应加强支出治理。支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准; 国家有关财务规章制度没有统一规定的,由学校结合本校状况规定,报主管部门和财政部门审批备案。 其次十二条 中小学校各项支出应当根据实际发生数列支,不得虚列虚报。严格执行国库集中支付制度和政府选购制度等有关规定。 其次十三条 中小学校支出严格实行校长负责制下的审批制度,坚持民主理财、阳光理财、科学理财。 其次十四条 中小学校的根本支出和工程支出不得混用; 公用经费支出不得用于教职工福利等人员支出。 其次十五条 中小学校应严格标准各项业务费用支出。 1、公务出差费用支出:中小学校的差旅费
14、、公务用车运行与维护费用及其他交通费用应严格根据财政部门的有关规定执行。严格按昌黎县县直机关和事业单位差旅费治理方法规定报销差旅费。外出开会办事原则上不得租车,差旅费报销要一事一单注明事由,出差县外的差旅费报销应附相应的通知和相关批准手续等材料。 2、公务接待费用支出:中小学校要仔细执行上级部门的有关规定,建立公务接待的相关制度,切实加大掌握力度。各学校业务接待必需坚持勤俭节省,量力而行的原则,对各类活动或来客确需接待的,原则上安排在学校食堂就餐。每年(每学期)接待费用支出严格掌握在公用经费开支规定标准以内。 3、中小学校严禁变相消化业务沟通费及其他业务费用。对经查实变相消化业务沟通费及其他业
15、务费用的,赐予通报批判,且对消化局部的费用支出由经办人个人担当。 其次十六条 各级财政拨入的义务教育公用经费不得用于人员经费、根本建立投资、归还债务等方面的开支。 其次十七条 各中小学校从国家或有关部门取得的有指定用途的专项资金,应当根据规定专款专用,不允许挤占挪用。 其次十八条 义务教育阶段学校不得从事经营活动。非义务教育学校开展非独立核算的经营活动,经营支出与经营收入应当配比。 其次十九条 中小学校应加强支出绩效治理,各项支出要有明确目标,支出形成的结果要对比目标进展绩效评价,以此促进中小学校增加效益观念,加强支出治理,以合理的支出供应更多更好的公共效劳。 第五章 政府选购的内部掌握 第三
16、十条 中小学校应当建立健全政府选购业务预算与规划治理。建立预算编制、政府选购和资产治理等部门或岗位之间的沟通协调机制。依据本单位实际需求和相关标准编制政府选购预算。 第三十一条 中小学校应当加强对政府选购工程验收的治理。依据规定的验收制度和政府选购文件,由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进展验收,并出具验收报告。 第三十二条 中小学校应当加强对政府选购业务的记录掌握。妥当保管政府选购预算与规划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府选购业务相关材料.定期对政府选购业务信息进展分类统计,并在内部进展通报。 第三十三条 对于涉密政府选购工
17、程,单位应当与相关供给商或选购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。 第六章 资产的内部掌握 第三十四条 中小学校要严格执行国家有关规定,加强对现金、各种存款及存货等流淌资产的内部治理。加强资金监视治理,对应收及预付款项应当准时清理结算,不得长期挂账。对存货应当定期或者不定期进展清查盘点,保证账实相符。对存货的盘盈、盘亏应当按规定程序准时处理。 第三十五条 对于不能纳入固定资产治理的一般资产(存货),如篮球排球等体育用品、专业室的仪器仪表、办公室的饮水机钟表等有使用价值的资产要建立一般资产(存货)台帐,登记数量与金额,报废时要准时进展销账处理,同时上报支付中心备案。 第三十六条 对于消
18、耗性的办公用品,如笔、纸、墨盒等要建立物品出入台账,且要有专人负责,购入时登记入册,要有购置人签字,并且须与在支付中心报账时的五人签字清单相符,支出时要有领用人签字,防止学校虚开发票,确保学校流淌资产的真实性。 第三十七条 中小学校要加强固定资产的治理。建立健全固定资产的购置、验收、保管、使用等内部治理制度。要设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片,具体记载固定资产的名称、类别、编码、规格、型号、购置日期等,完整反映固定资产状况。 第三十八条 中小学校要定期或者不定期地对固定资产进展清查盘点。每学期完毕时都要进展一次,在财务年度终了前必需进展一次全面的清查盘点,做到账、卡、物相符。进展盘点时至
