2019国家税务总局练兵比武大企业管理题库.docx
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1、大企业一 一、单项选择题 1.加强对大企业税务审计软件使用人员的管理,切实落实谁使用、谁管理、谁负责制度, 应严格遵循的原则是( )。(1.0 分)A内外网隔离 B人机固定、权责匹配 C明确责任、落实到人D数据安全保密 参考答案:B 试题解析:关于加强大企业税务审计软件数据安全管理的通知(税总企便函201453 号)规 定:加强对大企业税务审计软件使用人员的管理,严格遵循人机固定、权责匹配原则,切实落 实谁使用、谁管理、谁负责制度。 2.用户在使用大企业税务审计软件时,系统会自动记录登录用户的每一步操作,实现的管 理类型是( )。(1.0 分)A流程管理 B跟踪管理 C痕迹管理 D操作管理 参
2、考答案:C 试题解析:关于加强大企业税务审计软件数据安全管理的通知(税总企便函201453 号)规 定:用户在使用大企业税务审计软件时,系统会自动记录登录用户的每一步操作,实现痕迹管理。 3.严格遵循内外网隔离工作要求,传输大企业税务审计软件数据和工作成果的渠道是( )。(1.0 分) A互联网邮箱B内网 FTP C内网可控 FTP DQQ、微信等互联网通讯软件参考答案:C 试题解析:关于加强大企业税务审计软件数据安全管理的通知(税总企便函201453 号)规 定:严格遵循内外网隔离工作要求,大企业税务审计软件数据和工作成果不得在外网传输, 在内网尽量通过可控 FTP 传输大企业税务审计软件数
3、据和工作成果。 4.大企业税收管理系统(税务审计软件)的功能目标是( )。(1.0 分) A总省互动、省省联动 B总省联动、省省互动 C纵向互动、横向联动 D纵向联动、横向互动参考答案:B 试题解析:国家税务总局大企业税收管理司关于开展大企业税收管理系统(税务审计软件) 总局省局衔接试点工作的通知(税总企便函201815 号)规定:进一步实现大企业税收管理 系统(税务审计软件)“总省联动、省省互动”的功能目标。 5.千户集团税收风险程度测试指标体系建设的要求是( )。(1.0 分) A“研发-应用-优化”三位一体 B“研发-优化-提升”三位一体C“研发-验证-优化”三位一体 D“研发-验证-应
4、用”三位一体参考答案:D 试题解析:千户集团税收风险程度测试指标体系 3.0 版研发大纲(修订稿)(税总企便函 2017127 号)规定:千户集团税收风险程度测试指标体系研发“永远在路上”,指标模型研发 的过程需要不断打磨、持续完善。在后续验证和应用过程中,也需要对指标模型持续优化改 进,不断提升,形成研发、验证、应用三位一体的指标模型建设闭环。 6.加强对大企业税务审计软件使用人员的管理,严格遵循人机固定、权责匹配原则,切实 落实的制度是( )。(1.0 分) A谁使用、谁管理、谁负责 B谁使用、谁审核、谁负责 C谁管理、谁使用,谁审核 D谁负责、谁管理、谁审核参考答案:A 试题解析:关于加
5、强大企业税务审计软件数据安全管理的通知(税总企便函201453 号)规 定:加强对大企业税务审计软件使用人员的管理,严格遵循人机固定、权责匹配原则,切实落 实谁使用、谁管理、谁负责制度。 7.完善千户集团税收风险分析工作流程,以千户集团税收风险分析年度计划为抓手,形成 的工作链条是( )。(1.0 分) A分析计划风险识别人工复评评审推送 B风险识别分析计划人工复评评审推送 C风险识别分析计划评审推送人工复评 D分析计划风险识别评审推送人工复评参考答案:A 试题解析:国家税务总局大企业税收管理司关于进一步完善千户集团税收风险分析工作流 程的通知(税总企便函201828 号)规定:以千户集团税收
6、风险分析年度计划为抓手,形成 “分析计划风险识别人工复评评审推送”工作链条,对计划完成情况及时开展统计分析, 抓好工作落实。 8.负责组织开展年度遵从报告工作,收集企业集团税务遵从责任报告的是( )。(1.0 分) A税务总局 B省级税务机关 C盟市级税务机关 D县区级税务机关参考答案:A 试题解析:国家税务总局大企业税收服务和管理规程(试行)的通知(国税发201171 号)规 定:税务总局负责组织开展年度遵从报告工作,收集企业集团的税务遵从责任报告。 9.各省税务机关配合税务总局,或者承接税务总局推送的现场审计任务,用于提前通知现 场审计对象的税务文书是( )。(1.0 分)A审计任务告知书
