江苏2016年上半年税务师考《涉税服务实务》专业考试试题~.doc
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1、江苏省2016 年上半年税务师考涉税服务实务考试试题 一、单项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合 题意) 1、个人按市场价格出租的住房按_税率征收个人所得税。 A3% B4% C10% D20% 2、对因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关,在纳税人结清全部纳税 事项后,核发_。 A纳税人迁移通知书 B 增值税一般纳税人申请认定表 C 税务登记证 D注销税务登记申请审批表 3、某外商投资企业 2002 年 6 月份经营期限届满,实施了解散清算。企业共有 剩余财产 250 万元,未分配利润 50 万元,清算费用 20 万元,实缴资本 100 万 元,该企
2、业清算所得应缴纳的企业所得税为_万元。 A33 B26.4 C23.1 D16.5 4、甲省某独立核算的煤炭企业,在乙省有一煤矿。2008 年 5 月该企业开采原 煤 210 万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤 40 万吨);销售甲省煤矿开采的原煤 35 吨,销售乙省煤矿开采的原煤 20 万吨;将甲省开采的部分原煤加工选煤 70 万 吨,对外销售 50 万,本单位后勤服务公司领用选煤 4000 吨。资源税税额:甲 省煤矿原煤 3 元/吨,乙省煤矿原煤 5 元/ 吨;加工产品的综合回收率为 70%, 该企业本月应纳资源税税额_万元。 A227.2 B421 C506.71 D871.71 5、租赁合
3、同是_。 A双务合同 B无偿合同 C无名合同 D为第三人利益订立的合同 6、某小规模纳税企业月初欠缴增值税 3000 元,本月购进材料成本 80000 元, 支付的增值税额 13600 元,产品含税销售收入为 1060000 元,计算的增值税为 60000 元,本月月末应缴增值税为_元。 A60000 B63000C46400 D49400 7、位于市区内的某企业,当月应纳增值税 5 万元,补交上月未交的增值税 3 万 元,滞纳金 0.8 万元,本期应纳城建税为_万元。 A0.35 B0.40 C0.56 D0.80 8、甲机床厂 1995 年取得进出口经营权,为实行先征后退办法企业。2000
4、 年 5 月出口机床 40 台(其中 20 台为进料加工复出口的产品),出口收入为离岸价 80 万美元。本月国内销售机床 100 台,销售收入 600 万人民币,国内购进货物全 部进项税额为 200 万元,当期海关核销免税进口料价组成计税价格为 50 万元, 出口退税率为 15%,外汇牌价为 1:8.30。该机床厂 5 月份应退增值税税额为 _万元。 A35.12 B92.10 C99.60 D68 9、下列事项中,不属于民事法律关系要素的是_。 A人民事法律关系的主体 B民事法律关系的客体 C民事法律行为 D民事法律关系的内容 10、下列关于行政行为的撤销不正确的有_。 A在具备可撤销的情形
5、下,由有权国家机关作出撤销决定后使其失去法律效 力 B行政行为合法要件缺损为行政行为撤销的条件 C不适当的行政行为也是可撤销的行政行为 D行政行为的撤销同于行政行为的无效 11、下列各项中,不属于营业税扣缴义务人的有_。 A向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B为境外单位(境内未设机构)在境内发生应税行为而提供代理的代理人 C建筑业分包转包业务的总承包人 D受托发放贷款的金融机构 12、依据企业所得税相关规定,下列表述正确的是_。 A境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损 B扣缴义务人每次扣缴的税款,应当自代扣之日起 10 日内缴入国库 C扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的,由扣缴
6、义务人缴纳税款 D居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,可在设立地缴纳企 业所得税 13、某航运公司 9 月取得客运收入 200 万元(含票价中包含 3%的保险费)、打捞 收入 40 万元、理货收入 30 万元、引航收入 20 万元、停泊收入 10 万元,当期 该公司按税务机关要求购买了税控收款机,取得的普通发票的全部金额为 6084 元,该企业当期应纳的营业税为_元。A109116 元 B99116 元 C89116 元 D59116 元 14、行政主体依职权对相对方科以一定义务,属于_。 A单方行政行为 B双方行政行为 C依申请的行政行为 D不作为行政行为 15、根据刑法规定,对
7、于中止犯_。 A从轻或者减轻处罚 B免除处罚 C从轻、减轻或者免除处罚 D没有造成损害的,应当免除处罚;造成损害的,应当减轻处罚 16、当事人约定以两种或者两种以上的不同运输方式,采用同一种运输凭证将 货物运输至约定地点的运输合同称为_。 A单式联运合同: B多式联运合同 C联运合同 D混合运输合同 17、以下不属于企业所得税税前扣除项目原则的是_。 A配比原则 B合理性原则 C确定性原则 D收付实现制原则 18、债权在民事权利的分类中属于_。 A支配权 B请求权 C形成权 D抗辩权 19、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务,双方商定,设计完成后由 施工企业企业支付给工程师 35000
8、元劳务费,个人所得税由施工企业代付。不 考虑其他税费的情况下,施工企业代付的个人所得税为_元。 A6400.00 B7710.53 C8132.23 D8421.05 20、按照个人所得税法规定,下列各项所得中应缴纳个人所得税的是_。 A误餐补助 B个人举报税收违法行为而获得的奖金 C“ 内退”工资 D按照国家统一规定领取的退休工资 21、银行销售金银的业务,应当征收的税种是_。 A营业税B增值税 C消费税 D增值税和消费税 22、对一份凭证应纳税额超过_元的,纳税人可向主管税务机关申请,用填开 完税证或缴款书的办法纳税,不再贴花。 A100 B200 C500 D1000 23、资产按照现在
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