《内部控制审计》课件.pptx
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1、内部控制审计ppt课件内部控制审计概述内部控制审计的依据内部控制审计的方法内部控制审计的要点内部控制审计的案例分析01内部控制审计概述内部控制审计的定义内部控制审计是对企业内部控制设计和运行的有效性进行审计的过程,旨在评估内部控制系统的合理性和合规性,以及发现和纠正内部控制缺陷。总结词内部控制审计是一种独立的、客观的确认和咨询活动,旨在通过系统化、规范化的方法,评价和改进组织的内部控制系统,帮助组织实现其目标。它通过对企业内部控制设计和运行的有效性进行审查和测试,评估内部控制系统的合理性和合规性,并提供有关内部控制的意见和建议,以帮助组织提高其运营效率和效果。详细描述内部控制审计的目标是评估内
2、部控制系统的可靠性和有效性,发现和纠正内部控制缺陷,提高组织的运营效率和效果。总结词内部控制审计的目标主要包括以下几个方面:评估内部控制系统的可靠性和有效性,发现和纠正内部控制缺陷,提高组织的运营效率和效果,增强组织的风险管理能力,以及满足相关法规和监管要求。通过实现这些目标,内部控制审计可以帮助组织提高其运营效率和效果,增强组织的竞争力和可持续发展能力。详细描述内部控制审计的目标总结词:内部控制审计的流程包括计划、实施、报告和后续跟进等阶段,以确保审计的全面性和有效性。详细描述:内部控制审计的流程通常包括以下几个阶段:计划阶段、实施阶段、报告阶段和后续跟进阶段。在计划阶段,审计人员需要了解被
3、审计单位的基本情况,确定审计目标和范围,制定审计计划和方案。在实施阶段,审计人员需要按照审计计划和方案进行现场调查、测试和证据收集,并对收集到的信息进行分析和评估。在报告阶段,审计人员需要撰写审计报告,对审计结果进行总结和分析,并提出改进建议。在后续跟进阶段,审计人员需要对被审计单位进行跟踪和监督,确保改进措施得到有效执行。通过这些阶段的流程,内部控制审计可以确保全面性和有效性,为组织提供有价值的意见和建议。内部控制审计的流程02内部控制审计的依据中华人民共和国审计法规定了审计机关的职责、权限和工作程序,是内部控制审计的基本法律依据。企业内部控制基本规范要求企业建立和完善内部控制体系,并定期进
4、行自我评价。法律法规内部审计准则对内部审计的定义、职责、工作程序和质量控制等进行了规范。要点一要点二企业内部控制审计指引针对企业内部控制审计的具体操作进行了详细指导。行业标准公司制度公司章程规定了公司的组织结构、治理机制和内部控制要求。内部审计章程明确了内部审计的职责、权限和工作程序,是公司内部控制审计的重要依据。03内部控制审计的方法询问法是指审计人员通过询问被审计单位有关人员,获取有关信息,并对其合理性和真实性进行核查的一种审计方法。询问法可以采取个别询问或集体询问的方式,通常在审计的初步调查阶段使用较多。询问法的优点在于能够快速获取信息,节省审计时间,但缺点在于信息可靠性较低,可能存在主
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