7、 B询问(调查)笔录 C现场审计任务通知书 D税务事项通知书 参考答案:D 试题解析:国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知(税总发201426 号)规定:各省税务机关配合税务总局,或者承接税务总局推送的现场审计任 务,并发出税务事项通知书提前通知现场审计对象。 10. 现场审计团队根据发现的涉税风险事项形成现场审计报告,把现场审计过程中已经核 实确认并且税法规定明确的税收风险,及时推送给( )。(1.0 分) A税务总局 B省级税务机关 C市级税务机关 D所在地税务机关参考答案:D 试题解析:国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知(税
8、总发201426 号)规定:现场审计团队根据发现的涉税风险事项形成现场审计报告,把现场 审计过程中已经核实确认并且税法规定明确的税收风险,及时推送给企业所在地税务机关。 11. 全流程风险管理中堵塞风险管理漏洞、实现闭环管理的重要环节是( )。(1.0 分) A风险评估 B风险自查 C反馈提高 D税务审计参考答案:C 试题解析:国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知(税 总发201426 号)规定:反馈提高是全流程税收风险管理中堵塞风险管理漏洞、实现闭环管 理的重要环节。12. 大企业税务风险管理指引(试行)中规定,企业可结合生产经营特点和内部税务风险 管理的要求设
9、立的机构和岗位是( )。(1.0 分) A内控风险 B税务管理C信息沟通 D法规监管参考答案:B 试题解析:国家税务总局印发大企业税务风险管理指引(试行)的通知(国税发200990 号) 规定:企业可结合生产经营特点和内部税务风险管理的要求设立税务管理机构和岗位,明确 岗位的职责和权限。 13. 企业可以参照大企业税务风险管理指引,结合自身经营情况、税务风险特征和已有的内 部风险控制体系,建立相应的税务风险管理制度。税务管理的可以相容职责是( )。(1.0 分) A税务规划的起草与审批; B税务资料的准备与审查; C纳税申报表的填报与审批; D发票购买、保管参考答案:D 试题解析:国家税务总局
10、关于印发的通知(国税发2009 90 号)规定:企业应建立科学有效的职责分工和制衡机制,确保税务管理的不相容岗位相互 分离、制约和监督。税务管理的不相容职责包括:税务规划的起草与审批;税务资料的准备与 审查;纳税申报表的填报与审批;税款缴纳划拨凭证的填报与审批;发票购买、保管与财务印 章保管;税务风险事项的处置与事后检查;其他应分离的税务管理职责。 14. 企业税务风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保存应符合的要求是( )。(1.0 分) A应符合税法和财务管理制度的要求 B应符合税法和税务风险控制的要求 C应符合财务管理制度和税务风险控制的要求 D应符合税法和数据安全管理的要求参
11、考答案:B 试题解析:国家税务总局关于印发的通知(国税发2009 90 号)规定:企业税务风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保存应符合税法和 税务风险控制的要求。 15. 企业可以委托符合资质要求的中介机构,根据大企业税务风险管理指引和相关执业准 则的要求,对企业税务风险管理相关的内部控制有效性进行评估,并出具评估报告提交给( )。(1.0 分) A企业税务部门 B税务机关 C企业上级主管部门 D企业决策部门参考答案:B 试题解析:国家税务总局关于印发的通知(国税发2009 90 号)规定:企业可以委托符合资质要求的中介机构,根据本指引和相关执业准则的要求,对 企业税务风险管理相关
12、的内部控制有效性进行评估,并向税务机关出具评估报告。 16. 统计学中最常用的为“平均值标准差” 法来确定预警值的( )。(1.0 分)A上下界限 B偏离度 C离散度 D波动情况参考答案:A 试题解析:预警值的测算,统计学中最常用的为“平均值标准差” 法来确定预警值的上下界限。 二、多项选择题 1.用户首次登录大企业税务审计软件后,应当根据口令管理策略和要求做到( )。(1.0 分) A及时变更用户口令 B定期进行更新 C不定期进行更新D数据安全保密 E内外网隔离 参考答案:A,B 试题解析:关于加强大企业税务审计软件数据安全管理的通知(税总企便函201453 号)规 定:用户首次登录大企业税
13、务审计软件后,应当根据口令管理策略和要求,及时变更用户口 令,并定期进行更新。 2.税务总局组建了税收风险分析专业团队,开展千户集团企业的税收风险分析工作,完善 税务总局、省局两级统筹下的税收风险分析工作机制,其中省局工作任务包括( )。(1.0 分) A开展计算机风险扫描 B实施人工专业复评 C评审税收风险分析报告D报送涉税信息 E配合开展税收风险分析工作参考答案:D,E 试题解析:国家税务总局办公厅关于开展千户集团税收风险分析工作有关事宜的通知(税 总办函2016169 号)规定:省局工作任务包括:1.报送涉税信息;2、配合开展税收风险分析工作。 3.税务总局组建了税收风险分析专业团队,开
