税收法律知识100道法律法律文书_法律-法律文书.pdf
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1、法律常识】税收法律知识 100 道 2014-11-10 五原普法之窗 税收法律常识 1、法所体现的是共同意志、国家意志。2、法的特征:法是调整人们行为关系的规范;是由国 家制定、认可和解释。3、法的规范作用:作为国家制定的社会规范,法具有 告示、指引、评价、预测、教育和强制等规范作用。4、法的价值:正义、秩序、自由、效率。5、根据法的制定和实施的主体划分国内法和国际法;根据法的内容、法律效力和制定程序划分为根本法和普通 法;根据法的调整范围划分为一般法和特别法;根据法所规 定的内容不同划分为实体法和程序法。6、法的效力原则:以属地主义为主,与属人主义、保 护主义相适合。7、法的溯及力:我国通
2、常采用从旧兼从轻原则。8、全国人大的立法权限是制定国家基本法律。9、全国人大常务委员会的立法权限有两个方面:一是 制定和修改非基本法律;二是在全国人大闭会期间对全国人 大制定的基本法律进行部分补充和修改,但不得与基本法律 的基本原则相抵触。10、全国人大及其常务委员会是唯一制定法律的机构,国家最高立法机关享有专属立法权。11、国务院是国家最高行政机关,根据宪法和法律制定 行政法规。12、省、自治市、县辖市人大及其常务委员会在不与宪 法、法律、行政法规相抵触的情况下,可以制定地方性法规;较大市的人大及其常务委员会在不与宪法、法律、行政法规 及所在地区省级地方性法规相抵触的情况下,可以制定地方 性
3、法规。13、国务院职能部门的立法权限:部门规章的事项范围 包括 i 个方面调整的事项范围;部门权限;处罚设定 问题。14、法律创制的程序:法律案的提出;法律案的审 议;法律案的通过;法律案的公布。15、国务院通过行政法规案,不实行表决制,而实行决 定制。一般由总理最终决定:通过、原则通过、下次会议再 审或暂不通过。16、行政法规由总理签署国务院令公布施行,并在国务 院公报和全国范围内发行的报纸上刊登。17、自治条例和单行条例的创制程序:自治条例和单 行条例不能由民族自治地方的人大常委会制定,而只能由人 民代表大会制定。但是可提出,再南人民代表大会审议。自治条例和单行条例须报全国人大常委会批准后
4、生效。自 治条例和单行条例报经批准后,关系的规范是由国家制定认可和解释法的规范作用作为国家制定的社会规范法具有告示指引评价预测教育和强制等规范作用法的价值正义秩序自由效率根据法的制定和实施的主体划分国内法和国际法根据法的内容法律效力和制定程法法的效力原则以属地主义为主与属人主义保护主义相适合法的溯及力我国通常采用从旧兼从轻原则全国人大的立法权限是制定国家基本法律全国人大常务委员会的立法权限有两个方面一是制定和修非基本法律二是在全国人大闭会会是唯一制定法律的机构国家最高立法机关享有专属立法权国务院是国家最高行政机关根据宪法和法律制定行政法规省自治市县辖市人大及其常务委员会在不与宪法法律行政法规相
5、抵触的情况下可以制定地方性法规较大市的人大及分别由自治区、自治州、自 治县的人大常委会公布。18、行政法主体是行政主体和行政相对人。19、行政主体的种类:行政机关和法律法规授权的组织。20、派出机构是指政府的工作部门根据工作的需要在一 定行政区域内设立的管理某项行政事务的机构,只能以派出 机关的名义做出行政行为,而不具有行政主体资格。21、行政行为的单方意志性:行政行为的做出和有效性 的判断,不需要事先得到行政相对人的同意。22、行政行为的要件:资格要件、权力要件、形式要件 和功能要件。23、依照行政主体能否主动实施行政行为为标准,可分 为依职权的行政行为和依申请的行政行为。24、行政确认的特
6、征:行政确认的主体是行政主体;行政确认的内容是相对人的法律地位、法律关系或有关法 律事实;行政确认是要式行政行为;行政确认是羁束行 政行为。25、行政征收的特征:强制性;法定性。26、行政强制的特征:行政强制的主体是具有强制执 行权的行政主体或人民法院;行政强制的对象是不履行法 定义务的行政相对人;行政强制的目的是迫使相对人履行 义务;行政强制是一种可诉的具体行政行为。27、行政处罚与行政处分的区别:行政处罚是对行政 相对人的制裁,行政处分是对违反政纪的公务员的惩戒;行政处罚属于外关系的规范是由国家制定认可和解释法的规范作用作为国家制定的社会规范法具有告示指引评价预测教育和强制等规范作用法的价
