上海普天资产负债表分析报告经济会计_经济-审计.pdf
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1、上海普天资产负债表分析报告 上海普天公司资产负债表分析报告 一、2010 年资产负债表变动悄况的水平分析评价 企业总资产表明企业资产的存量规模,随着企业经营规模的变动,资产存量规 模也处在经常变动之中。资产存量规模过小,将难以满足企业经营活动的正常进 行,资产存量规模过大,将造成资产的闲置,使资金周转缓慢,影响资产的利用效 率。资产作为保证企业经营过动正常进行的物质基础,它的获得必须有相应的资产 来源。企业通过举债或吸收投资人投资来满足对企业资产的资金融通,从而产生了 债权人,投资人对企业资产的两种不同要求权。资产、权益分别列示在资产负债表 的左右两方,反映企业的基本财务状况,对资产负债表变动
2、情况的分析评价也应从 这两大方面进行。(一),从投资或资产角度进行分析评价 一,上海普天公司的总资产在 10 年起初资产为 2,229,234,905.17 期末资产总计为 2,198,477,961.72 资产的变动情况为降低了 1.3797085%,总 体表明该企业的经营规模有所缩小。.二,在该企业的资产变动中,影响资产变动的项目是多方面了,而且各个项目 对总资产的影响程度不一:说明:在各影响项目中,流动资产对总资产的变动情况为降低了 40818724.6,降 低了 3%,对总资产的影响为降低了 1.83%,非流动资产对总资产的变动情况为增加 T 10061781.15.,增加了 1.16
3、,对总资产的变动情况为增加了 0.45%(1),在流 动资产中,对总资产影响较大的有货币资金,其他应收款,其中货币资金降低了 68,760,974.94,降低了 15.43,使总资产的规模降低 T 3,08%,该公司的流动性有 所降低,货币资金的减少降低了企业了偿债能力,对满足资金流动性需要是不利的。二是其他应收款减少了 19588843.55,降低了 46.78,对总资产规模造成的影 响是降低了 0.88%,预付账款的增加乂缓冲了企业资产的降低,预付款项在本期增加了 53591470.23,增加了 42.46%,对总资产的影响为增加7 2.40%,应收账款降低了 7673067.3,降低了
4、1.7%,对总资产的变动影响为降低了 1,7%,应收票据,应收股利等虽然对变动浮动比较大,但对总资产的变动影响不是 太大,综上,流动资产对企业的总资产的变动情况还是降低的。(2),非流动资产 总体对总资产的影响是增加的,其中,投资性房地产对非流动资产的影响较大,增 加 T 37834988.07.增加了 93.77%,对总资产的影响为增加了 1,70%,在建工程完 工后,固定资产增加了 4987767.42,增加了 8.68%。对总资产的影响变动为增加了 0.22%,长期待摊费用增加了 5650455.04.增加了 173%。对总资产的变动影响 为增加了 0.25%无形资产,长期待摊费用也对总
5、资产造成了影响,综上非流动 资产的增加是的总资产的规模有所增加,但是就流动资产和非流动资产总的来看,企业的总资产还是有所降低,企业的规模缩小。(二),从筹资或权益角度进行分析评价 本年度负债增加了 55892980.51,增加幅度为 7.71%,对总权益的影响为增加了 2.51%,其中,流动负债增加 T 57259138.80,增加幅度为 7.95%,对权益总额的影 响为增加T 2,57%,非流动负债减少 T 1366158.29,减少幅度为 31.81%.,对总权 益的影响为降低了 0.06%所有者权益(或股东权益)合计降低了 86649923.96,降低幅度为 5.76%对权益 总额的影响
6、为降低了 3.89%一,在流动负债中,对权益总额影响较大的项 LI 乂应付账款和其他应付款,应 付账款本年度增加了 62641816.71,变动幅度为 33.36,对权益总额的影响为增加资产表明企业资产的存量规模随着企业经营规模的变动资产存量规模也处在经常变动之中资产存量规模过小将难以满足企业经营活动的正常进行资产存量规模过大将造成资产的闲置使资金周转缓慢影响资产的利用效率资产作为保证资产的资金融通从而产生了债权人投资人对企业资产的两种不同要求权资产权益分别列示在资产负债表的左右两方反映企业的基本财务状况对资产负债表变动情况的分析评价也应从两大方面进行一从投资或资产角度进行分析评价一缩小二在该