14、展千户集团企业的税收风险分析工作,完善 税务总局、省局两级统筹下的税收风险分析工作机制,其中税务总局工作任务包括( )。(1.0 分) A开展计算机风险扫描 B实施人工专业复评 C评审税收风险分析报告 D报送涉税信息 E配合开展税收风险分析工作参考答案:A,B,C 试题解析:国家税务总局办公厅关于开展千户集团税收风险分析工作有关事宜的通知(税 总办函2016169 号)规定:税务总局工作任务包括:1. 开展计算机风险扫描;2、实施人工专 业复评;3、评审税收风险分析报告。 4.某市税务局在税收风险应对过程中,采取的应对手段正确的有( )。(1.0 分) A以短信方式提醒 XX 建筑公司 201
15、5 年利润表和所得税申报表中的数字存在明显笔误。B存在多项涉税疑点的 XX 公司进行纳税评估 C评估管理分局因人手不足,请中通会计师事务所对大华钢铁集团进行评估 D大企业管理分局对 XX 贸易公司的跨国关联交易采取反避税调查 EXX 房地产公司因涉嫌偷税由该市地税稽查局进行税务稽查参考答案:A,B,D,E 试题解析:国家税务总局关于加强税收风险管理工作的意见(税总发2014105 号)规定:税 收风险管理贯穿于税收工作的全过程,是税务机关运用风险管理理论和方法,在全面分析纳 税人税法遵从状况的基础上,针对纳税人不同类型不同等级的税收风险,合理配置税收管理 资源,通过风险提醒、纳税评估、税务审计
16、、反避税调查、税务稽查等风险应对手段,防控税 收风险,提高纳税人的税法遵从度,提升税务机关管理水平的税收管理活动。 5.千户集团税收风险程度测试指标体系的研发要求包括( )。(1.0 分) A业务逻辑要合理B数据利用要充分 C行业特色要突出 D研发过程要高效 E模板填写要规范参考答案:A,B,C,E 试题解析:千户集团税收风险程度测试指标体系 3.0 版研发大纲(修订稿)(税总企便函 2017127 号)规定:千户集团税收风险程度测试指标体系的研发要求包括业务逻辑要合理、 数据利用要充分、行业特色要突出、模板填写要规范。 6.大企业税收管理司制度规划处在广泛征求各省税务局大企业税收管理部门和北
17、京市国 家税务局第五直属税务分局意见建议的基础上,结合税收风险管理开展情况,与稽查局等部 门统筹,确定分析集团名单,制定下发千户集团税收风险分析年度计划,应统筹考虑千户集团的因素包括( )。(1.0 分) A风险等级排序 B税收规模 C资产规模D区域分布 E税收表现参考答案:A,B,D 试题解析:国家税务总局大企业税收管理司关于进一步完善千户集团税收风险分析工作流 程的通知(税总企便函201828 号)规定:大企业税收管理司制度规划处在广泛征求各省税 务局大企业税收管理部门和北京市国家税务局第五直属税务分局(以下简称“第五分局”)意 见建议的基础上,统筹考虑千户集团风险等级排序、税收规模、区域
18、分布等因素,结合税收 风险管理开展情况,与稽查局等部门统筹,确定分析集团名单,制定下发千户集团税收风险 分析年度计划。 7.专项涉税事项监控是指从日常涉税事项以外的事项中选取特定事项进行监控,主要包括( )。(1.0 分) A企业涉税诉求处理情况的监控 B认定审批事项监控 C税务风险内控情况的监控 D税收遵从协议履行情况的监控 E税务机关自主实施的监控事项参考答案:A,C,D 试题解析:国家税务总局大企业税收服务和管理规程(试行)的通知(国税发201171 号)第 二十三条规定: 专项涉税事项监控是指从日常涉税事项以外的事项中选取特定事项进行监 控,主要包括:企业涉税诉求处理情况的监控、税务风
19、险内控情况的监控、税收遵从协议履行 情况的监控等。 8.企业应根据风险产生的原因和条件从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查 监督等多方面建立税务风险控制点,根据风险的不同特征采取相应的机制包括( )。(1.0 分)A人工控制机制 B自动化控制机制 C预防性控制 D发现性控制机制E流程性控制机制 参考答案:A,B 试题解析:国家税务总局关于印发的通知(国税发2009 90 号)规定:企业应根据风险产生的原因和条件从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通 和检查监督等多方面建立税务风险控制点,根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制 或自动化控制机制,根据风险发生的规律和重大程度建立预防
