自学考试00067财务管理学复习资料全.docx
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1、第一章财y管理总论1资金运动的经济内容,资金筹集。筹集资金是资金运动的起点,是投资的必 要前提。资金投放。投资是资金运动的中心环节。资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点, 乂是下一次资金运动过程开始的前奏OJ企业a名方面的财务关系:企业与投资者和受资者之间的财务关系。企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。企业与税务机关之间的财务关系。企业内部各单位之间的财务关系。企业与职工之间的财务关系。b 企业财务管理的主耍内容包括:1筹资管理。投资管理。资产管理。成本费用管理。收入和分配管理。1一财务管理的晚
2、点财务管理区别于其他管理的特点,在于它是一种价值 管理,是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管 理。涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广 泛的联系。灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况 的财务信息。综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方 面的工作质量。卜,财务管理目标含义,I又称理财目标,是指企业进行财务活动所要达到的根 步目的。帖务馨理标的作皿一导向作用。激励作用。凝结作用。g)考核作用。财务管理目标具有相对稳定性。财务管理目标具有可操作性。可以计量、可以追 溯、可以控制警才务管理目标具有层次性。冬解理.的总体.用事一经济效益最大化。利润最大化。权益资本利润率最大化。股东
3、财富最大化。企业价值最大化。8、,企业价值最大化理财H标的优点.它考虑了取得报酬的时间,并用时间价值的原理进 行了计量。它科学地考虑了风险与报酬的联系。它能克服企业在追求利润上的短期行为,因为不仅 目前的利润会影响企业的价值,预期未来的利润对企 业价值的影响所起的作用更大。它不仅考虑了股东的利益,而且考虑了债权人、经理 号、普通职工的利益。比最汰化理财目标的缺陷,,J公式中的两个基本要素一未来各年的企业报酬和 与企业风险相适应的贴现率是很难估计的,估计中可 能浮现较大的误差,于是很难作为对各部门要求的目 标和考核的依据。企业价值的目标值是通过预测方法来确定的,对企 业进行考评时,其实际值却无法
4、按公式的要求来取得。 如果照旧采用预测方法确定,则实际与目标的对照毫 无意义,业绩评价也无法进行。因此它在目前还是难以 付诸实行的理财目标。资金合理配置原则。收支积极平衡原则。成本效益原则。收益风险均衡原则。分级分口管理原则。利益关系协调原则。财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确 定性。要求收益与风险相适应,风险越大,则要求的收益也 越高。都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析 和权衡,项目适当地搭配起来,分散风险,做到既降低风 险,又能得到较高的收益。12,4务.管理的环节韦要右.财务预测。财务决策。财务计划。财务控制。财务分析。13r毗务预测坏节的工作去骤.明确预测对象和目的。搜
5、集和整理资料。选择预测模型。实施财务预测。匕一财务决策环苹的工作步路确定决策目标。拟定备选方案。评价各种方案,选择最优方案。15财冬计划环节的丁作步骚:分析主客观条件,确定主要指标。安排生产要素,组织综合平衡。g编制计划表格,协调各项指标。制定控制标准,分解落实责任。确定执行差异,及时消除差异。评价单位业绩,搞好考核奖惩。财务分析环节.的工作步骤一搜集资料,掌握情况.指标对照,揭露矛盾。因素分析,明确责任。p提出措施,改进工作。对照分析法。比率分析法。,因素分析法。工9一财务管理环节的特循一.循环性。顺序性。层次性。侬专业性。晟一总体胴务管理体制.砒宾的仙题:I建立企业资本金制度。建立固定资产