7、企业的资产变动中影响资产变动的项目是多方面了而且各个项目对总资产的影响程度不一说明在各影响项目中流动资产对总资产的变动情况为降低了降低了对总资产的影响为降低了非流动资产对总资产的变动情况为增加T 2,81%,其他应付款增加7 17348102.94 增加幅度为 61.06%,对权益总额的影 响为增加了 0.78%,在非流动负债中,预计负债降低 T 1369329.86 变动幅度为增加了 31.89%,对 权益总额的影响为降低了 0.06%二,在所有者权益中,对权益总额影响较大的项 LI 有未分配利润,归属母公司 所有者权益(或股东权益),未分配利润本年降低了 87760205.15,降低幅度为
8、 60.33%、,对权益总额飞变动影响为降低了 3.94%,归属母公司所有者权益(或 股东权益)本年降低了-86282421.73,降低幅度为 5.70%,对权益总额的变动影响 为降低了 3.87%,综上,负债和所有者(或股东权益)降低了 30756943.45,降低幅度为 1.38%,本期权益总额的降体现在了所有者权益的降低上,未分配利润的降低,导致企 业的所有着权益降低,从而影响了权益总额的变动,使权益总额降低。二、上海普天公司 2010 年资产负债表垂直分析评价 从资产角度,2010 年公司资产的结构特征是,期末流动资产在资产中占 60.24%,期初为 61.24%,总资产减少了 1.0
9、0%,非流动资产在资产中占 39.76%,期初为 38.10%,总资产增加了 1.00%,流动资产中货币资金,应收帐款及 存货 20.15%,13.58%,非流动资产中主要是长期股占有较大比重,分别为 17.14%,权投资,占总资产的 31.04%,其次是投资性房地产占 3.56%。从结构变动情况 看,流动资产界结构比重下降了 1.00%,非流动资产上升了 1.00%,基本保持稳 定。从权益角度看,2010 年该公司负债占权益总额的 35.51%,其中流动负债占 35.38%,非流动负债占 0.13%o 所有者权益占权益总额的 64.49%,资产负债率较 低,财务风险较小。一(资产结构的具体分
10、析评价(1),经营资产与非经营资产的比率关系 资产表明企业资产的存量规模随着企业经营规模的变动资产存量规模也处在经常变动之中资产存量规模过小将难以满足企业经营活动的正常进行资产存量规模过大将造成资产的闲置使资金周转缓慢影响资产的利用效率资产作为保证资产的资金融通从而产生了债权人投资人对企业资产的两种不同要求权资产权益分别列示在资产负债表的左右两方反映企业的基本财务状况对资产负债表变动情况的分析评价也应从两大方面进行一从投资或资产角度进行分析评价一缩小二在该企业的资产变动中影响资产变动的项目是多方面了而且各个项目对总资产的影响程度不一说明在各影响项目中流动资产对总资产的变动情况为降低了降低了对总
11、资产的影响为降低了非流动资产对总资产的变动情况为增加经营资产与非经营资产结构分析表 从上表可以看出,该公司的经营资产降低了 1.57%,非经营资产增长了 1.54%,该公司的实际经营能力有所下降。(2)流动资产的内部结构 根据负债表提供的信息,编制流动资产结构分析表如下:流动资产结构分析表 从上表可以看出,货币资金比重下降 4.19%,说明该公司的即期支付能力下降;债权资产的比重虽然也有所下降,但其比重仍然较高,应当引起注意;存货资产比 重上升了 0.64%,而固定资产的比重也有所上升,说明该公司扩大了经营规模,导 致存货资产增加。二,负债结构的具体分析评价(1),负债期限结构分析评价 司在使
12、用负债资金时,以短期资金为主,该公司在使用负债筹资,使财务风险 加大,但是降低了公司的负债成本。(2)负债方式结构分析评价 负债方式结构分析表 本期银行信用比重有所下降,由于银行信贷资金的风险要高于其他负债方式所 筹资金的风险,因此,随着银行信贷资金比重的下降,其风险也会相应地有所降 低。商业信用的比重也较大幅度的下降,这种负债方式结构的变化将对公司的负债 成本产生影响,商业信用筹资越来越成为企业负债筹资的主要来源渠道。商业负债 的基本属于无成本负债,如应付账款等,有些负债如短期借款,属于低成本负债,所以,对于该公司的负债结构的变化不利于降低该公司的负债成本。三(股东权益结构具体分析评价 占到
13、总来源的 34.39%,比去年减少了 2.60%,内部形成的权益资金下降了 1.90%.三、资产负债表主要项目分析 资产表明企业资产的存量规模随着企业经营规模的变动资产存量规模也处在经常变动之中资产存量规模过小将难以满足企业经营活动的正常进行资产存量规模过大将造成资产的闲置使资金周转缓慢影响资产的利用效率资产作为保证资产的资金融通从而产生了债权人投资人对企业资产的两种不同要求权资产权益分别列示在资产负债表的左右两方反映企业的基本财务状况对资产负债表变动情况的分析评价也应从两大方面进行一从投资或资产角度进行分析评价一缩小二在该企业的资产变动中影响资产变动的项目是多方面了而且各个项目对总资产的影响
