江苏2016年下半年税务师《财务与~会计》专业考试试卷~.doc

江苏省2016 年下半年税务师财务与会计考试试卷 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合 题意） 1、关于资源综合利用的规定，下列表述中正确的是_。 A对利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税先征后退的政策 B利用石煤生产的电力按增值税即征即退的政策 C以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土实行增值税即征即退政策 D利用石煤生产的电力按增值税实行先征后退的政策 2、企业支付给下列与企业存在任职雇佣关系人员的支出，应计入企业的工资、 薪金支出的是_。 A在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员 B企业已出售住房的管理服务人员 C本企业已领取失业救济金的下岗人员 D本企业聘用的合同工、临时工 3、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部 分冲减有关所有者权益的顺序为_。 A资本公积，盈余公积，未分配利润 B资本公积，未分配利润，盈余公积 C未分配利润，资本公积，盈余公积 D盈余公积，未分配利润，资本公积 4、下列合同中，免征印花税的是_。 A信用保险合同 B技术转让合同 C个人买卖封闭式证券投资基金合同 D分包和转包合同 5、甲有房屋一套，与乙签订了商品房买卖合同，但未办理产权转移手续；后因 房价上涨，甲又将该房屋转让给丙，与丙签订了商品房买卖合同，并办理了产 权转移手续，依照物权法的规定，该房屋的所有权归丙取得。这一制度体 现了物权的_。 A支配力 B优先力 C妨害排除力 D追及效力 6、行政征收是以相刘人负有行政法上的_义务为前提的。 A给付 B缴纳 C履行 D不作为 7、根据税收征管法的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施 或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起 诉。对这一规定的理解，下列说法正确的是_。A当事人可以选择先复议，不服再提起诉讼 B当事人只能先申请行政复议 C当事人不能直接提起行政诉讼 D当事人可以先向人民法院起诉，再申请复议 8、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位， 自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是_。 A第 1 年减半征收所得税 B第 1 年免征所得税 C第 1 年至第 2 年减半征收所得税 D第 1 年至第 2 年免征所得税 9、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售 价格，其生产成本为 150000 元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为 5%， 实木地板适用税率为 5%，则应纳消费税税额为_元。 A4250 B4725 C8289.47 D8358.26 10、根据资源税的有关规定，纳税人开采或者生产的应税产品，其课税数量一 般是_。 A开采数量 B计划生产数量 C实际生产数量 D实际销售数量 11、其他条件不变的情况下，下列经济业务可能导致资产净利率下降的是_。 A用银行存款支付经营租金 B用银行存款购入一台设备 C将可转换债券投资转为股票投资 D用银行存款归还短期银行借款 12、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按_项目 征收个人所得税。 A特许权使用费所得 B稿酬所得 C劳务报酬所得 D其他所得 13、某建筑安装公司自建一幢商住办公楼，已全部销售，取得销售额 1500 万元， 建筑安装工程成本为 1000 万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为_万元 (假定该建筑工程成本利润率为 10%)。 A75 B105.93 C109.02 D110.57 14、该首饰加工厂甲当月应缴纳的增值税税额为：_ A38072.01 元 B39525.00 元C43108.60 元 D39780.00 元 15、以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是_。 A员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得 税 B个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为 主管税务机关 C员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额， 与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税 D员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税 16、本月销售不动产应纳营业税_万元。 A75 B80 C85 D90 17、根据物权法规定，_是用益物权。 A抵押权 B质权 C留置权 D土地承包经营权 18、下列关于边际税率和平均税率的表述，正确的是_。 A边际税率是指税法直接规定的税率 B边际税率是全部税额与全部收入之比 C在比例税率条件下，边际税率等于平均税率 D边际税率是再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占全部的 收入的比例 19、纳税人开采煤矿销售精煤的，_。 A以全部销售的原煤为课税数量 B以开采销售的原煤为课税数量 C以销售原煤、精煤确定课税数量 D以开采销售的精煤换算为原煤的数量为课税数量 20、境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡 其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是_。 