审计业务会议管理制度3篇.docx
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1、审计业务会议管理制度3篇 审计业务会议管理制度第1篇 为了加强对审计项目质量限制,提高依法审计水平,防范审计风险,依据中华人民共和国国家审计准则的有关规定,最近,县审计局出台了县审计业务会议制度。该制度在以下几个方面作出了明确规定。 一、明确规定会议召开形式和参与会议人员。业务会议每月支配二次。由审计项目分管局领导或审计组长提议,经局长同意后,由审计组通知参与会议的人员,并做好会议材料的打算工作。参与业务会议的主要人员有局长、分(协)管审计业务领导、审计项目分管局领导、审计组长、主审和成员。 二、明确审计业务会议的议程和审议的主要内容。首先,由审计组长或主审简要汇报被审计对象基本状况、根据审计
2、实施方案实施审计状况,具体汇报审计查出问题的事实及定性和处理惩罚规定,被审计对象反馈看法状况,审计组的处理惩罚看法及理由,其他须要说明的问题等。其次,其他与会成员主要对审计事项与审计实施方案确定事项是否一样,确定的重点事项目标是否实现;与审计事项有关的事实是否清晰,证据是否充分;被审计对象对审计报告的看法和审计组的说明依据是否准确,理由是否充分;适用法律法规和标准是否适当;评价、定性、处理惩罚看法是否恰当等审计事项发表看法进行探讨。 三、明确规定会后必需编制审计业务会议纪要。在充分探讨的基础上,提出结论性看法,形成业务会议决议。在会后一个工作日内据此编制审计业务会议纪要,由局长审签,并纳入审计
3、项目档案。依据签批的审计业务会议纪要对审计报告、审计结果报告、审计确定书、审计移送处理书等文书进行修正。 四、明确保密义务。审计业务会议参与人员必需遵守审计职业道德,对知悉的审计项目内容、会议记录、会议决议及被审计单位的国家隐私和商业隐私,负有保密义务,未经批准不得对外供应和披露. 审计业务会议管理制度第2篇 第一章 总 则 第一条 为加强公司内部管理和审计监督,有效限制风险,规范公司内部审计工作,充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部限制有效运行、改善公司风险管理方面的作用,依据国家中华人民共和国审计法、 审计署关于内部审计工作的规定及其它有关法律法规,法规和公司章程,结合本公司实际,
4、制定本制度。 其次条 内部审计是企业实施的内部经济监督,是指公司内部审计机构依据国家法律法规和公司制度的规定,对公司经营活动及所属部门内部限制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、管理人员责任评价、合同复查等有效地进行监督和评价的一种活动 第三条 公司设立内部审计部,作为公司董事会审计工作的执行机构,负责组织实施公司内部审计制度,指导、监督公司系统内部审计工作,公司内部审计制度和审计人员的职责,经董事会批准后实施。内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度,对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计监督,审计负责人向董事会负责并定期报告工
5、作 第四条 公司内部审计遵循依法、独立、客观、公正的原则,公司应保证其工作合理、合法、有效,达到完善公司内部约束机制。内部审计的目标是促进公司内部程序的合理性和资源利用的有效性,爱护资产的平安和完整,防止错误和舞弊的发生,确保公司各项规章制度与有关决议能够有效实施执行。通过系统化、规范化的方法,评价、改进公司及所属单位等组织机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部限制和公司治理过程中的效果,促进公司经营目标的实现。 第五条 本制度是公司内部审计工作的基本管理制度。公司授权监察审计部依据本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引,实现审计工作的制度化、规范化。 第六条 公司各部门、各分公司及所属
6、部门和员工均依照本制度接受内部审计监督。 其次章 内部审计机构和人员 第七条 监察审计部是公司的内部审计机构,并对董事会负责,独立于公司业务部门,不受其他部门和个人的干扰。 第八条 公司内部审计负责人向董事会定期报告工作并接受董事会及其下设的审计委员会的指导、检查和监督,监察审计部负责人详细组织和实施内部审计工作。 第九条 公司内部审计部门与业务部门的人员不得相互兼任。审计负责人不得兼管业务部门;不得兼任财务以及其他经营性工作;内部审计人员应避开审计评价其上一年度负责审计过的工作和部门,不得参加原经办业务的已审计事项, 第十条公司应配备与审计任务相匹配的专职内部审计人员,审计人员应熟识公司的经
