峡江县“小金库”治理工作重点检查实施方案.doc

峡 江 县 财 政 局峡江县人民政府金融办公室中国银行业监督管理委员会峡江监管办中 国 人 民 银 行 峡 江 支 行文件文件峡财监20184 号关于印发在全县乡镇开展“小金库”专项治 理重点检查工作实施方案的通知各乡镇人民政府、县直有关部门：现将在全县乡镇开展“小金库”专项治理重点检查工作实施方案印发给你们，请结合实际，认真抓好落实。附件：1、 在全县乡镇开展“小金库”专项治理重点检查工作实施方案2、 “小金库”重点检查情况统计表峡 江 县 财 政 局峡江县人民政府金 融 办 公 室中国银行业监督管理委员会峡江监管办中国人民银行峡江支行2018 年 6 月 20 日（此件依申请公开）抄送：市财政局监督局峡江县财政局办公室 2018 年 6 月 20 日印发 附件 1关于在全县乡镇开展“小金库”专项治理 重点检查工作实施方案根据省财政厅、省政府金融办公室、江西银监局、中国人民银行南昌中心支行关于印发在全省乡镇开展“小金库”专项治理工作实施方案的通知 （赣财监20184 号）文件的要求，为保证对全县乡镇“小金库”专项治理重点检查阶段工作顺利进行，特制定本工作方案。一、检查的对象一、检查的对象1、 “小金库”问题“零报告”的乡镇；2、以前年度检查发现存在问题较多的乡镇；3、有群众举报问题的乡镇；4、自查自纠工作措施不得力、工作走过场的乡镇。二、检查的内容和重点二、检查的内容和重点主要检查各单位是否存在以下设立“小金库”问题：违规收费、罚款及摊派设立“小金库” ；用资产处置、出租收入设立“小金库” ；以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库” ；经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库” ；虚列支出转出资金设立“小金库” ；以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库” ；上下级单位之间相互转移资金设立“小金库” ；其他形式设立“小金库” 。同时，检查各单位组织开展“小金库”治理工作情况，核实自查结果的真实性，并对举报线索进行调查核实。通过以下几方面的内容进行重点核查：（一）是否认真组织开展“小金库”自查自纠工作。 （二）是否存在将财政拨款、应缴预算款或应缴财政专户款截留、转移至账外或在往来款中坐收坐支等问题。（三）是否存在收入不入账、存放内部各部门、食堂、工会、有关联的协会、或下属单位等，及应取得的收入未及时足额收取，滞存在应付款单位等问题。（四）是否存在固定资产变价收入及材料、废旧物资等的处置收益未入账、将非经营性资产违规转为经营性资产取得的收益未入账、经营性资产租赁和投资取得的收益未入账或应收不收、直接到承租方或被投资方报销费用等问题。（五）是否存在通过虚假发票入账、重复报账，以及更改、撤换、伪造原始凭证等手段，将资金转移到账外；是否巧立名目将资金转移给下属单位或有关单位代为保管等问题。（六）是否存在将收入款项列入往来科目核算，在其中列收列支；检查债权债务真实性、完整性，是否虚构债权债务的对象或内容而将资金转移到账外或其他单位使用，是否有账外的往来款项。（七）是否存在违规开设银行账户情况；是否存在出租、出借账户问题。（八）票据管理使用是否规范；是否存在转借、串用、代开财政票据问题；是否存在使用不合规的票据问题；是否存在伪造、变造票据行为；（九）是否虚列工程支出套取资金设立“小金库” 。（十）是否隐瞒土地出让收入、赞助费、国有资产、资源出租收入等设立“小金库” 。（十一）是否虚报冒领低保、五保、危房改造补贴等设立“小金库” 。（十二）自查自纠发现“小金库”问题整改落实情况。（十三）其他问题。三、检查的主要方法三、检查的主要方法（一）实物盘点。