20、性控制和发现性控制机制。 9.企业应根据风险产生的原因和条件从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查 监督等多方面建立税务风险控制点,根据风险发生的规律和重大程度建立相应的机制包括( )。(1.0 分) A人工控制机制 B自动化控制机制 C预防性控制 D发现性控制机制E流程性控制机制 参考答案:C,D 试题解析:国家税务总局关于印发的通知(国税发2009 90 号)规定:企业应根据风险产生的原因和条件从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通 和检查监督等多方面建立税务风险控制点,根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制 或自动化控制机制,根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性
21、控制机制。 10. 企业税务部门应协同相关职能部门,管理日常经营活动中的税务风险。下列选项中,属 于日常经营活动中税务风险的有( )。(1.0 分) A制定各项涉税会计事务的处理流程,明确各自的职责和权限,保证对税务事项的会计处 理符合相关法律法规; B参与关联交易价格的制定,并跟踪定价原则的执行情况 C参与跨国经营业务的策略制定和执行,以保证符合税法规定 D参与制定或审核企业日常经营业务中涉税事项的政策和规范 E企业重大经营决策包括重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同 或协议的签订参考答案:A,D 试题解析:国家税务总局关于印发的通知(国税发2009 90 号)规定:企业
22、税务部门应协同相关职能部门,管理日常经营活动中的税务风险参与制定 或审核企业日常经营业务中涉税事项的政策和规范;制定各项涉税会计事务的处理流程,明 确各自的职责和权限,保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规;完善纳税申报表编制、 复核和审批、以及税款缴纳的程序,明确相关的职责和权限,保证纳税申报和税款缴纳符合 税法规定;按照税法规定,真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料,并按相关规定 进行报备。 11. 关于主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析,正确的有( )。(1.0 分) A当比值为负数,且前者为正后者为负时,可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范 围等问题 B当比值
23、大于 1 且相差较小,二者都为正时,可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除 范围等问题 C当比值小于 1 且相差较大,二者都为负时,可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除 范围等问题 D正常情况下,二者基本同步增长 E当比值大于 1 且相差较大、二者都为正时,可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除 范围等问题。参考答案:A,C,D,E 试题解析:国家税务总局关于印发的通知(国税发200543 号) 附件 1纳税评估通用分析指标及使用方法:主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配 比分析,正常情况下,二者基本同步增长。 (1)当比值1,且相差较大,二者都为负时,可能存 在企业多列成本费用、扩大税
24、前扣除范围问题。 (2)当比值1 且相差较大、二者都为正时,可 能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。 (3)当比值为负数,且前者为正后者为 负时,可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。12. 税收分析方法包括( )。(1.0 分) A对比分析法B因素分析法 C数理统计分析法D税收增减幅度分析 E弹性分析法参考答案:A,B,C 试题解析:国家税务总局关于印发的通知(国税发201171 号)规定: 税收分析方法包括对比分析法、因素分析法以及数理统计分析法。13. 税收分析内容具体包括( )。(1.0 分) A税负分析 B税收弹性分析C税源分析 D税收增减幅度分析 E税收关联
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