7、营业务和内部限制规范,具备开展审计活动所需的相关专业学问、阅历和技能。具有肯定的政治素养、应当依法审计、忠于职守、客观公正、坚持原则、廉洁奉公、保守隐私,不得职权滥用、泄露隐私、玩忽职守。并不断通过定期或不定期的内部审计职业培训和后续教化来保持和提高审计工作水平和专业胜任实力。 第十一条 内部审计人员在履行职责时,应当保持应有的职业谨慎和防范潜在舞弊的意识,特殊要对可能影响公司目标、营运或资源的重大风险保持高度警惕。 第十二条 内部审计人员应保持独立性和客观性,不得负责被审计对象经营活动和内部限制的决策和执行。内部审计人员与被审计对象存在利益冲突时,应当主动申请回避,利害关系人也可以提出要求该
8、审计人员回避的申请。 第十三条 内部审计人员依照法律和本制度行使职权,受国家法律和公司规章制度的爱护,任何部门和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行任务,不得对审计人员进行打击报复。 第十四条 内部审计人员按审计程序开展工作,对审计事项应予保密,未经批准不得公开。 第十五条 审计人员每年应保证肯定的后继教化时间,可通过参与专业协会组织的各类培训、会议或公司内部业务培训等,以保持专业的娴熟性。 第三章 内部审计机构的职责和权限 第十六条 监察审计部依据国家法律法规和公司相关规定,履行以下职责: (一)负责制定公司内部审计相关制度和工作流程; (二)负责对被审计单位的财务收支及其有关的经济活动进行审计;
9、 (三)负责对被审计单位内部限制制度的健全性和有效性以及风险管理进行审计; (四)负责对被审计单位的经营管理和效益状况进行审计; (五)负责对被审计单位的领导人员的任期经济责任进行审计 (含主要干部的离任审计); (六)负责对公司资产的平安完整状况进行审计; (七)对公司财务收支安排、财务预算、财务决算、重大经济合同的执行状况进行审计,对重大投资方案及其经济效益进行评价; (八)组织对发生重大违规违纪、侵害公司利益或因工作失职给公司造成严峻损失等问题进行责任审计; (九)法律法规规定和公司主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。 第十七条 为有效履行内部审计职责,董事会授予监察审计部如下
10、权限: (一)在本制度规定的范围内,依据年度审计安排确定审计项目和审计对象; (二)依据须要委派审计人员对公司所属单位或特定事项实施内部审计; (三)依据须要参与与内部审计职责有关的各种会议及各类事项,包括: 1.参与或列席公司(包括部门)及分公司召开的有关重大投资、资产处置财务收支预算、决算及其他与经济活动有关的会议等; 必要时召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议; 2.参加重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计; 3. 参加重要合同、经济业务的调查、评估、论证、决策、审查、监督,并提出相关看法和建议; (四)在履行职责时,监察审计部有权要求被审计对象刚好供应真实、完整的安排、预
11、算、决算、财务会计资料、招投标资料、经济合同、统计报表、会议纪要、与审计内容有关的计算机管理信息系统及相关电子数据,以及其他相关资料,并对其审查。 (五)在履行职责时,监察审计部可以不受限制地干脆、马上查阅属于公司的全部文件和记录,被审计单位负责人对本单位供应的文件和记录的真实性和完整性负责。查阅的文件和记录包括但不限于: 1、规章制度、会议纪要、工作安排和总结等内部文件资料; 2、凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料; 3、客户档案、业务操作记录、系统数据等业务资料; 4、签订的各类合同、招投标活动记录、工程预决算资料; 5、行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料; 6、其他与审计
12、工作相关的资料。 (六)在履行职责时,监察审计部可以依据工作须要,对审计对象 或相关人员进行约见谈话。有权根据公司有关制度向有关部门及控股子公司和个人开展调查和询问,取得相关证明材料; (七)在履行职责过程中,对被审计单位的下列行为,有权做出制止的确定,提出订正、处理看法以及改进经营管理的建议,并报告公司董事会和管理层: 1、阻挠、阻碍内部审计工作的及拒绝供应资料行为; 2、经济活动中的违法、违规行为 3、严峻违反财经法规、造成严峻损失奢侈的行为 4、转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表,以及其他与经济活动和审计事项有关的资料; 5、截留、挪用公司或客户资金,转移、隐匿、侵占公司财产的行
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