成本控制经验交流.doc

- 1 -第 1 页 共 128 页成本控制经验交流材 料 汇 编(内部资料 注意保密)华新水泥股份有限公司办公室编印- 2 -第 2 页 共 128 页目 录（1） 华新水泥股份有限公司黄石分公司综合材料- 4（2） 华新水泥股份有限公司物资分公司综合材料- -22（3） 华新水泥股份有限公司机械工程分公司综合材料- 28（4） 华新水泥股份有限公司技术工程分公司综合材料- 36（5） 华新水泥股份有限公司散装水泥储运分公司综合材料- 41（6） 华新水泥股份有限公司散装水泥储运分公司关于散装中转库船运水泥亏损控制的建议- -44（7） 华新水泥股份有限公司武穴分公司综合材料- -48（8） 武穴公司八月份财务报表说明- -56（9） 周凤翔：新生产线头一年成本控制的要点- 63（10） 华新水泥股份有限公司销售公司综合材料-64（11） 华新金猫水泥（苏州）有限公司综合材料-68（10）华新水泥（宜昌）有限公司综合材料-74（12） 宜昌公司单项成本控制工作总结-86（13） 宜昌公司提高水泥磨台产的做法-88（14） 宜昌公司矿山部成本控制经验-89（11）华新水泥（阳新）有限公司综合材料-94（12）阳新公司在实际生产中的节能降耗工作-105（13）阳新公司矿山部 2005 年抓管理降成本的有关举措-122（12）华新水泥（恩施）有限公司综合材料-113（13）武汉武钢华新水泥有限公司综合材料-116- 3 -第 3 页 共 128 页（16）华新水泥（仙桃）有限公司综合材料-120（17）黄石华新包装有限公司综合材料-124- 4 -第 4 页 共 128 页2005 年 1-8 月成本费用分析黄石分公司2005 年 1-8 月，黄石分公司实际亏损 917.26 万元，经营情况不够理想，现将生产经营情况分析如下：一、利润形成结构分析：1·1 利润表分析：（1）1-8 月实际销售结算总量为 228.81 万吨，较预算较少 8.79 万吨，较去年同期减少 11.33 万吨；实际销售收入 43,910.73 万元，较预算较少 3,797.18 万元，较去年同期减少 10,947.47 万元。（2） 1-8 月累计亏损 917.26 万元，较预算少盈利 4,357.38 万元，较去年同期少盈利7,962.36 万元。盈利下降的主要原因系销量、售价的下降，生产成本的上升所致。1·2 销售收入增减因素分析：（1）销售收入较预算相比下降 3797.56 万元，其中：因量下降影响收入减少 1294.06万元，因售价下降影响收入减少 2503.50 万元。收入下降的主要原因系售价的下降。实 际 预 算 2004年 实 际 预 算 去 年 同 期销 售 量 万 吨 228.81 237.60 240.14 -8.79 -11.33 售 价 元 /吨 191.91 200.79 228.44 -8.88 -36.53 一 、 主 营 业 务 收 入 万 元 43,910.73 47,707.91 54,858.20 -3,797.18 -10,947.47 减 ： 主 营 业 务 成 本 万 元 37,140.62 36,598.10 35,797.96 542.52 1,342.66 主 营 业 务 税 金 及 附 加 万 元 250.95 500.60 606.00 -249.65 -355.06 二 、 主 营 业 务 利 润 万 元 6,519.17 10,609.22 18,454.24 -4,090.05 -11,935.07 加 ： 其 他 业 务 利 润 万 元 -85.87 - -31.18 -85.87 -54.69 减 ： 营 业 费 用 万 元 3,723.28 3,290.59 4,401.24 432.69 -677.96 管 理 费 用 万 元 2,660.56 2,978.40 4,663.03 -317.84 -2,002.47 财 务 费 用 万 元 1,557.54 1,516.80 2,589.18 40.74 -1,031.64 三 、 营 业 利 润 万 元 -1,508.08 2,823.42 6,769.61 -4,331.50 -8,277.68 加 ： 投 资 收 益 万 元 - - - - - 补 贴 收 入 万 元 588.26 616.70 210.70 -28.44 377.55 营 业 外 收 入 万 元 8.12 - 65.78 8.12 -57.66 减 ： 营 业 外 支 出 万 元 5.55 - 0.99 5.55 4.57 四 、 利 润 总 额 万 元 -917.26 3,440.12 7,045.10 -4,357.38 -7,962.36 减 ： 所 得 税 万 元 - 688.10 1,470.16 -688.10 -1,470.16 减 ： 少 数 股 东 损 益 万 元 - - - - - 五 、 净 利 润 万 元 -917.26 2,752.02 5,574.94 -3,669.28 -6,492.20 项 目 2005年 1-8月 本 年 累 计 差 异实 际 预 算 去 年 同 期 预 算 去 年 同 期销 售 量 万 吨 228.81 237.60 240.14 -8.79 -11.34 其 中 ： 水 泥 万 吨 196.53 191.10 206.76 5.43 -10.23 商 品 熟 料 万 