7、值正义秩序自由效率根据法的制定和实施的主体划分国内法和国际法根据法的内容法律效力和制定程法法的效力原则以属地主义为主与属人主义保护主义相适合法的溯及力我国通常采用从旧兼从轻原则全国人大的立法权限是制定国家基本法律全国人大常务委员会的立法权限有两个方面一是制定和修非基本法律二是在全国人大闭会会是唯一制定法律的机构国家最高立法机关享有专属立法权国务院是国家最高行政机关根据宪法和法律制定行政法规省自治市县辖市人大及其常务委员会在不与宪法法律行政法规相抵触的情况下可以制定地方性法规较大市的人大及部行政行为,行政处分属于内部行政行为;行政处罚的主体是行政机关或法律、法规授权的组织,行 政处分的主体是行政
8、机关或行政监察机关;行政处罚的对 象包括自然人和法人或其他组织,行政处分的对象只能是公 务员个人。28、行政处罚的特征:行政处罚的主体是行政主体;行政处罚是针对有违反行政法规范行为的行政相对人的 制裁;行政处罚的对象是有违法行为但尚未构成犯罪的相 对人;同时,相对人的违法行为如果构成犯罪,应当有司法 机关依法追究其刑事责任,不能用行政处罚代替刑事追究;行政处罚的目的是有效的进行管理,维护公共利益和社会 秩序,保护公民、法人和其他组织的合法利益,同时也是对 违法者予以惩戒,使其以后不再犯罪。29、行政法的合法性原则:行政权力的存在必须有法 律依据;行政权力必须按照法定程序行使。30、法律、法规、
9、规章可以设定行政处罚及与其相对应 的处罚种类,其他规范性文件不得设定行政处罚。31、我国一事不再罚原则是指对当事人的同一个违法行 为不得给予两次以上罚款的行政处罚。32、行政处罚的种类:警告,罚款,没收违法所得、没 收非法财物,责令停产停业,暂扣或者吊销许可证、暂扣或 者吊销执照,行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处 罚。33、依照行政处罚客体的不同,可分为人身罚、财产罚、行关系的规范是由国家制定认可和解释法的规范作用作为国家制定的社会规范法具有告示指引评价预测教育和强制等规范作用法的价值正义秩序自由效率根据法的制定和实施的主体划分国内法和国际法根据法的内容法律效力和制定程法法的效力原则以
10、属地主义为主与属人主义保护主义相适合法的溯及力我国通常采用从旧兼从轻原则全国人大的立法权限是制定国家基本法律全国人大常务委员会的立法权限有两个方面一是制定和修非基本法律二是在全国人大闭会会是唯一制定法律的机构国家最高立法机关享有专属立法权国务院是国家最高行政机关根据宪法和法律制定行政法规省自治市县辖市人大及其常务委员会在不与宪法法律行政法规相抵触的情况下可以制定地方性法规较大市的人大及为罚和申诫罚。34、行政处罚不予处罚的规定:不满 14周岁的人有 违法行为的不予行政处罚,责令监护人加以管教;精神病 人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的不予 行政处罚;违法行为轻微并及时纠正,没有造成
11、危害后果 的,不予行政处罚。35、违法行为在 2 年内未被发现的不再给予行政处罚;违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在 5 年 内未被发现的,不再给予行政处罚。36、当事人违法行为构成犯罪,但情节轻微、法院免予 追究刑事责任时,行政机关可以依法给予行政处罚。37、数额较小的罚款是指对公民处以 50 元以下、对法 人或者其他组织处以 1000 元以下的罚款。38、举行听证的前提是行政处罚适用一般程序,适用简 易程序的处罚案件不需要举行听证 39、当事人提出听证申请应当在行政机关告知其有要求 举行听证的权利后 3 日内提出;行政机关应当在听证的 7 日 前,通知当事人举行听证的时间、地
12、点。40、执行程序遵守申诉不停止执行的原则,当事人对行 政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的,行政处 罚不停止执行。41、行政不予赔偿的情形:行政机关工作人员与行使 职权无关的个人行为;因公民、法人和其他组织自己的行 为致使损关系的规范是由国家制定认可和解释法的规范作用作为国家制定的社会规范法具有告示指引评价预测教育和强制等规范作用法的价值正义秩序自由效率根据法的制定和实施的主体划分国内法和国际法根据法的内容法律效力和制定程法法的效力原则以属地主义为主与属人主义保护主义相适合法的溯及力我国通常采用从旧兼从轻原则全国人大的立法权限是制定国家基本法律全国人大常务委员会的立法权限有两个方面一
