金融业的账务处理.docx
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1、账务 处理金融业的账务处理一.金融业的基本概述金融业指的是银行与相关资金合作社,还有保险业,除了工业 性的经济行为外,其他的与经济相关的都是金融业。金融业采用复合分类方法分类。首先,按国民经济行业分 类将金融企业分为货币金融服务、资本市场服务、保险业、 其他金融业四大类。其次,将货币金融服务分为货币银行服务和非货币银行服务 两类,将其他金融业分为金融信托与管理服务、控制公司服 务和其他未包括的金融业三类。最后,再按经济性质进行分 类。(三)同业拆借1、拆借时拆出行借:拆出资金贷:存放中央银行款项拆入行借:存放中央银行款项贷:拆入资金2、归还时拆出行借:存放中央银行款项贷:拆出资金利息、收入拆入
2、行借:拆入资金利息支出贷:存放中央银行款项)利息收入的核算1、计提利息时借:应收利息贷:利息收入贷款一利息调整2、收到利息时借:存放中央银行款项 贷:应收利息3、期末结转利润时借:利息收入贷:本年利润(五)利息支出的核算1、预提利息借:利息支出贷:应付利息吸收存款一利息调整2、实际支付利息时借:应付利息贷:吸收存款3、期末结转成本费用借:本年利润贷:利息支出财务管理制度总则第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营 管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是:(-)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计 划,加强经营核
3、算管理,反映、分析财务计划的执行情况, 检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济 效益。(四)厉行节约,合理使用资金。(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及 管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查 财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工 作人员组成。在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承 担。第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本 规定。财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:(-)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟
4、订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和 考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行 经济活动分析:(四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是:(-)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做 到手续完备,数字准确,账目清楚,按期报账。(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、 成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用 效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他 会计资料。(四)完成总经理或主
5、管副总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是:(-)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存 银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付 凭证。(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支 票须经总经理签字后,方可生效。(五)积极配合银行做好对账、报账工作。(六)配合会计做好各种账务处理。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是: (-)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收 支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)详细核对公司的
6、各项与财务有关的数字、金额、 期限、手续等是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料, 以便掌握情况,发现问题,积累证据。(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行 为。(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改 进建议和措施。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资 料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取 得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、 出纳员记账,都必须在记账凭证上签字。第十二
7、条财务工作人员应当会同总经理办公室专人 定期进行财务清查,保证账簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报 表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制 并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理; 对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、 补充。第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不 符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查 明原因,作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内 部审计。出纳