19、少2人在场,其中一人为科室负责人,另一人为盘点人,盘点完毕要有科室负责人及盘点人签字。学校依据清查结果编制固定资产盘亏、盘盈表,报请有关部门审批后进展账务处理。 对盘盈、盘亏的固定资产,应当查明缘由,准时按规定程序处理。 第三十九条 固定资产报废,必需经上级主管部门批准(中心校、教育局、国资办)。处置毁损、报废固定资产过程中所取得的收入扣除处置费用后的净收入,应当根据政府非税收入治理的规定,实行“收支两条线”治理。 第四十条 中小学校出租、出借资产,应当根据规定经县教育局审核同意后报县财政局审批。 第四十一条 中小学校无偿调拨(划转)、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损资产等,应当根据
20、国家有关规定进展鉴定或者评估,遵循公开、公正、公正和竞争、择优的原则,严格履行相关审批程序。其中闲置校舍处置要严格遵守昌黎县闲置校舍处置方法的各项规定。 第七章 建立工程的内部掌握 第四十二条 中小学校应当建立健全建立工程内部治理制度。单位应当合理设置岗位,明确内部相关部门和岗位的职责权限,确保工程建议和可行性讨论与工程决策、概预算编制与审核、工程实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等的科学与标准。 第四十三条 中小学校应当建立建立工程相关的议事决策机制,严禁任何个人单独决策或者擅自转变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件,与相关资料一同妥当归档治理。 第四十四条 中小学校应当加强
21、对建立工程档案的治理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。 第四十五条 校舍修理、校园美化、根底设施建立等工程,应在充分论证的根底上制定修理(建立)方案并进展资金预算,方案和预算报送县教育局,经县教育局审核同意并备案后,再办理相关手续与实施。单项支出达5000元以上的工程完工后,要由有关人员验收,需要审计的要履行相关手续前方可报账。 第八章 附则 第四十六条 本制度自公布之日起施行。 2023.12.19 【篇2】中小学内部掌握制度 学校财务(内控)治理制度 一、 财务治理总则 (一)、根本原则:贯彻国家有关法律、法则和财务规章制度; 坚持勤俭办学的方针;正确处理事业进展需要和资金
22、供应的关系、社会效益和经济效益的关系及国家、学校和个人三者利益的关系。 (二)、主要任务:依法多渠道筹集事业资金,合理编制学校预算,并对预算执行全过程进展掌握和治理,努力节省支出,提高资金使用效益,加强资产治理。健全财务规章制度,标准校内经济秩序。照实反映学校财务状况,对学校经济活动进展监视。 (三)、治理体制:学校财务工作实行校长负责制。实行“统一领导、集中治理”的财务治理体制。学校财务室只设报账员工作岗位,财务账目由教育局国库集中支付教育分中心治理。 二、 规划治理 (一)、学校依据事业进展规划和任务仔细编制年度财务收支规划。学校的一切财务收支,必需纳入规划。 (二)、规划编制必需遵守“量
23、入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节省”的原则。 (三)、规划编制方法参考上年度规划执行状况,依据本年度事业进展规划和任务与财力可能,以及年度的收支增减因素进展编制,在规定的时间内汇总上报。 (1) (四)、财务室依据学校的总体收支状况,提出建议方案,经学校校务会议审议通过后,由财务室掌握执行。 (五)、各部门依据批准的用款规划,结合教育教学工作的实际状况,提出用款申请,费用审批程序和权限如下: 1、500元以下的正常开支,交教育处、政教处复核,由总务主任依据财务制度和实际需要审批办理。 2、5005000元以内的费用由财务主管校长审批。 3、5000元以上和重大工程的费用开
24、支由校务会或职代会争论打算。 4、校内房屋修缮、修理等工程工程,10万元以下的向责任部门事先申报预算,经校务会批准后,方可施工。 5、10万元以上按局有关文件规定执行。 (六)、为了做好事前监视,事后考核。财务治理人员应准时做好每月的规划执行状况分析,并将规划执行状况分析向校长汇报。 三、收入治理 (一)、学校收入是指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的非归还性资金。包括:财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。 (二)、学校必需严格根据国家有关政策规定,依法组织收入,各项收费必需严格执行国家规定的收费范围和标准。 (三)、学校的一切收入都要准时上交、
