《内部控制专题讲座》课件.pptx
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1、内部控制专题讲座ppt课件奄佗诼邕庄芟番蟑衫伦contents目录内部控制概述内部控制要素内部控制应用内部控制评价与审计企业内部控制规范体系案例分析01内部控制概述VS内部控制是指企业为了实现其经营目标,保护资产的安全完整,保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的定义保证企业经营管理合法合规,遵守国家的法律法规和企业的规章制度,防止违法行为的发生。保障企业资产安全完整,防止
2、资产流失和浪费。提高企业经营效率和效果,促进企业发展战略目标的实现。保证企业财务报告及相关信息真实完整,提高企业透明度,有利于投资者和其他利益相关者的决策。内部控制的重要性内部控制的目标包括合规目标、资产目标、报告目标和经营目标。内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督。内部控制的目标和原则02内部控制要素控制环境是内部控制的基础,包括组织文化、治理结构、人力资源政策和员工素质等方面。良好的控制环境有利于企业建立有效的内部控制体系,提高企业的风险防范能力。控制环境对于企业内部控制的执
3、行和监督具有重要影响,是实现内部控制目标的关键因素之一。控制环境风险评估可以帮助企业及时发现潜在风险,采取应对措施,避免或减少风险对企业的影响。风险评估需要综合考虑企业的内外部环境,运用定性和定量方法对企业面临的风险进行全面评估。风险评估是内部控制的重要环节,是对企业面临的各种风险进行识别、分析和评估的过程。风险评估控制活动是根据风险评估结果,采取一系列措施来控制风险的活动。控制活动包括授权审批、内部审计、职责分离、预算控制等,旨在确保企业的各项业务和活动按照既定的政策和程序进行。控制活动是实现内部控制目标的具体手段,对于保证内部控制的有效性具有重要意义。控制活动 信息与沟通信息与沟通是内部控
4、制的重要条件,包括信息的收集、处理、传递和披露等方面。良好的信息与沟通机制可以确保企业内部各部门之间的信息传递畅通无阻,提高企业的管理效率和决策水平。信息与沟通也是企业与外部利益相关者之间的重要桥梁,有助于企业及时了解外部环境的变化并做出相应调整。监控是对内部控制的执行情况进行监督和检查的过程。监控可以帮助企业及时发现内部控制存在的问题和缺陷,提出改进建议并督促整改。监控还可以确保内部控制的有效性和合规性,防止舞弊和腐败行为的发生,保护企业的资产安全和声誉。监控03内部控制应用资金流入内部控制资金流出内部控制资金安全内部控制资金效率内部控制资金管理内部控制01020304对收入、预收款等资金流
5、入进行规范和监控,确保资金及时、准确入账。对付款、费用等资金流出进行审批和监控,防止不合理的资金流出。采取措施保障资金安全,如定期对账、限制未经授权的访问等。优化资金配置,提高资金使用效率,降低资金成本。根据实际需求和预算制定采购计划,确保采购业务的合理性和经济性。采购计划与预算控制建立供应商评价标准,选择合格供应商,确保采购物品的质量和价格合理。供应商选择与评价控制签订采购合同,下达采购订单,确保采购业务按照合同约定执行。采购合同与订单控制对采购物品进行验收,确保质量合格,按合同约定支付货款。采购验收与付款控制采购业务内部控制制定销售计划和预算,确保销售业务的合理性和经济性。销售计划与预算控
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