湖南2015年税务师《财务与~会计》:净现金流量试题~.doc
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1、湖南省2015 年税务师财务与会计:净现金流量试题 一、单项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合 题意) 1、犯罪的最基本特征是_。 A刑事违法性 B 定的社会危害性 C应受惩罚性 D行为人具有可惩性 2、某企业 2008 年 2 月份成立,发放当月工资时,已代扣代缴个人所得税,则 其应在_内,向当地税务机关办理扣缴税款登记。 A扣缴义务发生之日起 30 日 B扣缴义务发生之日起 10 日 C设立之日起 30 日 D设立之日起 10 日 3、国际税收中,彻底消除国际重复征税的办法是_ A免税法 B税收饶让 C直接抵免法 D间接抵免法 4、李某 2009 年
2、7 月与某房地产企业签订合同,购买其商业房,市场价格为 46 万元,合同约定成交价格为 35 万元,但自 8 月份开始的未来两年内,商业房无 偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费,2009 年李某无偿提供给 房地产企业对外出租应纳个人所得税为_元。 A3000 B3333.33 C3666.67 D4000 5、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在 2009 年生产高档筷子 100 箱,售价 每箱 800 元;生产一次性竹筷 1500 箱,每箱售价 390 元;生产一次性木筷 1500 箱,单箱售价 290 元;另生产未经打磨的一次性木筷子 500 箱,单箱售价 250 元;本年产品
3、全部销售,上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税 和消费税合计为_元。(消费税税率为 5%) A36750 B68750 C64750 D28000 6、企业按规定的退税率计算的出口货物的当期抵免税额,应该通过_专栏的借 方核算。 A已交税金 B减免税款 C出口抵减内销产品应纳税额D出口退税 7、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是_。 A剩余股利政策 B固定股利政策 C固定股利支付率政策 D低正常股利加额外股利政策 8、甲公司从乙农场购入 10 头种牛,乙农场违约,将部分带有传染病的种牛交 付给甲公司,致使甲公司所饲养的其他奶牛大量患病造成财产损失。对此,甲 公司要求乙农场承担责任的方
4、式是_。 A只能要求乙农场承担违约责任 B只能要求乙农场承担侵权责任 C要求乙农场既承担违约责任又承担侵权责任 D在违约责任或侵权责任中选择其一要求乙农场承担 9、评估价格为_万元。 A800 B900 C700 D750 10、某家用日化厂 2005 年某月发生下列业务:(1)进口香水精 2000 克,关税完 税价格 20000 元,关税税率 22%。(2)购进酒精,已认证的增值税发票注明价款 20000 元,进项税额 3400 元。(3)用香水精和酒精加工:香水,期初帐面香水精 无库存,期末帐面香水精 200 克;将当期购入酒精全部领用。(4)生产护肤霜 1 吨,成本 20000 元。(5
5、)销售护肤霜 0.6 吨,不含增值税价格 60000 元。(6)将 0.2 吨护肤霜捐赠海啸灾区,0.2 吨护肤霜用作广告宣传品。(7)销售香水,取得不 含税销售额 40000 元。 护肤品消费税税率 8% 、成本利润率 5%;化妆品消费 税税率 30%。根据以上资料,回答下列问题: 进口环节应纳消费税为()元。 A7320 B10457.14 C6000 D8571.43 11、某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同,广告公司收取该厂家广 告费 200 万元,其中包括广告制作费 56 万元,广告代言人报酬 50 万元,支付 给电视台的广告发布费 45 万元。厂家无偿提供产品给该广告公司
6、试用,产品的 生产成本 1.2 万元,不含税售价 1.4 万元。下列表述正确的是_。 A广告公司应纳营业税 10 万元,厂家增值税销项税额 0.224 万元 B广告公司应纳营业税 5.25 万元,厂家增值税销项税额 0.238 万元 C广告公司应纳营业税 5.25 万元,厂家增值税销项税额 0.224 万元 D广告公司应纳营业税 7.75 万元,厂家增值税销项税额 0.238 万元 12、外籍个人在境内担任企业的董事长,并同时担任企业直接管理职务,取得 下列收入应并入工资薪金所得计税的是_。 A股息收入 B董事费收入 C转让专利收D房产出租收入 13、某公州以厂房出资于另一企业,合同规定双方共
7、担风险、共享收益。经注 册税务师审核确定每年取得固定收入 50 万元。针对上述情况,下列说法正确的 是_。 A由于双办共担风险、共享收益,不征收营业税 B由于该公司每年实际取得固定收入 50 万元,实质足将资产对外出租,征收 营业税 C以厂房出资于另一企业,合同规定双方共担风险、共享收益,对投资方不 征收营业税,应征收企业所得税 D以厂房出资于另一企业,应征收增值税 14、某公司原有资本 500 万元,其中债务资本 200 万元(每年负担利息 20 万元), 普通股资本 300 万元(发行价格 25 元),所得税税率为 25%。由于扩大业务,需 追加筹资 200 万元,其筹资方式有两个:一是全
8、部发行普通股,发行价格 20 元; 二是全部筹借长期借款,利率为 12%,则两种筹资方式每股收益无差别点的息 税前利润为_万元。 A79 B72.8 C80 D73.5 15、母公司与子公司是以_为标准对公司所作的分类。 A按照公司内部组织机构的地位 B根据股东责任范围 C按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系 D按照国籍的不同 16、某市鞭炮厂为增值税一般纳税人。2008 年 8 月进口一批鞭炮,买价 85 万 元,境外运费及保险费共计 5 万元,海关于 8 月 15 日开具了完税凭证,该厂缴 纳进口环节税金后海关放行;该厂将进口的鞭炮的 80%用于生产高级鞭炮。本 月从国内购进材料取得增
9、值税专用发票,支付价款 120 万元、增值税 20.4 万元; 销售鞭炮取得不含税销售额 500 万元。该企业本月销售环节应交增值税为_万 元。(鞭炮消费税税率为 15%,本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣, 关税税率为 50%) A31.81 B37.60 C38.38 D85 17、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢,其中二幢用于本企业生产经营, 两幢房产账面原值共为 400 万元,年中对这两幢房屋进行了改建装修,支付费 用 50 万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除 30%);另外一幢房屋租给某 私营企业,年租金收入为 20 万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为 _万
10、元。 A4.8 B3.36 C5.4 D3.78 18、甲公司 2008 年度财务报告批准对外报出日为 2009 年 4 月 30 日,所得税汇 算清缴结束日为 2009 年 3 月 15 日。该公司在 2009 年 4 月 30 日之前发生的下 列事项中,不需要对 2008 年度会计报表进行调整的是_。 A2009 年 1 月 15 日,法院判决保险公司对 2008 年 12 月 3 日发生的火灾赔偿 18 万元 B2009 年 2 月 18 日得到通知,上年度应收 H 公司的货款 30 万元,因该公司 破产而无法收回,上年末已对该应收账款计提坏账准备 3 万元 C2009 年 3 月 18
11、 日,收到税务机关退回的上年度出口货物增值税 14 万元 D2009 年 4 月 20 日收到了被退回的于 2008 年 12 月 15 日销售的设备 1 台 19、雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的,其费用的扣除规定是_。 A雇佣单位和派遣单位分别扣除规定费用,以余额作为应纳税所得额各自计 算应代扣代缴的税额 B由雇佣单位一方扣除费用计算应纳税所得额,而派遣方不作扣除,以全额 作为应纳税所得额 C由两单位任何一方扣除费用,另一方不再作扣除 D由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额,雇佣方不作扣除 20、出现下列_情形时,一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权。 A债务人被宣告失踪,由其妻子管理
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