A全额在我国申报缴纳企业所得税 B在我国境内不缴纳所得税 C在我国境内缴纳 60%的所得税 D在我国境内只缴纳地方所得税 21、某企业(属增值税一般纳税人)2005 年 2 月共生产销售小汽车 1500 辆，每辆 单价 8.4 万元(含增值税)人民币，已知该小汽车适用的消费税率为 8%，则该月 该企业应纳消费税税额为人民币_。 A0.17 万元 B258.46 万元 C861.54 万元 D603.08 万元 22、某生产企业 2006 年转让一栋 20 世纪 80 年代末建造的办公室，取得转让收 入 400 万元，缴纳相关税费共计 25 万元。该办公室原造价 300 万元，如果按现 行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需 800 万元，该办公室经评 估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为_万元。 A22.5 B16.5 C25.5 D14.5 23、2003 年分得的利润再投资退税额应为_万元。 A8.89 B14.11 C13.36 D13.33 24、下列行为中，属于行政许可行为的是_。 A某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为 B某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应 C教育部批准某大学出国访问项目 D专利局强制某专利权人许可他人使用该专利 25、纳税人在本省范围内开采应税矿产品，其纳税地点需要调整的，决定机关 是_。 A县级税务机关 B国家税务总局 C省级税务机关 D地(市) 级税务机关 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符 合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有_。 A某 KTV 在提供娱乐服务的同时销售红酒 B某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场 C照相馆在提供照相服务的同时销售相框 D建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材 料 E某商店的员工为本商店提供搬运劳务 2、根据行政诉讼法的规定，人民法院可以合并审理的情形有_。 A两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行 为，公民、法人或其它组织不服向同一人民法院起诉的 B在行政诉讼中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民 法院起诉的 C两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一行政相对人作出的具 体行政行为 D行政机关就同一事实对若干公民、法人或其它组织分别作出具体行政行为， 公民、法人或其它组织不服分别向同一人民法院起诉的 E人民法院认为可以合并审理的其它情形3、根据刑事诉讼法及其相关的法律规定，下列案件中，应当由人民检察院直接 立案侦查的案件有_。 A贪污贿赂犯罪 B涉税犯罪 C非法拘禁罪 D侮辱诽谤罪 E刑讯逼供犯罪 4、以下关于国产设备投资抵税设备购置时间的规定正确的有_。 A设备购置时间以设备发票开具时间为准 B采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备到货时间为准 C设备购置时间以设备到货时间为准 D采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备发票开具时间为准 5、填列“现金流量表”中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时，应考虑 的因素有_。 A主营业务收入 B收到的增值税销项税额 C应收账款的变动额 D应付账款的变动额 E预收账款的变动额 6、下列增值税一般纳税人，可按 6%征收率计算增值税的有_。 A自来水公司销售自来水 B供电部门供应的电力 C建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 D用动物毒素制成的生物制品 E砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦 7、城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税 地点正确的有_。 A委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴 纳 B流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳 C各银行缴纳的营业税均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳 D管道输油收入，城建税在核算盈亏的机构所在地缴纳 E航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳 8、下列关于国际税法内容的陈述，正确的有_。 A税收中性原则从来源国的角度看，是资本输入中性 B分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别， 分别计算抵免限额的方法 C避免国际重复征税的一般方式有两种：免税法、抵免法 D税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加 E一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法 9、下列说法中，符合中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则中有关 延期纳税规定的是_。 