6、折旧制度。建立成本开支范围制度。建立利润分配制度。21 .”两根三层生理的基本框型:1 / 9对于一个理财主体来说,在所有权和经营权分离的 条件下,所有者和经营者对企业财务管理具有不同的 权限,要进行分权管理。这就是所谓的两权。按照公司的组织结构,所有者财务管理和经营者财 务管理,分别由股东大会(股东会、董事会、经理层(其 中包括财务经理来实施,进行财务分层管理。这就是所 谓的“三层”。L两极三层警理的内容:I股东大会:着眼于企业的长远发展和主要目标,实施 重大的财务战略,进行重大的财务决策。董事会:着眼于企业的中、长期发展,实施具体财务 战略,进行财务决策。经理层:经理层对董事会负责,着眼于
7、企业短期经营 行为,执行财务战略,进行财务控制。企业内部财备管理体制班究的Jfl题资金控制制度。收支管理制度。内部结算制度。物质奖励制度。企业财务处的主革职面:I筹集资金。负责固定资产投资负责。营运资金管理。负责证券的投资与管理。负责利润的分配。g负责财务预测、财务计划和站务分析工作。 企此合计处的g联责按照企业会计准则的要求编制对外会计报表。按照内部管理的要求编制内容会计报表。进行成本核算工作。负责纳税的计算和申报。执行内部控制制度,保护企业财产。办理审核报销等其他有关会计核算工作。第二章资金时间价产和投资风险的价值 L-&金时.间4介-值的心质要正确理解资金时间价值的产生原因。要正确认识资
8、金时间价值的真正来源。何要合理解决资金时间价值的计气原则。2 一运.用舔伞时.间除值的必噩姓一资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果 的重要依据。资金时间价值问题,实际上是资金使用的 经济效益问题。资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的 重要条件。资金时间价值揭示了不同时点上所收付资 金的换算关系,这是正确进行财务决策的必要前提。卜年金的含义 I是指一定期间内每期相等金额的收付款项。年金的种类:每期期末收款、付款的年金,称为后付 年金,即普通年金。每期期初收款、付款的年金,称为先付年金,或者称 即付年金。距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金, 称为递延年金。仅无期限连续收款
9、、付款的年金.称为永续年金。4投资决策的笺激:确定性投资决策。风险性投资决策。目不确定性投资决策。b一投心风险收益的ik前步骤计算预期收益。计算预期标准离差。计算预期标准离差率。计算应得风险收益率。计算预测投资收益率,权衡投资方案是否可取。第三章筹管理1-1企业簟资的且体动机希新建筹资动机。扩张筹资动机。调整筹资动机。9双重筹资动机。合理确定资金需要量,努力提高筹资效果。精密研究投资方向,大力提高投资效果。适时取得所筹资金,保证资金投放需要。认真选择筹资来源,力求降低筹资成本。合理安排资本结构,保持适当偿债能力。遵守国家有关法规,维护各方合法权益。以上各项可概括为:合理性、效益性、及时性、节约
10、:性、比例性、合法性六项原则。b、企业的资余来源渠道:I政府财政资金。银行信贷资金。非银行金融机构资金。其他企业单位资金。民间资金。企业自留资金。p外国和港澳台资金。吸收直接投资。发行股票。企业内部积累。银行借款。发行债券。融资租赁。P商业信用。是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具 进行交易而融通资金的市场。金融市场的构成要素:资金供应者和资金需求者。信用工具。g调节融资活动的市场机制。融市场的基本特循一金融市场是一资金为交易对象的市场。)金融市场可以是有形的市场,也可以是无形的市场。1九谎本金的含义二I是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金,是各 种投资者以实现盈利和社会效益为目的
