2023年-出纳人员的岗位职责及工作要求.docx
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1、出纳人员岗位职责及工作要求一、办理现金收支业务出纳人员具体办理现金收支业务。在办理现金收支业务时,应严 格遵守中华人民共和国会计法、中华人民共和国现金管理暂行 条例、会计基础工作规范等法律法规的有关规定。(一)相关法律法规规定1、中华人民共和国会计法第十四条第三款:会计机构、会 计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对 不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对 记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会 计制度的规定更正、补充。(办理银行结算业务时同样适用)2、中华人民共和国会计法第十四条第四款:原始凭证记载 的各项合适的内容均不得涂改
2、;原始凭证有错误的,应当由出具单位 重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误 的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。记账凭证应当根 据经过审核的原始凭证及有关资料编制。(办理银行结算业务时同样 适用)3、中华人民共和国现金管理暂行条例第三条:开户单位之 间的经济往来,除按本条例规定的范围可以使用现金外,应当通过开 户银行进行转账结算。4、中华人民共和国现金管理暂行条例第五条:开户单位可3、从银行取回上月银行对账单,将其与银行存款日记逐笔进行核对。存在未达账项时,应及时编制“银行存款余额调节表”并经财 务部门负责人或其授权人员审核确认。4、编制移交清单。5、在会计人员
3、监交下,与接手人员办理移交手续。以在下列范围内使用现金:(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报 酬;(3)根据国家规定颁发给个人的科学相关技术、文化艺术、体 育等各种奖金;(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的 其他支出;(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差 人员必须随身携带的差旅费;(7)结算起点以下的零星支出;(8) 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000 元。结算起点的调整,由中国人民银行确定,报国务院备案。5、中华人民共和国现金管理暂行条例第九条:开户银行应 当根据实际需要,核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库 存现金限额。6、
4、会计基础工作规范第四十八条:原始凭证的基本要求是: (1)原始凭证的合适的内容必须具备:凭证的名称;填制凭证的日 期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人员的签名或者盖章; 接受凭证单位名称;经济业务合适的内容;数量、单价和金额。(2) 从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;从个人取得的 原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经 办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证, 必须加盖本单位公章。(3)凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写 与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证,必须有验收证明。支付 款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证
5、明。(4) 一式几 联的原始凭证,应当注明各联的用途,只能以一联作为报销凭证。一 式几联的发票和收据,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写 纸功能的除外)套写,并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记, 连同存根一起保存,不得撕毁。(5)发生销货退回的,除填制退货发 票外,还必须有退货验收证明;退款时,必须取得对方的收款收据或 者汇款银行的凭证,不得以退货发票代替收据。(6)职工公出借款凭 据,必须附在记账凭证之后。收回借款时,应当另开收据或者退还借 据副本,不得退还原借款收据。(7)经上级有关部门批准的经济业务, 应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的, 应当在凭证上注
6、明批准机关名称、日期和文件字号。(办理银行结算 业务时同样适用)(二)具体工作要求1、认真学习相关法律法规,合法办理现金收支业务。2、根据审核无误的原始凭证和记账凭证办理各项现金收支业务, 现金当面点清,并在原始凭证上加盖现金收、付讫戳记。3、按中华人民共和国现金管理暂行条例规定的范围使用现 金结算,超过规定范围的,采用银行结算。4、严控库存现金限额,超过库存现金限额的现金应及时送存银 行。5、不许挪用和坐支现金,不许白条抵库,不许编造用途套取现 金,不许公款私存。6、在收款时应注意鉴别假钞。二、办理银行结算业务出纳人员具体办理银行存款收支业务。在办理银行存款收支业务 时,应严格遵守中华人民共
7、和国会计法、中华人民共和国票据 法、会计基础工作规范、银行支付结算办法等法律法规的 有关规定。(一)相关法律法规规定1、中华人民共和国票据法第四条:票据出票人制作票据, 应当按照法定条件在票据上签章,并按照所记载的事项承担票据责任。 持票人行使票据权利,应当按照法定程序在票据上签章,并出示票据。2、中华人民共和国票据法第九条:票据上的记载事项必须 符合本法的规定。票据金额、日期、收款人名称不得更改,更改的票 据无效。对票据上的其他记载事项,原记载人可以更改,更改时应当 由原记载人签章证明。3、中华人民共和国票据法第十七条:票据权利在下列期限 内不行使而消灭:(1)持票人对票据的出票人和承兑人的
8、权利,自票 据到期日起二年。见票即付的汇票、本票,自出票日起二年;(2)持 票人对支票出票人的权利,自出票日起六个月;(3)持票人对前手的 追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起六个月;(4)持票人对 前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起三个月。4、银行支付结算办法第八条:在银行开立存款账户的单位 和个人办理支付结算,账户内须有足够的资金保证支付,本办法另有 规定的除外。5、银行支付结算办法第二百零七条:单位和个人办理支付结 算,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准 签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人 资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人
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