江苏2016年上半年税务师考《涉税服务实务》专业考试试题~.doc

江苏省2016 年上半年税务师考涉税服务实务考试试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合 题意） 1、个人按市场价格出租的住房按_税率征收个人所得税。 A3% B4% C10% D20% 2、对因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关，在纳税人结清全部纳税 事项后，核发_。 A纳税人迁移通知书 B 增值税一般纳税人申请认定表 C 税务登记证 D注销税务登记申请审批表 3、某外商投资企业 2002 年 6 月份经营期限届满，实施了解散清算。企业共有 剩余财产 250 万元，未分配利润 50 万元，清算费用 20 万元，实缴资本 100 万 元，该企业清算所得应缴纳的企业所得税为_万元。 A33 B26.4 C23.1 D16.5 4、甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2008 年 5 月该企业开采原 煤 210 万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤 40 万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤 35 吨，销售乙省煤矿开采的原煤 20 万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤 70 万 吨，对外销售 50 万，本单位后勤服务公司领用选煤 4000 吨。资源税税额：甲 省煤矿原煤 3 元/吨，乙省煤矿原煤 5 元/ 吨；加工产品的综合回收率为 70%， 该企业本月应纳资源税税额_万元。 A227.2 B421 C506.71 D871.71 5、租赁合同是_。 A双务合同 B无偿合同 C无名合同 D为第三人利益订立的合同 6、某小规模纳税企业月初欠缴增值税 3000 元，本月购进材料成本 80000 元， 支付的增值税额 13600 元，产品含税销售收入为 1060000 元，计算的增值税为 60000 元，本月月末应缴增值税为_元。 A60000 B63000C46400 D49400 7、位于市区内的某企业，当月应纳增值税 5 万元，补交上月未交的增值税 3 万 元，滞纳金 0.8 万元，本期应纳城建税为_万元。 A0.35 B0.40 C0.56 D0.80 8、甲机床厂 1995 年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。2000 年 5 月出口机床 40 台(其中 20 台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离岸价 80 万美元。本月国内销售机床 100 台，销售收入 600 万人民币，国内购进货物全 部进项税额为 200 万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为 50 万元， 出口退税率为 15%，外汇牌价为 1：8.30。该机床厂 5 月份应退增值税税额为 _万元。 A35.12 B92.10 C99.60 D68 9、下列事项中，不属于民事法律关系要素的是_。 A人民事法律关系的主体 B民事法律关系的客体 C民事法律行为 D民事法律关系的内容 10、下列关于行政行为的撤销不正确的有_。 A在具备可撤销的情形下，由有权国家机关作出撤销决定后使其失去法律效 力 B行政行为合法要件缺损为行政行为撤销的条件 C不适当的行政行为也是可撤销的行政行为 D行政行为的撤销同于行政行为的无效 11、下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的有_。 A向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B为境外单位(境内未设机构)在境内发生应税行为而提供代理的代理人 C建筑业分包转包业务的总承包人 D受托发放贷款的金融机构 12、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是_。 A境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损 B扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起 10 日内缴入国库 C扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款 D居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企 业所得税 13、某航运公司 9 月取得客运收入 200 万元(含票价中包含 3%的保险费)、打捞 收入 40 万元、理货收入 30 万元、引航收入 20 万元、停泊收入 10 万元，当期 该公司按税务机关要求购买了税控收款机，取得的普通发票的全部金额为 6084 元，该企业当期应纳的营业税为_元。A109116 元 B99116 元 C89116 元 D59116 元 14、行政主体依职权对相对方科以一定义务，属于_。 A单方行政行为 B双方行政行为 C依申请的行政行为 D不作为行政行为 15、根据刑法规定，对于中止犯_。 A从轻或者减轻处罚 B免除处罚 C从轻、减轻或者免除处罚 D没有造成损害的，应当免除处罚；造成损害的，应当减轻处罚 16、当事人约定以两种或者两种以上的不同运输方式，采用同一种运输凭证将 货物运输至约定地点的运输合同称为_。 A单式联运合同： B多式联运合同 C联运合同 D混合运输合同 17、以下不属于企业所得税税前扣除项目原则的是_。 A配比原则 B合理性原则 C确定性原则 D收付实现制原则 18、债权在民事权利的分类中属于_。 A支配权 B请求权 C形成权 D抗辩权 19、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由 施工企业企业支付给工程师 35000 元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不 考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为_元。 A6400.00 B7710.53 C8132.23 D8421.05 20、按照个人所得税法规定，下列各项所得中应缴纳个人所得税的是_。 A误餐补助 B个人举报税收违法行为而获得的奖金 C“ 内退”工资 D按照国家统一规定领取的退休工资 21、银行销售金银的业务，应当征收的税种是_。 A营业税B增值税 C消费税 D增值税和消费税 22、对一份凭证应纳税额超过_元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开 完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。 A100 B200 C500 D1000 23、资产按照现在购买相同或者相似资产所需要支付的现金或现金等价物的金 额计量,这是_会计计量属性。 A历史成本 B重置成本 C可变现净值 D公允价值 24、以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是_。 