吨 32.28 46.50 33.38 -14.22 -1.10 销 售 收 入 万 元 43,910.35 47,707.91 54,858.20 -3,797.56 -10,947.85 其 中 ： 水 泥 万 元 38,553.58 39,781.99 48,155.67 -1,228.41 -9,602.09 商 品 熟 料 万 元 5,356.77 7,925.93 6,702.53 -2,569.16 -1,345.76 销 售 价 格 元 /吨 191.91 200.79 228.44 -8.88 -36.53 其 中 ： 水 泥 元 /吨 196.17 208.17 232.91 -12.00 -36.73 商 品 熟 料 元 /吨 165.95 170.45 200.78 -4.50 -34.82 销 售 收 入 分 析 2005年 1-8月 本 年 累 计 差 异 累 计 预 算 累 计 去 年因 量 影 响 收 入 万 元 -1,294.06 -2,604.97 其 中 ： 水 泥 万 元 1,130.00 -2,383.28 商 品 熟 料 万 元 -2,424.06 -221.69 因 售 价 影 响 收 入 万 元 -2,503.50 -8,342.88 其 中 ： 水 泥 万 元 -2,358.40 -7,218.81 商 品 熟 料 万 元 -145.10 -1,124.07 结 构 影 响 收 入 万 元 0.00 - 合 计 万 元 -3,797.56 -10,947.85 因 素 分 析 销 售 收 入 增 减 因 素 分 析- 5 -第 5 页 共 128 页（2）销售收入较去年同期相比下降 10917.85 万元，其中：因量下降影响收入减少2604.97 万元，因售价下降影响收入减少 8342.88 万元。收入下降的主要原因系售价的下降。1·3 销售成本增减因素分析：（1）销售成本较预算相比上升 542.11 万元，其中：因量下降影响成本下降 1354.77万元，因单位成本上升影响成本上升 1,896.89 万元。（2）销售成本较去年同期相比上升 1342.25 万元，其中：因量下降影响成本下降1695.43 万元，因单位成本上升影响成本上升 3037.68 万元。1·4 单位边际贡献分析：（1）1-8 月销售产品单位毛利 29.59 元/吨，较预算下降 17.17 元/吨，其中：包装水泥 29.57 元/吨，散装水泥 45.80 元/吨，商品熟料 1.1 元/吨，分别较预算下降 26.21元/吨， 6.85 元/吨， 15.30 元/吨。（2）1-8 月销售产品单位营业利润-6.59 元/吨，较预算下降 18.47 元/吨，其中：包装水泥-11.19 元/吨，散装水泥 20.58 元/吨，商品熟料-24.13/吨，分别较预算下降24.24 元/吨， 5.54 元/吨， 14.00 元/吨。 二、生产量分析：实 际 预 算 去 年 同 期 预 算 去 年 同 期销 售 量 万 吨 228.81 237.60 240.14 -8.79 -11.34 其 中 ： 水 泥 万 吨 196.53 191.10 206.76 5.43 -10.23 商 品 熟 料 万 吨 32.28 46.50 33.38 -14.22 -1.10 销 售 成 本 万 元 37,140.21 36,598.10 35,797.96 542.11 1,342.25 其 中 ： 水 泥 万 元 31,818.83 29,434.68 31,152.72 2,384.15 666.11 商 品 熟 料 万 元 5,321.38 7,163.42 4,645.24 -1,842.03 676.14 单 位 销 售 成 本 元 /吨 162.32 154.03 149.07 8.29 13.25 其 中 ： 水 泥 元 /吨 161.90 154.03 150.67 7.88 11.23 商 品 熟 料 元 /吨 164.86 154.05 139.15 10.81 25.71 本 年 累 计 差 异销 售 成 本 2005年 1-8月累 计 预 算 累 计 去 年因 量 影 响 成 本 万 元 -1,354.77 -1,695.43 其 中 ： 水 泥 万 元 836.08 -1,541.78 商 品 熟 料 万 元 -2,190.86 -153.64 因 单 位 销 售 成 本 影 响 万 元 1,896.89 3,037.68 其 中 ： 水 泥 万 元 1,548.06 2,207.89 商 品 熟 料 万 元 348.82 829.79 结 构 影 响 成 本 万 元 -0.00 -0.00 合 计 万 元 542.11 1,342.25 因 素 分 析 销 售 成 本 增 减 因 素 分 析实 际 预 算 去 年 同 期 预 算 去 年 同 期一 、 销 售 量 万 吨 228.81 237.60 240.14 -8.79 -11.33 其 中 ： 包 装 万 吨 139.65 91.50 114.12 48.15 25.53 散 装 万 吨 56.87 99.60 92.64 -42.73 -35.77 熟 料 万 吨 32.28 46.50 33.38 -14.22 -1.10 二 、 销 售 价 格 元 /吨 191.91 200.79 228.44 -8.88 -36.53 其 中 ： 