《内部控制与审计》课件.pptx
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_05.gif)
《《内部控制与审计》课件.pptx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《《内部控制与审计》课件.pptx(32页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、内部控制与审计ppt课件哭勐蕹蒴茼辣堀嵊滏稣contents目录内部控制概述内部控制要素内部控制的局限性审计与内部控制的关系内部控制审计的程序内部控制审计的方法和技巧内部控制概述01内部控制的定义内部控制是一种过程,旨在识别、评估和管理组织内部风险,以确保组织的运营、财务报告和合规性目标得到实现。内部控制涵盖组织的各个层级和职能,包括董事会、管理层和员工,旨在确保组织的所有活动都遵循既定的政策和程序。有效的内部控制可以减少错误、舞弊和违规行为,从而提高财务报告的质量。提高财务报告的准确性和可靠性内部控制通过实施严格的控制措施,确保资产的安全和完整,防止资产流失。保障资产安全有效的内部控制可以优
2、化业务流程,提高组织的运营效率。提升运营效率内部控制确保组织遵循适用的法律、法规和内部政策,降低合规风险。促进合规性内部控制的重要性内部控制的演变历程内部牵制阶段内部控制起源于内部牵制阶段,主要是通过职责分离和账目核对来防止错误和舞弊。内部控制制度阶段随着组织规模的扩大和业务复杂性的增加,内部控制制度开始形成,包括会计控制和管理控制两个方面。内部控制结构阶段在内部控制结构阶段,内部控制被视为一个整体框架,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监控五个要素。企业风险管理整合框架阶段在风险管理整合框架阶段,内部控制被扩展为风险管理,涵盖战略、经营、财务和合规性四个方面。内部控制要素02控
3、制环境是内部控制的基础,它影响着整个组织的风气和员工的控制意识。控制环境包括组织的文化、价值观、员工职业道德、管理层的管理哲学和经营风格等。这些因素共同构成了组织内部的控制氛围,对其他内部控制要素的有效性产生重要影响。控制环境风险评估是内部控制的关键环节,它帮助组织识别、分析和管理可能对其目标产生负面影响的风险。风险评估包括识别潜在风险、分析风险发生的可能性和影响程度,以及确定如何应对这些风险。有效的风险评估能够使组织提前采取措施,减少潜在损失。风险评估VS控制活动是根据风险评估结果制定的具体控制政策和程序,用于帮助组织确保其目标的实现。控制活动包括授权审批、职责分离、独立验证、资产保护等。这
4、些活动旨在减少错误、舞弊和低效行为的发生,确保组织资源的合理利用。控制活动信息与沟通信息与沟通是内部控制的神经系统,它确保组织内部和外部的信息能够被及时、准确地获取和传递。信息与沟通包括信息的收集、处理、传递和存储。一个良好的信息与沟通系统能够提高组织的运营效率和效果,增强内部控制的有效性。监控是对内部控制实施情况进行持续检查和评估的过程,目的是发现并纠正内部控制的缺陷。监控包括内部审计、内部监督和外部审计等手段。通过监控,组织能够及时发现并纠正内部控制的不足,确保内部控制的有效性和持续性。监控内部控制的局限性03管理层凌驾管理层凌驾是指管理层可能出于个人利益或非正当目的,逾越内部控制,导致内
5、部控制失效。总结词管理层凌驾通常表现为管理层对财务报表进行操纵、隐瞒或歪曲,以达到个人或小团体利益。这种情况下,管理层的权力凌驾于内部控制之上,使得内部控制无法发挥应有的作用。详细描述串通舞弊是指内部控制体系中的不同人员之间相互勾结、串通,共同实施舞弊行为。串通舞弊通常发生在内部控制体系存在漏洞或缺陷的情况下。由于不同人员之间的权力与责任划分不明确,或者信息沟通不畅,导致舞弊行为有机可乘。串通舞弊对内部控制的破坏性极大,往往导致整个内部控制体系失效。总结词详细描述串通舞弊总结词成本效益原则是指内部控制的投入成本与预期效益之间的权衡。要点一要点二详细描述在设计和实施内部控制时,需要考虑成本与效益
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 内部控制与审计 内部 控制 审计 课件
![提示](https://www.deliwenku.com/images/bang_tan.gif)
限制150内