金融控股公司应收款项管理办法模版.docx
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1、金融控股有限公司应收款项管理办法第一章 总 则第一条 为进一步加强xx金融控股有限公司(以下简称“公司”)内部控制,加速资金周转,提高资金使用效率,保证资金安全回笼,防止坏账发生,减少收账费用和资金损失,有效防范资金风险,云南省能源投资集团有限公司应收账款管理办法以及公司实际情况,特制定本办法。第二条 本办法适用公司本部及所属各成员单位,包括公司全资及控股子公司和独立核算单位。各成员单位可参考本办法,结合各单位实际情况,制定相应的管理办法和流程,明确责任,切实加强应收款项管理。第三条 本办法所称应收款项指企业在日常生产经营过程中发生的各种债权,是企业重要的流动资产。主要包括:应收账款、预付账款
2、、其他应收款、应收利息等。应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项,主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。是企业由于采用赊销方式销售商品或提供劳务而享有的向客户收取款项的权利。它是以商业信用为基础,以购销合同、商品出库单、发票和发运单等书面文件为依据而确认的。预付账款是企业在采购材料、商品或接受劳务过程中,按照合同的规定预付给供应单位或者提供劳务的单位的款项。其他应收款是指企业除销售商品、提供劳务等经营活动以外的其他经济活动形成的应收款项。如:应收的各种赔款罚金、出租包装物的租金、应向职工收取的各
3、种垫付款项、备用金、存出保证金等。应收利息则是指企业因债权投资而应收取的利息。包括购入债券的价款中已到付息期但尚未领取的债券利息,和分期付息到期还本的债券在持有期间产生的利息。第二章 管理原则第四条 应收款项管理原则为:(一)及时入账原则。保证所有项目按合同约定执行,并将日常生产经营过程中发生的各种债权,及时入账并纳入应收款项统一管理;(二)责任管理原则。应收款项实行统一管理、分级负责的原则,逐级明确管理责任,形成应收款项管理的责任追究机制,各责任单位和直接责任人对应收款项的形成和清收承担责任;(三)安全管理原则。建立由销售、采购、财务、审计监察或法律顾问参加的合同签订审查管理制度,以保证合同
4、风险在可控范围内,为应收款项的按期收回提供法律依据;(四)效益管理原则。加强应收款项回收力度,提高应收款项周转率,充分发挥资金使用的最大效益;(五)谨慎性原则。保持应收款项与业务收入的合理配比关系,合理制定客户分类标准和信用政策,不得因盲目追求业务量而滥用信用,尽量减少产生应收款项,提高应收款项质量。第三章 管理机构与职责第五条 各成员单位负责人对应收款项管理工作负领导责任,业务、财务、审计监察等部门对应收款项共同进行日常管理,为应收款项责任部门。第六条 应收款项责任部门分为直接责任部门和间接责任部门。直接责任部门是对应收款项的形成和清收承担直接责任的投资、销售、采购及相关业务经办部门;间接责
5、任部门是对应收款项的形成和清收承担审查、监控、督办责任的财务、审计监察及合同法务管理等职能部门。第七条 应收款项直接责任部门和责任人的具体认定。(一)销售商品形成的应收账款,销售部门为应收款的责任部门,责任人为业务批准人、合同签订人、销售业务经办人。(二)提供劳务形成的应收账款,劳务项目的承担部门为应收款的责任部门,责任人为项目负责人、合同签订人和业务经办人。(三)其他业务形成的其他应收款,相关业务经办部门为其他应收款的责任部门,责任人为业务批准人、合同签订人和业务经办人。(四)采购设备、材料形成的预付账款,负责采购业务的部门为预付款责任部门,责任人为采购批准人、合同签订人和采购业务经办人。(
6、五)发放贷款、债券投资等形成的应收利息,项目投资部门为应收利息责任部门,项目经理为合同签订、贷后检查、利息跟踪与催收的责任人。第八条 业务部门的管理职责(一)建立客户档案,依据行业、客户资源、往期业务合作情况等内容对客户分类管理,设置对应的信用政策,进行有效的信用评估和跟踪记录,对应收款项在销售的事前、事中、事后实施有效控制。(二)签约时应对业务合同的合法性、真实性逐一审查核对,涉及预付款项的,应设置能覆盖预付款风险的相应保证,包括但不限于银行履约保函、预付款保函、保证、抵押、质押或其他防范措施。(三)负责按合同约定及项目进度与客户办理款项结算,及时向财务管理部提交各项结算凭据。如:发票、购销
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