包 装 元 /吨 180.87 194.89 224.33 -14.02 -43.47 散 装 元 /吨 233.76 220.38 243.46 13.38 -9.71 熟 料 元 /吨 165.95 170.45 200.78 -4.50 -34.82 三 、 销 售 成 本 元 /吨 162.32 154.03 149.07 8.29 13.25 其 中 ： 包 装 元 /吨 151.30 139.11 142.84 12.19 8.45 散 装 元 /吨 187.95 167.73 160.31 20.22 27.64 熟 料 元 /吨 164.86 154.05 139.15 10.81 25.71 四 、 经 营 费 用 元 /吨 16.27 13.85 18.33 2.42 -2.06 纸 袋 费 元 /吨 15.54 16.20 15.45 -0.66 0.09 装 包 费 元 /吨 3.71 4.27 3.73 -0.56 -0.02 销 售 公 司 经 费 元 /吨 2.58 2.36 6.06 0.22 -3.48 其 他 元 /吨 0.50 0.98 1.20 -0.48 -0.69 五 、 管 理 费 用 元 /吨 11.63 12.54 19.42 -0.91 -7.79 六 、 财 务 费 用 元 /吨 6.81 6.38 10.78 0.42 -3.97 七 、 单 位 毛 利 元 /吨 29.59 46.76 79.37 -17.17 -49.78 其 中 ： 包 装 元 /吨 29.57 55.78 81.49 -26.21 -51.92 散 装 元 /吨 45.80 52.65 83.15 -6.85 -37.35 熟 料 元 /吨 1.10 16.40 61.63 -15.30 -60.53 八 、 营 业 利 润 元 /吨 -6.59 11.88 28.19 -18.47 -34.78 其 中 ： 包 装 元 /吨 -11.19 13.05 24.86 -24.24 -36.05 散 装 元 /吨 20.58 26.12 41.96 -5.54 -21.39 熟 料 元 /吨 -24.13 -10.13 20.44 -14.00 -44.57 单 位 边 际 贡 献 2005年 1-8月 本 年 累 计 差 异- 6 -第 6 页 共 128 页2·1 石灰石生产量：1-8 月实际石灰石产量 233.24 万吨，较预算减产 18.96 万吨，较去年同期减产52.16 万吨，石灰石产量减产的主要原因系湿法熟料的停产，造成石灰石消耗量下降所致。2·2 熟料生产量：1-8 月实际熟料产量 160.97 万吨，较预算减产 17.65 万吨，较去年同期减产34.15 万吨，熟料产量减产的主要原因系湿法熟料的停产。K1-K3 较预算减产 16.96 万吨，K4、K5 较预算掉产 0.69 万吨。- 7 -第 7 页 共 128 页2·3 水泥生产量：1-8 月实际水泥产量 196.38 万吨，较预算增产 5.28 万吨，较去年同期减产 12.97 万吨，水泥产量较预算增产的主要原因系制造二分厂水泥增产 8.02 万吨。 三、生产成本分析：3·1 石灰石生产成本：1-8 月，石灰石实际生产成本 10.20 元/吨，较预算下降 0.36 元/吨，较去年同期上升0.72 元/吨，生产成本较预算下降的主要原因系火工材料的节约，制造费用（机物料、修理费）的下降。- 8 -第 8 页 共 128 页3·2 熟料生产成本：1-8 月，熟料加权平均实际生产成本 163.04 元/吨，较预算上升 9.18 元/吨，较去年同期上升 22.99 元/吨，生产成本较预算上升的主要原因系煤炭价格的上升，制造费用（机物料、修理费）的增加。 3·3 水泥生产成本：1-8 月，水泥加权平均实际生产成本 163.20 元/吨，较预算上升 9.18 元/吨，较去年同期上升 12.04 元/吨，生产成本较预算上升的主要原因系熟料成本的上升。 - 9 -第 9 页 共 128 页四、煤电消耗及价格分析：4·1 煤炭消耗(K1-K3、K4、K5 加权平均)：1-8 月，五台窑加权平均煤耗 191.66KG/吨，较预算上升 2.87KG/吨，多耗煤 4620吨，影响成本上升 167 万元，较去年同期下降 18.03KG/吨，节约煤 29022 吨，减少成本 1051 万元。较去年同期下降的主要原因系湿法熟料线的及时停产。4·2 煤炭消耗(K1-K3)：1-8 月，K1-K3 煤耗 385.45KG/吨，较预算上升 55.45KG/吨，多耗煤 4513 吨，影响成本上升 163 万元，较去年同期上升 27.07KG/吨，多耗煤 2203 吨，影响成本上升幅79 万元。煤耗的上升主要系间歇性大坝熟料生产。 - 10 -第 10 页 共 128 页4·3 煤炭消耗(K4)：1-8 月，K4 煤耗 193.80KG/吨，较预算上升 26.30KG/吨，多耗煤 11,545 吨，影响成本上升 418 万元，较去年同期上升 11.03KG/吨，多耗煤 4842 吨，影响成本上升幅175 万元。 4·4 煤炭消耗(K5)：1-8 月，K5 煤耗 176.32KG/吨，较预算上升 11.32KG/吨，多耗煤 12,332 吨，影响成本上升幅 446 万元，较去年同期上升 7.04KG/吨，多耗煤 7669 吨，影响成本上升幅 277万元。