教育集团公司工资总额预算管理办法-模版.docx
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1、工资总额预算管理办法 HR-01-08 1 目的 有效履行出资人职责,推动和指导所属各企业深化收入分配制度改革,加强收入分配管理调控,建立健全企业激励约束机制,构建和谐企业,推动科学发展。 2 适用范围 本办法适用于集团公司所属二级公司、三级企业工资总额预算的管理。 3 编制依据 3.1中央企业工资总额预算管理暂行办法(国资发分配201072号) 3.2中央企业工资总额管理暂行办法实施细则(国资发分配2012146号) 3.3关于进一步规范中央企业收入分配秩序严肃收入分配纪律有关事项的通知(国资发分配2013198号) 4 释义 4.1工资总额 是指企业在一个会计年度内直接支付给本企业全部职工
2、的劳动报酬总额,其组成参照关于工资总额组成的规定(1990年1月1日国家统计局令第一号)以及关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释(1990年1月1日国家统计局),其中与最新政策有冲突的地方,以最新政策为准。 4.2工资总额预算 是企业对一定时期需要支付的职工工资总额的预计,是企业人工成本费用控制的重要依据和手段。 4.3工资总额预算管理 是指按照国家收入分配政策规定和出资人调控意图,在合理预测、科学决策的基础上,根据企业效益、人工成本承受能力和市场竞争的要求,对企业职工工资总额及增长和职工工资水平做出预算安排并进行规范管理的活动。 5工资总额预算管理体系 工资总额预算管理体系由一套制度、两
3、级管理体系、三个关键环节、四项工作流程组成。具体而言就是:一套工资增长调控线制度,集团公司和所属企业两级调控管理体系,编制和申报、执行和调整、监督和评价等三个关键环节,集团公司提出调控要求、企业编制并执行、集团公司清算评价、企业实际核算。 6 工资增长调控线制度 6.1 工资增长调控线:是在当前市场经济条件下,集团公司根据国资委的要求,调控所属企业收入分配总体水平,调节行业间收入分配关系、统筹安排年度职工工资水平增长,指导所属企业做好工资总额预算管理所采用的一种调控方式。国资委每年将根据提高中央企业核心竞争力的总体要求,参考国民经济发展宏观指标、社会平均工资和居民消费价格指数变化等情况,分行业
4、制定公布年度工资增长调控线。集团公司根据国资委要求,坚持效益决定分配的原则,分板块确定企业年度工资增长调控线。 6.2 调控线分类:主要调控职工平均工资,指标包括上线、中线、下线三条线。企业在安排职工工资增长时,原则上均不得突破上线;企业在编制预算时一般以中线为基础,根据效益目标预测情况确定上下浮动范围;企业经济效益下降或经营亏损时,按下线安排工资增长。 6.3调控线运用 6.3.1 职工人均工资的增长与企业经济效益的增长、劳动生产率的提高应保持合理适度关系。 6.3.2 效益提高的,职工工资增长不得突破行业调控线上线;平均工资高于行业一定比例,或人工成本投入产出水平低于行业平均的,工资增幅应
5、低于调控线中线。企业经济效益下降,职工工资增长按下线执行。 6.3.3 企业提高职工平均工资水平,当年人工成本投入产出水平不应低于前两年平均值。 6.4调控线作用 6.4.1工资总额预算管理的重要调控指标,是集团公司完善工资宏观调控体系,对所属企业工资水平事前引导和调控的重要手段。 6.4.2 为企业自主确定工资水平提供依据,引导企业在提高效益的基础上适度增加工资,建立企业工资正常增长机制,确保工资增长与经济效益增长相适应。 6.4.3有利于集团公司实施分类调控,进一步调节各板块、企业间收入分配关系,督促企业控制人工成本过快增长,增强企业竞争力。 7 工资总额预算管理两级调控管理体系 7.1
6、建立两级管理体系,实行分级管理。集团公司根据国资委相关规定制定工资总额预算管理的有关政策,对所属二级公司(必要时,可延伸至重要三级子企业)工资总额预算编制、报告及执行工作进行监督管理,依法依规调控所属企业收入分配总体水平和重点人群的收入水平。所属二级公司(企业)建立健全工资总额预算管理制度,认真组织填报相关报表数据,组织开展本公司工资总额预算编制、执行以及内部监督、评价工作。 7.2 工资总额预算管理实行批复制。集团公司申报的预算方案经董事会审议通过并向国资委备案后,集团公司将根据生产经营特点和市场竞争需要,制定年度工资总额分配指导意见,各二级公司根据指导意见及所属三级企业工资总额预算情况向集
7、团公司上报本公司工资总额预算申请并由集团公司进行批复;各二级公司根据集团公司核准的工资总额对三级企业工资总额预算进行批复。 8 工资总额预算管理三个关键环节 8.1 工资总额预算的编制和申报。工资总额预算编制和申报要与编制本企业财务年度预算紧密结合,遵循“两低于”原则,重点考虑企业经济效益状况和工资增长调控线的要求。 8. 1.1预算编制的主要内容 8.1. 1.1工资总额预算的确定 8.1.1.1.1 工资总额预算基数原则上以上年实际发放工资总额为基础,综合考虑企业前三年平均发放情况等因素确定。按照国家及集团公司有关规定,导致人工成本构成发生重大变化,需要对工资总额预算基数进行特别调整的,企
8、业应提前与集团公司沟通并在方案中说明。 8.1.1.1.2 工资总额预算的增长幅度,根据预算年度经济效益指标预测及人力资源配置情况,综合考虑劳动生产率、人工成本利润率、劳动分配率、人事费用率等人工成本投入产出指标、所在地区(行业)职工平均工资等因素确定。除因企业户数、职工人数发生变化导致的工资总额增减外,同口径工资总额的增长应按照本企业工资效益联动机制要求,与效益指标保持合理关系。未经批准增加的职工人数,不增加相应工资总额。企业拟动用以前年度形成的工资余量用于预算年度内职工工资发放的,应在预算方案中一并申报,并由集团公司负责报请国资委审批。 8.1.1.2工资效益联动机制 8.1.1.2.1
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