A个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定 B一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局 C达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额 D一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料 25、某公司 2003 年初资产总额为 3058 万元年末资产总额为 3238 万元资产 负债率均为 42%； 2003 年实现销售收入净额 500 万元，销售净利润率为 9.52%。 则该公司 2003 年度的净资产利润率为_(计算过程及计算结果均保留 2 位小数)。 A2.61% B3.24% C2.86% D4.14% 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符 合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据企业效绩评价操作细则的规定，下列指标中，能反映企业资产营运 状况的有_。 A总资产周转率 B不良资产比率 C应收账款周转率 D销售增长率 E三年资本平均增长率 2、下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，正确的是_。 A股东可以向股东以外的人转让股权，但应当经其他股东过半数同意 B股权转让只能在公司股东之间进行 C公司章程可以规定，一定条件下可以强制股东转让其股权 D股东会通过表决，可以强制股东转让其股权 3、以下关于车辆购置税的说法正确的有_。A车辆购置税为中央税 B征收环节多样化 C征税具有特定目的 D价外征收，不转嫁税负 E以在中国境内购置规定的车辆为课税对象 4、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定是_。 A遵守法律和行政法规，服从监督 B未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利 C按照执行机关规定报告自己的活动情况 D遵守执行机关关于会客的规定 E无执行机关批准不得离开住处 5、增值税纳税人使用的普通发票包括_。 A工业企业产品销售统一发票 B工业企业加工产品统一发票 C商业批发统一发票 D临时经营发票 E水路货运统一发票 6、增值税一般纳税人的下列行为中不得开具增值税专用发票的有_。 A将货物用于非应税项目 B销售报关出口的货物 C销售免税货物 D将货物无偿赠送给另一个一般纳税人 7、行政机关在行使行政权、实施行政管理活动中作出的具体行政行为具有_特 点。 A对象的普遍性 B效力的后及性 C可诉性 D效力的持续性 8、下列应征营业税的有_。 A燃气公司代有关部门向购买方收取的集资费 B随汽车销售提供的汽车按揭服务收费 C外商投资企业和外国企业从事我国属于货物的金融资产处置取得的收入 D单独提供按揭，并不销售汽车的业务 9、2004 年度利润和应税所得额分别为_。 A178.5 万元，148.5 万元 B280.5 万元，260.5 万元 C193.5 万元，173.5 万元 D203.5 万元，231.5 万元 10、王某 5 月份应纳个人所得税_元。 A4800 B5200 C7200 D5700 11、行政许可法规定的可以不设定行政许可的事项_。A公民、法人或其他组织能够自主决定的 B市场竞争机制能够有效调节的 C行业组织或中介机构能够自律管理的 D行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的 E提供公众服务、关系公共利益，需要确定特殊资格和信誉的 12、下列所有权取得方式中，_属于所有权的继受取得。 A交换取得 B接受赠与 C租赁取得 D收取孳息 13、甲企业 2003 年度应纳所得税额为_万元。 A661.21 B585.34 C609.84 D617.34 14、作家马某 2009 年 2 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800 元，自 2 月 15 日起又将该小说在晚报上连载 10 天，每天稿酬 450 元。马某当月需缴纳 个人所得税_元。 A420 B924 C929.6 D1320 15、根据税收征管法的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有 _， A仅适用从事生产经营的纳税人 B税收强制执行措施必须发生在责令期满之后 C采取税收强制措施前，应当报绎县以上税务局(分局)局长批准 D对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后 16、下列单位中不属于企业所得税纳税人的是_。 A私营企业 B银行储蓄所 C事业单位 D个人合伙企业 17、该企业本月应纳进口环节增值税税额_元。 A132114.29 B123371.42 C132706.61 D131977.70 18、税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情 形有_。 A纳税人、寸口缴义务人授意注册税务师实施税务违法行为，经劝告仍不改 正 B纳税人、扣缴义务人提供虚假的财务会计报表造成代理错误 C税务代理机构被注销代理资格D纳税人、扣缴义务人未按合同规定缴纳代理费用 19、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有_。 A可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益 B取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本 C可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量 D可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本 E可供出售金融资产持有期间公允价值的变动额计入资本公积 20、某居民纳税人，2009 年财务资料如下：收入合计 30 万元，成本合计 26 万 元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业 所得税，应税所得率为 20%，2009 年应纳企业所得税为_万元。 A1.63 B1.75 C2 D3 21、税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括_ A纳税人税种登记 B代扣代缴登记 C代收代缴登记 D外出经营报验登记 22、可扣除的支出有_。 A业务招待费 6.5 万元 B违法经营所处以的罚款 5 万元 C雇 32212 资每月 400 元 D业主工资每月 2500 元 23、以成交价格为基础确定进口货物的完税价格时，下列费用或者价值不应当 计入完税价格的是_。 A由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 B由买方负担的购货佣金 C进口关税 D由买方负担的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保 险费 E境外考察费 24、发票管理文书包括_ A增值税抵扣明细表 B企业自制发票申请审批表 C纳税人担保财产清单 D退税(抵税) 申请审批确认书 E复业单证领取表 25、下列有关企业预算的表述中，正确的有_。 A财务预算以日常业务预算和资本支出预算为基础 B财务预算的核心是现金预算 C销售预算是整个预算管理体系的前提 D利润预测是企业编制期间预算的基础 E财务预算是全面预算的前提