江苏2016年下半年税务师《财务与~会计》专业考试试卷~.doc
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1、江苏省2016 年下半年税务师财务与会计考试试卷 一、单项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合 题意) 1、关于资源综合利用的规定,下列表述中正确的是_。 A对利用城市生活垃圾生产的电力,实行增值税先征后退的政策 B利用石煤生产的电力按增值税即征即退的政策 C以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土实行增值税即征即退政策 D利用石煤生产的电力按增值税实行先征后退的政策 2、企业支付给下列与企业存在任职雇佣关系人员的支出,应计入企业的工资、 薪金支出的是_。 A在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员 B企业已出售住房的管理服务人员 C本
2、企业已领取失业救济金的下岗人员 D本企业聘用的合同工、临时工 3、社会募集股份公司减资时,如果原为溢价发行的,则收购价格高于面值的部 分冲减有关所有者权益的顺序为_。 A资本公积,盈余公积,未分配利润 B资本公积,未分配利润,盈余公积 C未分配利润,资本公积,盈余公积 D盈余公积,未分配利润,资本公积 4、下列合同中,免征印花税的是_。 A信用保险合同 B技术转让合同 C个人买卖封闭式证券投资基金合同 D分包和转包合同 5、甲有房屋一套,与乙签订了商品房买卖合同,但未办理产权转移手续;后因 房价上涨,甲又将该房屋转让给丙,与丙签订了商品房买卖合同,并办理了产 权转移手续,依照物权法的规定,该房
3、屋的所有权归丙取得。这一制度体 现了物权的_。 A支配力 B优先力 C妨害排除力 D追及效力 6、行政征收是以相刘人负有行政法上的_义务为前提的。 A给付 B缴纳 C履行 D不作为 7、根据税收征管法的规定,当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施 或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起 诉。对这一规定的理解,下列说法正确的是_。A当事人可以选择先复议,不服再提起诉讼 B当事人只能先申请行政复议 C当事人不能直接提起行政诉讼 D当事人可以先向人民法院起诉,再申请复议 8、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位, 自开业之日起,可以享受的企
4、业所得税税收优惠是_。 A第 1 年减半征收所得税 B第 1 年免征所得税 C第 1 年至第 2 年减半征收所得税 D第 1 年至第 2 年免征所得税 9、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工,查知无同类产品销售 价格,其生产成本为 150000 元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为 5%, 实木地板适用税率为 5%,则应纳消费税税额为_元。 A4250 B4725 C8289.47 D8358.26 10、根据资源税的有关规定,纳税人开采或者生产的应税产品,其课税数量一 般是_。 A开采数量 B计划生产数量 C实际生产数量 D实际销售数量 11、其他条件不变的情况下,下列经济
5、业务可能导致资产净利率下降的是_。 A用银行存款支付经营租金 B用银行存款购入一台设备 C将可转换债券投资转为股票投资 D用银行存款归还短期银行借款 12、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得,应按_项目 征收个人所得税。 A特许权使用费所得 B稿酬所得 C劳务报酬所得 D其他所得 13、某建筑安装公司自建一幢商住办公楼,已全部销售,取得销售额 1500 万元, 建筑安装工程成本为 1000 万元,则该建筑安装公司应纳的营业税额为_万元 (假定该建筑工程成本利润率为 10%)。 A75 B105.93 C109.02 D110.57 14、该首饰加工厂甲当月应缴纳的增值税税额为
6、:_ A38072.01 元 B39525.00 元C43108.60 元 D39780.00 元 15、以下关于个人所得税的有关规定的表述中,说法正确的是_。 A员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,一律不征收个人所得 税 B个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为 主管税务机关 C员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额, 与当月工资薪金合并,缴纳个人所得税 D员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得,暂不征收个人所得税 16、本月销售不动产应纳营业税_万元。 A75 B80 C85 D90 17、根据物权法规定,_是用益物权。 A
7、抵押权 B质权 C留置权 D土地承包经营权 18、下列关于边际税率和平均税率的表述,正确的是_。 A边际税率是指税法直接规定的税率 B边际税率是全部税额与全部收入之比 C在比例税率条件下,边际税率等于平均税率 D边际税率是再增加一些收入时,增加的这部分收入所缴纳的税额占全部的 收入的比例 19、纳税人开采煤矿销售精煤的,_。 A以全部销售的原煤为课税数量 B以开采销售的原煤为课税数量 C以销售原煤、精煤确定课税数量 D以开采销售的精煤换算为原煤的数量为课税数量 20、境外咨询企业单独与客户签订合同,为客户提供咨询业务取得的收入,凡 其提供的服务全部发生在我国境内的,缴纳所得税的规定是_。 A全
8、额在我国申报缴纳企业所得税 B在我国境内不缴纳所得税 C在我国境内缴纳 60%的所得税 D在我国境内只缴纳地方所得税 21、某企业(属增值税一般纳税人)2005 年 2 月共生产销售小汽车 1500 辆,每辆 单价 8.4 万元(含增值税)人民币,已知该小汽车适用的消费税率为 8%,则该月 该企业应纳消费税税额为人民币_。 A0.17 万元 B258.46 万元 C861.54 万元 D603.08 万元 22、某生产企业 2006 年转让一栋 20 世纪 80 年代末建造的办公室,取得转让收 入 400 万元,缴纳相关税费共计 25 万元。该办公室原造价 300 万元,如果按现 行市场价的材
9、料、人工费计算,建造同样的办公室需 800 万元,该办公室经评 估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为_万元。 A22.5 B16.5 C25.5 D14.5 23、2003 年分得的利润再投资退税额应为_万元。 A8.89 B14.11 C13.36 D13.33 24、下列行为中,属于行政许可行为的是_。 A某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为 B某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应 C教育部批准某大学出国访问项目 D专利局强制某专利权人许可他人使用该专利 25、纳税人在本省范围内开采应税矿产品,其纳税地点需要调整的,决定机关 是_。 A县级税务机关 B国家税务
10、总局 C省级税务机关 D地(市) 级税务机关 二、多项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符 合题意,至少有 1 个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分) 1、下列企业的营业行为中,属于营业税混合销售的有_。 A某 KTV 在提供娱乐服务的同时销售红酒 B某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场 C照相馆在提供照相服务的同时销售相框 D建筑安装企业承包工程并负责施工的同时,给建设单位提供外购的建筑材 料 E某商店的员工为本商店提供搬运劳务 2、根据行政诉讼法的规定,人民法院可以合并审理的情形有_。 A两个以上行政机关分别依据不同的法律、法
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