11、,用以进行企 业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。资本金的筹集方法:实收资本制。授权资本制。目折衷资本制。8,企业交本余的管理原则.I资本确定原则。资本充实原则。资本保全原则。资本增值原则。目资本统筹使用原则。9,建才.资本金制度的重要作用一有利于明晰产权关系,保障所有者权益。有利于维护债权人的合法权益。有利于保障企业生产经营活动的正常进行。9有利于正确计算企业盈亏,户理评价企业经营成果。1Q一销售百今比法的含义.是根据销售额与资产负债表和利润表项目之间的比 例关系,预测各项目短期资本需要量的方法。销售百分比法的优点:能为财务管理提供短期估计的 财务报表,以适应外部筹资的需要,且易于使用
12、。销!5百分比法的缺点:但在有关因素发生变动的情况 下,必须相应地调整原有的销售百分比。Lu-吸收投a奥本主要形式现金投资。实物投资。工业产权和非专利技术投资。*土地使用权投资。12r吸收投资的程.序。确定筹资数量。物色投资单位。商议投资事项。签署投资协议。,取得所筹集的资金。Il3.筹集非现余投案的估流动资产的估价。固定资产的估价。无形资产的估价。14、_吸收真接投奏的优点*能够增强企业信誉。能够早日形成生产经营能力。财务风险较低。吸收投入资本的缺点:资本成本较高。3产权清晰程度差。15、普通股权利和义务的特点:普通股股东享有公司的经营管理权。普通股股利分配在优先股之后进行,并依公司盈利 情
13、况而定。公司解散清算时,普通股股东对公司剩余财产的请 求权位于优先股之后。公司增发新股时,普通股股东具有认购优先权,可以 优先认购公司所发行的股票。16,优先股的优先权利表现在:优先获得股利。优先分配剩余财产。一、公司设立发行原始股的基本程序:发起人议定公司注册资本,并认缴股款。提出发行股票的申请。公告招股说明书,制作认股书,签订承销协议。招认股分,缴纳股款。召开创立大会,选举董事会、监事会,办理公司设立 登记,交割股票。二、公司增资发行新股的基本程序:作出发行新股的决议。提出发行新股的申请。公告招股说明书,制作认股书,签订承销协议。招认股分,缴纳股款,交割股票。改选董事、监事,办理变更等记。
14、187股票发行的具体方法有偿增资。无偿配股。/行偿无偿并行增股。19,股票发行,流通的规范化.总的说来,建立股分制,发行古片,发展股票市场,必 须在规范化上下工夫,要制止变形7走样”,反对降低 标准。对建立股分制,发行股票采取积极谨慎的方针。坚持股权平等,同股同利,利益共享,风险共担的原则, 防止国有资产流失。对股票的收益,过去同时使用股息、红利两个提法, 有的规定既给固定股息,又分红利,有的还规定股息打 进成本,红利从利润中开支。我国股分制企业中内部职工持股的甚多,曾经存在 许多混乱现象,造成利益分配上过分向个人倾斜。能提高公司的信誉。没有固定的到期日,不用偿还。没有固定的股利负担。筹资风险
15、小。发行股票筹资的缺点:资本成本较高、 容易分散控制权0企业提出申请。银行进行审批。签订借款合同和协议书。企业取得借款。辞)企业偿还借款。口一向.银行借款盖染附带.的信用条件信贷额度。周转信贷协议。补偿性余额。.按贴现法计息。23银征借款的优苴:,筹资速度快。筹资成本低.,借款弹性好。财务风险较大。限制条件较多。,筹资数额有限。24.企业发行债券的基本程作出发行债券的决议。提出发行债券的申请。公告企业债券募集办法。委托证券经营机构发售。发售债券,收缴债券款,登记债券存根簿。按期还本付息。25、发行债券筹筋的优,点一资本成本较低。具有财务杠杆作用。,可保障控制权。财务风险高、限制条件多、?)筹资
16、额有限。26、绎群租装的特点,出租的设备普通由租赁公司根据市场需要选定,然 后再寻觅承租企业。租赁期较短,短于资产的有效使用期,在合理的限制 条件内承租企业可以中途解约,这在有新设备浮现或 者租赁设备的企业再也不需用时,对承租人比较有利 。 设备的维修、保养由租赁公司负责。租赁期满或者合同中止以后,出租资产由租赁公司 收回。经营租赁比较合用于技术过时较快的生产设 备。27”融资租赁的特点,出相的设备由承租企业提出要求购买或者由承租 企业直接从创造商或者销售商那里选定。租赁期较长,接近于资产的有效使用期,在租赁期间 双方无权取销合同。由承租企业负责设备的维修、保养和保险,承租企业 无权拆卸改装。
