银行流水的审查.docx
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1、银行流水的审查 银行流水审查思路 (1)同户名划转:结合贷款卡来看,近期是不是他行贷款/银承/信用证到期。主要的结算帐户在哪家银行,资金都归集到哪里去了。同名户、关联户的余额剔除,否则会放大了客户的真实流量。所以对于同名户、当天进出大额往来、关联账户如股东往来款、父母子女往来打款等款项在核算的时候应当剔除。有些流水一笔打进来,分笔划出当天或隔天完成,这类流水做的迹象是比较明显,须要关注这些流量的真实性。 (2)与关联方之间的往来款项:关联方之间常见的往来款也是预警信号,比如企业在收到货款之后,短期内将资金转入实际限制人/关联公司的其他银行账户,可能用于业务个人或关联企业归还借款或民间借贷。特殊
2、常见的关联方往来转账,往往是企业集团资金链偏紧的信号。 (3)与非关联方之间的往来款项:大量和非关联方之间的往来款/借款/还款(摘要)的话,要么是俗称“养流水”,要么就是资金拆借高利贷,总之都不是好事情; (4)摘要: 正常经营的生产型、贸易型企业,收款付款的摘要应当是 货款/货品名称/订单号/货品数量等,假如如第三点所述,摘要都是往来款/还款/借款等信息,就要起先警惕了。 (5)金额:除了预付款,货款/日常支出/税金等一般不行能是整数,大多数状况下都是有角有分的,假如企业都是大额整数的转账,说明这些流水不肯定是日常运营的资金。销售收入单笔进账金额总是在肯定的区间内,而贷款或借款金额可能会超过
3、单笔最大销售收入,对客户银行流水的单笔大额进账要高度敏感。 验证方法:前期与客户沟通时,了解企业单笔销售收入最大一笔交易可能是多少,最小是多少。超过最大和低于最小的进账金额,可以初步解除不是销售收入。 (6)纳税/记录:正常经营的企业,每个月都是要纳税的,即使不是通过基本账户缴税,也会有一个纳税专户。税务局可比银行强势多了,假如一家企业财务报表说多少多少,但银行流水好几个月都没有纳税记录。 (7)工资/报销:正常经营的企业,每个月的工资支出应当是固定日期,金额也较大的,报销会比较零散但比较多。假如银行流水上没有发放工资的明细,或者工资发放日期常常性改变,或者工资发放金额改变较大。都会是疑点。
4、(8)单笔进账金额要与主营业务、经营模式相匹配。有些经营单位对于企业的行业、主营业务不了解更是无法辨别流水的真伪。比如货代公司,行业特征是分散的客户,每笔进项不会太大,每天的进项会很频繁,笔数会许多。出项一般支付上游运费、代理费,通常单笔金额会大一些。那这些特征是这个行业应当反映的。假如拿到的流水都是大额进出,那是不是要多 一个心眼,这样的流水有没有反映借款人的行业特性出来?要多问一个为什么了?“做”流水的一大特点就是交易次数多、交易金额大、日终余额小,汇总近期日终余额,计算近期日终余额平均数,据此推想款人的资金实力。在某个行业里,同等规模的借款人总有与之相匹配的流淌资金,肯定数量的流淌资金总
5、有肯定数量的货币资金,上述数量基本成正比例关系。据此原理,借助资金余额推断资金实力,最终推断其经营实力。 (9)银证转账、银期转账 。关注借款人流水中的这两项,特殊是有些做期货的客户,与借款人经营的行业有没有相关性。股票账户、期货账户是否可以打开看看,手机截个屏也很简洁,不要怕麻烦,贷前麻烦,贷后就不麻烦了。 (10)可以看出企业的上下游,计算出主要客户与供应商占比。客户的上下游质量怎么样,哪些是大客户,哪些客户是每月固定回款,哪些是长期客户,有规律地往该企业转款,或借款人长期、有规律地往某账户转款,找出金额相对较大、有肯定规律的,再与会计报表附注核对,可以初步推断交易是否真实。假如该企业为一
6、些知名企业的长期供应商,则说明该企业产品品质有保证,坏帐可能性不高,经营管理水平较高。假如企业上下游均为很小的和零散的企业、个人,既没有规律性也没有长期合作的记录,可能说明借款人的实力比较弱,或须要留意交易对手是否为同一限制人下的,假如是则存在空壳公司的可能性。 (11)代发工资。 流水里有没有固定每月对员工的工资奖金发放,每月的工资奖金有没有增减,有多少员工,每月员工有没有大幅的波动等等来推断企业经营的稳定性、人员的稳定性。每月有没有水电固定扣款,水电费的支付是否都正常,有没有大的下降,来推断企业经营的稳定性。 (12)企业的资金周转状况。是否收支相抵,入不敷出还是大有盈利,也可以从每个下游
7、企业出现的频率也许推算出账期(最好结合购销合同)。依据季度结息金额和活期利率推算其日均资金余额,推断企业的资金实力,日均余额越大,备用资金越足够,余额越小,资金越惊慌;分析资金到账停留时间、停留金额,收支相抵后,是入不敷出还是大有盈余。依据近6/12个月银行流水余额的改变,可以了解借款人的财务状况尤其是资金状况的改变趋势。 【日均余额】 例如,活期存款利率0.35%时,1万元活期存款,每季度结息8.75元【10000*0.000875=8.75;季度利率:0.35%/12*3=0.000875,0.875%】,反过来,假如季度结息8.75元,推算存款日均1万元【8.75/0.000875=10
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