13、是制定和修非基本法律二是在全国人大闭会会是唯一制定法律的机构国家最高立法机关享有专属立法权国务院是国家最高行政机关根据宪法和法律制定行政法规省自治市县辖市人大及其常务委员会在不与宪法法律行政法规相抵触的情况下可以制定地方性法规较大市的人大及害发生的;法律规定的其他情形。42、行政复议和行政诉讼相衔接,行政复议是行政诉讼 的前置程序。43、申请人的申请是启动行政复议程序的必要前提条 件,也是行政复议程序的首要环节,没有申请人申请,就不 可能产生行政复议法律关系。44、申请人申请行政复议的期间为自知道行政机关作出 具体行政行为之日起 60 日内。45、复议申请人资格条件审查:审查申请人是否是被 申
14、请人做出具体行政行为的相对人;审查委托代理人是否 是以申请人的名义提出申请的及其代理资格等。46、复议机关应当自接到申请之日起 7 日内转送有关行 政复议机关,并告知申请人。47、行政复议审查的内容。内容审查是行政复议的核心 环节,包括 2 个方面,事实审和法律审。复议审查的主要内 容:被申请人是否具有执法资格;具体行政行为事实是 否清楚,证据、理由是否确凿、充分;具体行政行为是否 有法律依据或依据是否合法;作出具体行政行为的程序是 否合法;具体行政行为有无明显不当。48、复议决定的期间一般为 60 日,60 日不能作出决定 的,经批准可适当延长,延长期限最长为 30 日。49、行政诉讼特有的
15、原则:法院对具体行政行为合法 性审查关系的规范是由国家制定认可和解释法的规范作用作为国家制定的社会规范法具有告示指引评价预测教育和强制等规范作用法的价值正义秩序自由效率根据法的制定和实施的主体划分国内法和国际法根据法的内容法律效力和制定程法法的效力原则以属地主义为主与属人主义保护主义相适合法的溯及力我国通常采用从旧兼从轻原则全国人大的立法权限是制定国家基本法律全国人大常务委员会的立法权限有两个方面一是制定和修非基本法律二是在全国人大闭会会是唯一制定法律的机构国家最高立法机关享有专属立法权国务院是国家最高行政机关根据宪法和法律制定行政法规省自治市县辖市人大及其常务委员会在不与宪法法律行政法规相抵
16、触的情况下可以制定地方性法规较大市的人大及原则;不适用调解原则;起诉不停止执行原则;行政机关负举证责任原则。50、行政诉讼中有关涉税问题的特殊规定:因征税及 滞纳金问题发生税务争议,不得直接向人民法院起诉;税 务行政处罚停止执行。行政处罚在诉讼期间,以不停止执行 为原则;税务行政处罚在行政诉讼期间应停止执行。51、行政诉讼管辖的种类:级别管辖;地域管辖;移送管辖;指定管辖;管辖权转移。52、行政诉讼的证据特征:证据必须具有客观真实性;证据必须与案件的事实具有一定的关联性;证据必须具 有合法性。53、法律适用的规则:不同位阶的法律规范冲突时,高位阶的法律规范应当优先低位阶的法律规范;同一位阶 的
17、法律规范冲突时,新法应当优先于旧法、特别法优先于一 般法;部门规章与地方规章冲突时,由最高法院送请国务 院作出解释和裁决。54、征税对象按性质不同,通常划分四类:流转额、所 得额、财产及行为。55、税率是税法的核心要素,税率主要有比例、累进、定额税率 3 种基本形式。56、税收收优惠按优惠形式可分税基式减免、税额式减 免、税率式减免 3 种。57、税收法定原则:税收要素法定原则;税收要素 明确原关系的规范是由国家制定认可和解释法的规范作用作为国家制定的社会规范法具有告示指引评价预测教育和强制等规范作用法的价值正义秩序自由效率根据法的制定和实施的主体划分国内法和国际法根据法的内容法律效力和制定程
18、法法的效力原则以属地主义为主与属人主义保护主义相适合法的溯及力我国通常采用从旧兼从轻原则全国人大的立法权限是制定国家基本法律全国人大常务委员会的立法权限有两个方面一是制定和修非基本法律二是在全国人大闭会会是唯一制定法律的机构国家最高立法机关享有专属立法权国务院是国家最高行政机关根据宪法和法律制定行政法规省自治市县辖市人大及其常务委员会在不与宪法法律行政法规相抵触的情况下可以制定地方性法规较大市的人大及则;征税合法性原则。58、税法适用的原则:禁止法律溯及原则;法律优 位原则;实体从旧程序从新原则;税收救济程序优先税 收实体原则;特别法优于普通法原则。59、混合销售和兼营行为的规定:混合销售行为
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