17、租赁期满,按事先约定的方法处理设备,包括退还租赁公司,继续租赁,企业留购,即以少的“名义货价买下 设备。通常采用企业留购办法,这样,租赁公司也可以 免除处理设备的麻烦。.一融资相货的基本程序选择租赁公司,提出委托申请。选择租赁设备,探询设备价格。签订购货协议。签订租赁合同。交货验收。结算货款。投保。交付租金。售合同期满处理设备。29-租发等送的优点能迅速获得所需资产。租赁筹资限制较少。免遭设备陈旧过时的风险。到期还本负担轻。税收负担轻。租赁可提供一种新的资金来源。产赁筹资的缺点:资本成本高。30,企业之间商业信用的形如I对付账款。(免费信用、有代价信用、展期信用商业汇票。票据贴现。预收货款。筹
18、资便利。限制条件少。有时无筹资成本。商业信用的缺点:商业信用的期限较短,如果取得现金 折扣,则时间更短;如果抛却现金折扣,则须付出很高 的筹资成本。Is2、资本成本的含义. I是企业为取得和使用资本而支付的各种费用,又称资 金成本。资本成本包括用资费用和筹资费用两部份内 容。资本成本的性质:资本成本是资本使用者向资本所有者和中介人支 付的占用费和筹资费。资本成本具有普通产品成本的基本属性,又有不同 于普通产品成本的某些特性。)资本成本同资金时间产值既有联系,又有区别。33.资本成本的作用资本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据。资本成本是评价投资项H可行性的主要经济标准。资本成本是评价企业经
19、营成果的最低尺度。第四章流动资金管理L-l流动英余的特点流动资金占用形态具有变动性。流动资金占用数量具有波动性。,流动资金循环与生产经营周期具有一致性。2T1动畸金管理的意义加强流动资金管理,可以加速流动资金周转,减少流 动资金占用,促进企业生产经营的发展。加强流动资金管理,有利于促进企业加强经济核算, 提高生产经营管理水平。既要保证生产经营需要,又要节约、合理使用资金。管资金的要关资产,管资产的要管资金,资金管理和 资产管理相结合。保证资金使用和物资运动相结合,坚持钱货两清,遵 守结算纪律。流动资金只能用于生产经营周转的需要,不能用于 基本建设和其他开支。4 ,里金管理的要求.钱账分管、会计
20、、出纳分开。建立现金交接手续,坚持查库制度。遵守规定的现金使用范围。遵守库存现金限额。严格现金存取手续得坐支现金。5一现余的使用范围_支付给职工的工资、津贴。支付给个人的劳务报酬。根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等 各种奖金。支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的 其他支出。向个人收购农副产品和其他物资的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下的小额收支。银行确定需要支付现 金的其他支出。b.应收账款的功能,增加产品销13的功能。减少产成品存货的功能。Z信用政箫的令-义一是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政 策。信用政策的内容构成:信用标准。信用期限。现金折扣。伊
21、收账政策。8、应吃账款的日常管理包括的内察:调查客户信用状况。评估客户信用状况。催收应收账款。,)估计坏账损失T,提坏账准备金。9 ,存货的含义,1是指企.业在日常活动中持有以备出售的产成品或者商 品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或者劳务 过程中耗用的材料和物料等。存货的功能:储存必要的原材料,可以保证生产正常进行。储备必要的在产品,有利于组织均衡、成套性的生 产。,储备必要的产成品,有产于产品销售。10 .率好存货的意义一对存货进行管理,可以向各职能部门和各级单位提 供管理信息。惟独通过存货管理,才干实现存货效益最大化。存货管理不仅有利于提高企业的经济效益,而且有 利于整个国民经济的稳
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