8、人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、 债权和债务账目的登记工作。财务管理办法为了加强、规范经理部财务日常管理工作,强化项目成 本管理,发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作 用,根据新会计法、企业会计制度和总公司财务管 理制度细则的规定,结合经理部实际情况,制定本财务管 理办法。第一条 会计和出纳的职责1、会计的职责:(1)按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定, 依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐,做到手续完备,按照金融业企业划型标准规定,各类金融业企业划分为 大、中、小、微四个规模类型,中型企业标准上限及以上的 为大型企业,其具体划分标准如下表:金融业企业划型标准行业
9、类别类型资产总额货币金融服务货币银行服务银行业存款类金融机构中型5000亿元(含)至40000亿元小型50亿元(含)至5000亿元微型50亿元以下非货币银行服务银行亚非存款类金融机构中型200亿元(含)至1000亿元小型50亿元(含)至200亿元微型50亿元以下贷款公司、小额贷款公司 及典当行中型200亿元(含)至1000亿元小型50亿元(含)至200亿元微型50亿元以下资本市场服务证券业金融机构中型100亿元(含)至1000亿元小型10亿元(含)至100亿元微型10亿元以下保险业保险业金融机构中型400亿元(含)至5000亿元小型20亿元(含)至400亿元微型20亿元以下其他金融业金融信托与
10、 管理服务信托公司中型400亿元(含)至1000亿元小型20亿元(含)至400亿元微型20亿元以下股公司服务金融控股公司中型5000亿元(含)至40000亿元小型50亿元(含)至5000亿元微型50亿元以下其他未包括的金融业除贷款公司、小额贷款公 司、典当行以外的其他金 融机构中型200亿元(含)至1000亿元小型50亿元(含)至200亿元微型50亿元以下帐目清楚。按期报帐,登记会计账簿,编制会计报表,及时 上报总公司。(2)收集、整理和分析有关会计数据与资料,提出管 理意见,实行事前控制与事中监督。(3)紧密联系工程计量部,准确核算联合施工单位应 分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计
11、价工作。(4)与设备部、材料部保持紧密联系,协助设备部和 材料部搞好机料管理,严把成本控制关。(5)按照经济稽核原则,定期检查资金使用情况,挖 掘增收节支的潜力,考核资金使用效果,及时提出合理化建 议。(6)遵守职业道德规范,不得泄露经理部机密。(7 )每月编制资金使用情况表,交项目经理审核。(8)完成经理部领导交给的其他任务。2、出纳的工作职责 (1 )认真执行现金管理制度,根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付,收付款凭证及原始凭证附件上 加盖收讫付讫,并在登记后将收付款凭证返回会计。(2)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付 凭证。(3)严格支票管理制度,编制支票使用档案。(
12、4)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(5 )配合会计做好各种帐务处理。(6)遵守职业道德规范,不得泄露经理部机密 (7)完成经理部领导交给的其他任务第二条、财务部门的职责与权利1、财务部门的职责:依法组织与实行经理部的日常会计核算,收集、整理和分析有关会计数据与资料,提出管理 意见,实行事前控制与事中监督。2、财务部门的权利:审核各种原始凭证的真实性、合 法性与有效性,对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报 销,情况严重的上报项目经理。3、财务部直接对项目经理负责。第三条、财务日常工作办法1、项目经理部财务采取印鉴分管制度,出纳一枚,会计一枚,其中一人外出时,交由项目经理监管。2、财务人员审核
13、各种原始凭证的真实性、合法性与有 效性,对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销,情况 严重的上报项目经理。3、对于发生的业务,应开具对口行业的正规发票,不能 取得正规发票的,应由业务经办人到税务局开具税务发票, 特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。4、发票正面必须注明:日期、单位、货物名称、数量、 单价、金额、收款人,并盖有销货单位发票专用章或财务专 用早。5、发标反面必须注明:事项、经办人、证明人、验收 人或在发票粘贴薄反面注明事由,并根据有关规定办理报帐 手续。6、大额购买材料、办公用品等,须填写申购单,经 项目经理批准后方可购买。7、职工医疗费用原则上不能报销,工伤除外,具体参 照
14、总公司总公司管理办法执行。8、发票张数多的需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,项 目经理签字报销。9、材料部购买定资产、大型周转材料,必须向总公司设备物资部打正式的申请报告,经总公司审批同意后,材 料部才能购买,材料设备发票必须由项目经理签字报帐。10、一切罚款,应该写明具体情况,并有人证明,经项目经理签字后,可报销50% ,列为间接费用。11、出租车车票,视具体情况报销。12、汽车司机的每日出车补贴为5元。每月按30天计。 无重大交通事故,年终按每月60元标准发奖励,由行办造 册。13、费用报销的程序是:报销人收集原始单据一会计初 步审核同意一项目经理签字同意一会计制凭证一出纳付款 或会计制凭
15、证冲帐。14、不按有关规定执行报销程序的,一律不给予报销。15、报销金额,不能有任何人为涂改,涂改后的报销凭 证,不能报销。16、考虑到职工野外施工的艰苦,职工应承担的所得税 从福利费中支出。17、总公司列转的技术装备费,进入待摊费用中进行核 算,分期进入成本。18、职工生活补贴每人每天10元,由食堂统一用于生 活费开支,不再造册发放,此费用列入间接费用,抵扣总公 司管理费。第四条备用金及借款程序管理1、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备 用金;每人借支累计总额具体规定为:项目经理、项目副经 理2万元,总工10000元,办公室主任10000元,驾驶员 3000元,部门负责人3000-
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