A延期纳税必须经县以上税务局(分局)局长批准，但最长不得超过 3 个月 B纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税 C纳税人符合延期纳税条件的，经县以上税务局(分局)局长批准，在一个纳税 年度内只能申请延期纳税一次，需要再次延期缴纳的，必须报经省级税务局局 长批准 D税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内作出批准 或者不予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金 10、根据我国刑法规定，缓刑的适用条件是_。 A犯罪分子被判处拘役或者三年以下有期徒刑的刑罚 B主观恶性不大，认罪态度较好 C不是累犯 D有投案自首情节 E根据犯罪情节和悔罪表现认为适用缓刑确实不致再危害社会 11、下列税收文件属于税法行政解释的有_。 A最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解 释 B国家税务总局消费税问题解答 C全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规 定 D国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知 12、某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，经某 注册税务师核定，2005 年度实现收入总额为 5000 万元，各项成本、费用合计 4810 万元，另外，准予扣除的销售税金 150 万元，营业外支出共计 35 万元(其 中广告性支出 20 万元，非广告性赞助 5 万元，通过救灾委员会向灾区捐款 10 万元)，则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为_ 万元。 A1.2 B0.90 C0.30 D0.15 13、下列运输费用中准予计算进项税额的有_。 A运费 B建设基金 C保险费 D装卸费 14、根据行政法的渊源理论，（）属于行政法规。 A行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定 B 税务行政处罚听证程序实施办法 C 企业所得税法实施条例 D行政复议法实施条例 E海关行政处罚实施条例 15、根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是_。 A发生的修理支出达到固定资产原值 15% 以上 B经过修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上 C经过修理后的固定资产被用于新的用途D被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物 E修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50% 以上 16、每股收益最大化观点将企业的利润与投入的股本联系起来，但是每股收益 最大化也存在不足，其缺点有_。 A没有考虑资金时间价值 B没有考虑利润与所承担风险的关系 C难以反映投入与产出的关系 D可能造成经营行为短期化 E衡量比较困难 17、以下在零售环节纳消费税的金银首饰的零售业务和视同零售业务包括_。 A为经营单位以外的单位带料加工金银首饰 B对个人金银首饰的翻新改制 C为经营单位以外的单位修理金银首饰 D为经营单位清洗金银首饰 E经营单位将金银首饰用于赞助 18、对于应税消费品的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何处理，均应 并入当期销售额征收消费税的有_。 A粮食白酒 B菠萝啤酒 C黄酒 D米酒 E果酒 19、下列_情况属于自制应税消费品。 A由受托方提供原材料生产的应税消费品 B受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料 加工的应税消费品 D由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 20、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视 同销售开发产品确认收入的有_。 A将待售开发产品转作经营性资产的 B将待售开发产品以临时租赁方式出租的 C将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的 D将开发产品换取其他企事业单位非货币性资产的 21、下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有_。 A事业单位出租房屋行为 B企业购买房屋行为 C油田开采天然原油并销售行为 D生产企业销售自产化妆品行为 E进口应税消费品的行为 22、下列事项中，可以计入“财务费用”科目的有_。 A为对外投资而发生的借款费用 B在借款费用资本化期间内，外币一般借款本金及利息所产生的汇兑差额 C购建固定资产期间发生非正常中断连续超过 3 个月的，其中断期间发生的借款费用 D为购置需要经过相当长时间生产过程才能达到预定可销售状态的存货在资 本化期间前发生的专门借款费用 E筹建期间发生的长期借款费用 23、对外国企业常驻代表机构采用的征税办法包括_。 A按实际申报收入计算征税 B按核定收入计算征税 C按核定经费支出额计算征税 D按经费支出额换算为收入额计算征税 24、企业确定产品成本计算方法主要应根据_。 A生产经营特点 B生产经营组织类型 C会计人员人数 D成本管理的要求 E原材料消耗比例 25、下列关于营业税计税依据的表述正确的有_。 A保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额 B福利彩票机构以发行销售福利彩票取得的收入为营业额 C代开发票纳税人从事联运业务的，以代开的货物运输发票注明的营业税应 税收入为营业额，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用 D服务性单位从事餐饮中介服务的，以向委托人和餐饮企业实际收取的金额 为营业额，不得扣除委托方的就餐费用