14、程度不一说明在各影响项目中流动资产对总资产的变动情况为降低了降低了对总资产的影响为降低了非流动资产对总资产的变动情况为增加1 从存量的规模和变动情况来看上海普天集团 2010 年末货币资金为 372812569.91 万元,占总资产的 17.14%,较年初 445625857.55 万元占总资产的 19.99%,降低了 68,760,974.94 万元,降低了 15.43%,对于总资产的影响达到了 3.98%,变动幅度较大,2、应收票据 票据种类期末余额年初余额 商业承兑汇票 银行承兑汇票 100,000.00 100,000.00 合 计 说明:股份的股东款项;(1)期末余额中无应收持有本公
15、司 熬以上(2)期末余额中无用于抵押的应收票据;(3)期末无已经背书给他方但尚未到期的票据情况;(4)期末无有追索权的票据背书、以票据为标的资产的资产证券化安排。3、应收账款 期末余额年初余额 账龄金额比例佻)坏帐准备金额比例伽)坏帐准备一年以 45.62 1,079,945.73 31&359,917.21 53.92 1,533,081.25 至二年 42,175,495.93 7.65 405,552.27 39,930,434.35 6.76 243,385.03 二至三年 60,200,395.65 10.92 2,970,825.04 43,948,515.32 7.45 2,17
16、5,363.11 三年以上 197,482,633.21 35.81 139,397,971.29 188,173,399.17 31.87 资产表明企业资产的存量规模随着企业经营规模的变动资产存量规模也处在经常变动之中资产存量规模过小将难以满足企业经营活动的正常进行资产存量规模过大将造成资产的闲置使资金周转缓慢影响资产的利用效率资产作为保证资产的资金融通从而产生了债权人投资人对企业资产的两种不同要求权资产权益分别列示在资产负债表的左右两方反映企业的基本财务状况对资产负债表变动情况的分析评价也应从两大方面进行一从投资或资产角度进行分析评价一缩小二在该企业的资产变动中影响资产变动的项目是多方面了
17、而且各个项目对总资产的影响程度不一说明在各影响项目中流动资产对总资产的变动情况为降低了降低了对总资产的影响为降低了非流动资产对总资产的变动情况为增加135,698,396.46 合 计 551,426,754.55 100 143,854,294.33 590,412,266.05 100 139,650,225.85 流动负自占较大比重,说明企业的流动 性较强,风险较小 赛尔网络有限公司 54,494,000.00 272,470.00 0.5 按账龄计提 上海华虹计通智能卡系统有限公司 38,052,032.00 190,260.16 0.5 按账龄计 提 上海普瑞信钢板制造有限公司 34
18、,121,100.33 170,605.50 0.5 按账龄计提 中国移动通信集团上海有限公司 21,940,682.62 109,703.41 0.5 按账龄计提 中国普天信息产业股份有限公司 18,305,203.22 91,526.02 0.5 按账龄计提 合 计 166,913,018.17 834,565.09 应收账款期初 450,762,040.20 万元,占总资产的 20.22%;期末 443,088,972.90 万元,占总资产的 20.15%;降低了 7673067 万元增长率为 T.70%,对总资产的影响达到了 0.34%;根据上海普天公司今年度应收账款随主营业务以及 集
19、团规模的缩小本年度主营业务收入有了较大幅度降低,因此应收账款规模缩小属 于正常情况,但是该公司的经营水平有所下降。4、存货(1)存货分项目列示 期末余额年初余额 项目 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原 材 料 23,820,252.21 8,795,084.63 15,025,167.58 17,358,701.46 8,795,084.63 8,563,616.83 在产品 114,195,572.99 56,801,842.03 57,393,730.96 104,73&268.48 56,801,842.03 47,936,426.45 库存商品资产表明企业资产的存量
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