对单位库存现金及有价证券进行突击盘点，核实其实存额与账面数是否一致，对重大差异应进行重点追查；对固定资产应在职业判断的基础上抽样进行盘点；核实其真实性和完整性，重点关注固定资产的盘盈盘亏情况、报废、调出、出售固定资产的收益情况及固定资产的出租及投资情况。（二）账户核对。将所掌握的被查单位的银行账户情况与其提供的银行账户开设情况进行核对，核实是否有故意隐瞒的账户；核实各账户的银行存款余额与银行对账单余额是否相符，对存在重大差异的账户要重点关注银行对账单是否有等额的资金进出没有入银行存款账簿的情况。（三）票据核对。检查票据购买领用登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大小写、金额、复写笔记是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否各联齐全，抽查部分票据收款是否入账，对部分票据的真实性进行外部核实。（四）收入核实。全面了解被查单位的经济活动及其收入、收费等情况，落实是否将全部收入计入单位收入。重点检查投资收益、资金拆借利息收入、技术服务收入、协作分成收入、培训收入、赞助及捐赠收入、房租收入、保险费返还及奖励、上级下拨资金及返还款项、下属单位上交款项等；对食堂、工会及经济往来频繁的内部部门、下属单位的财务账簿进行重点检查。（五）支出追查。重点检查大宗物资的采购、专项经费的拨付、临时工工资、加班费、福利费、津补贴、慰问费的发放、会议费、培训费、接待费、维修费等的支出。对金额较大或有疑点的经费拨付、物资采购、会议费、培训费、接待费等支出，应对下属单位、供货或提供服务的单位进行调查。（六）往来清理。对往来款项进行逐一排查，核实债权债务的真实性；特别关注余额较大、挂账时间较长或往来频繁的款项，对有疑点的款项应延伸检查至关联单位或个人；对代收代缴款项（如水电费等）也应重点检查，检查是否有隐瞒代收款项，只记录代缴款项的问题；对可能发生扣押款、保证金等单位，要重点检查这些款项是否入账核算。（七）账表核对。将被查单位所有账簿全年收支情况与年度会计报表核对，若存在差异，应进一步追查是否有未纳入会计报表的收支；将所掌握的所有银行账户银行存款总额与年度会计报表核对，对不一致的账户应重点追查。（八）调查问询。有重点的向单位经手人、外部知情人询问、了解情况，主要了解该单位的业务状况、经济活动情况，特别是重大经济决策以及福利费的发放情况等，以期从中找出线索打开缺口。四、检查的组织形式及检查乡镇四、检查的组织形式及检查乡镇重点检查在领导小组的领导下进行，县治理办负责日常组织和协调工作，安排 2 个检查组开展工作，各检查组由组长 1 人，副组长 1 人，成员 2 人组成，从县财政局、县金融办、银监办、县人民银行峡江支行，各抽调业务骨干组成。第一组 组长：陈月鸣副组长：张国建成员：罗娟 郑东峰检查乡镇 仁和镇及所辖站所 金坪民族乡及所辖站所第二组 组长：段爱勇副组长：皮佳成员：廖文有 张永东 范洁检查乡镇 巴邱镇及所辖站所 马埠镇及所辖站所五、检查的时间安排五、检查的时间安排重点检查自 7 月 1 日开始，至 7 月 31 日结束。六、检查的处理方式六、检查的处理方式对被查发现的“小金库” ，除依法进行财务、税务等相关处理外，还要对责任单位和责任人员依法依纪追究责任。对设立“小金库”负有领导责任和直接责任的人员，依照设立“小金库”违法违纪行为政纪处分暂行规定 ，严肃追究责任。七、检查的工作要求七、检查的工作要求（一）检查组要按照本工作方案的内容、重点和步骤扎实有效地开展工作，真实、全面地反映查出的“小金库”问题，对发现的问题不得隐瞒不报。（二）检查组在进点时，向被检查单位送达检查通知书，在被查单位显著位置张贴检查公告，公布举报电话。对检查出的“小金库”要立即封存，取得充分的证据、完备相应的工作底稿，并要求被查单位予以书面确认。（三）严格遵守廉政纪律和保密纪律。参检人员在检查期间不得与被查单位发生经济利益关系或其他违反廉政规定的往来。不得对外泄露有关检查结果，对把握不准问题所有参检人员不得随意表态或定性。