25、入账,不能在账外,更不能私设小金库。落实“收支两条线”准时把预算外资金上交财政预算外专用账户。 (2) 四)、行政事业性收费开具专用收据,非行政事业性收费开具行政事业统一收据。 四、支出治理 (一)、支出是指学校开展教育教学、科研及其他活动发生的各项资金消耗。包括:事业支出、经营支出、自筹根本建立支出。 (二)、经费支出应严格执行国家有关财务制度的开支范围和开支标准; 国家有关财务制度没有统一规定的,按学校实际状况作出的规定办理。 (三)学校安排各项经费支出,必需贯彻勤俭治校、量力而行的原则,严格根据年度预算的规划安排开支。 (四)、资金使用在注意社会效率的同时,也要注意经济效率,做到少化钱,
26、多办事、办好事。 (五)、严格审核经费支出的原始凭证和收据,对不符合规定的凭证和收据,财务人员有权拒收、拒付。 (六)、对学生代办(自愿工程)的收费,必需先向上级部门备案,批准后再收取,使用中严格根据上级部门有关规定执行,期未准时进展结算、清退,多退少不补,手续健全。 五、票据治理制度 学校的票据包括支票、发票等各类凭证。 (一)、支票的保管和签收: 1、按要求支票、财务章、法人章严格做到分开保管,到达相互制约 (3) 的目的。 2、学校支票和银行账户不准转借或转让给别的单位和个人使用。 3、作废支票不准撕毁或丧失,注销后与存根一起妥当保管。 4、遗失支票,应准时向银行挂失止付,声明作废。 5
27、、领用支票,应填写支票领用审批单,经财务主管批准后再向出纳会计办理领用登记手续。支付完毕后,准时将支票存根和发票归案。(二)、票证治理: 1、严格执行上海市行政事业性收费票证治理规定,建立和健全票据内部治理制度。 2、会计专人、专责、专库向上申请领用收费发票,并保管、发放各类票证。 3、发票领用交旧领新,限定数额,做好领用登记手续。 4、会计应定期对各种票据进展清点、整理、防止遗失和外流。 5、会计应做好发票使用的指导,包括开发票的留意事项和要点等业务学问。 六、经费报销治理制度 (一)、外出报销: 1、车旅费报销:但凡教职工外出进修、教研活动、购物、出差等凭主管部门通知或主管部门领导复核后,
28、到总务处办理报销手续(只限车旅费用)。 2、伙食补贴: (1)外出伙食补贴标准:早餐1.00元(早上6:00时以前)、中 (4) 餐2.00元(享受中餐补贴的不再重复)、晚餐2.00元(下午6.00时以后)。 (2)凡外出教研活动、业务培训、出差办事按通知时间,凭通知或主管部门复核后到总务处办理报销手续。 (3)但凡学历进修不享受伙食费补贴。 (4)在松江镇范围内活动一般不享受伙食补贴,特别状况另作处理。 (二)、购物报销: 购物报销以物品请购、验收、领用制度的方法执行。 (三)、其他报销: 1、凡使用出租车,事先经领导批准,特别状况另作处理。 2、外出考察、疗疗养凭通知由校长签名后办理报销。
29、 3、各团体、学科组、年级组组织的各种竞赛和活动所需用的活动经费、嘉奖经费、参赛训练经费、课外兴趣小组、拓展课等所需用的材料经费,通过申请,经主管领导审核批准后,交总务处办理(按统一标准和程序)。 4、学校组织的各种活动需要照相、摄像、制作磁盘光盘的,经主管领导同意后由电教办统一操作,并将资料交档案室存档。 5、学校安排的工作需要加班、代课等其他的各种开支,必需经主管领导同意,并按统一标准制表,经主管校长复核后办理报销。 (四)、报销要求: (5) 1、报销发票必需是税务局印制的标准发票。 2、发票内容必需填写精确完整。 3、发票必需经领导签字批准后,再有经手人签名方可办理报销手续。 4、有奖发票报销不得私自刮奖(已刮奖发票不作报销凭证),有学校安排专人开奖。 七、物品请购、验收、领用及报销制度 (一)、各团体、学科组、年级组在教育教学和开展各项活动中,需要购置物品,均由组长或负责人填写购物申请单或申请报告,并写明所需的物名、数量、金额和用途交主管部门审批,批准后交总务处办理。 (二)、验收、领用制度: 1、但凡所购物品均由财产治理员验收登记入库、签收后到总务处办理报销手续。财产治理员准时做好分类入账登记工作。 2、领用所需物品做好登记领用手续。如有工作调动,办理好财物移交手续。 【篇3】中小学内部掌握制度 中小学校内部掌握制度讨论 :于培龙来源:财经界学术版2023年第17期
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