对外投资内部控制制度.docx
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1、对外投资内部控制制度对外投资内部限制制度 本文关键词:内部限制,对外投资,制度对外投资内部限制制度 本文简介:天马行空官方博客:对外投资内部限制制度 本文内容:天马行空官方博客:;QQ:1318241189;QQ群:175569632黑龙江省XX股份有限公司对外投资内部限制制度第一节总则第一条为了加强对黑龙江省XX股份有限公司(以下简称本公司或公司)对外投资活动的内部限制,保证对外投资活动的合法性和效益性,依据中华人民共和国会计法等相关法律法规,结合本公司的实际状况,制定本制度。其次条本制度所称对外投资是指本公司以现金、实物、无形资产购买股权、债权等有价证券方式向其他单位进行投资,包括权益性投
2、资和债权性投资。第三条对外投资业务内部限制制度的基本要求是:投资的授权人与执行人分别;投资的执行人与记录人、保管人分别;除证券部、财务部的指定专人外,其他人员接触证券必需经过适当授权;凭证式证券的保管与接触至少由两名以上人员共同限制,凭证式证券的存、取必需刚好、具体记录于登记簿,并由全部在场经受人员的签名。其次节分工及授权第四条公司设置投资管理部,全权负责公司对外投资事宜。本公司的对外投资由公司总部集中进行,依据实际状况确定为短期投资或长期投资。第五条短期投资项目的批准权限依次为:投资金额在人民币100万元以下的项目由主管对外投资的副总裁(副书记)审批;投资金额在人民币100万元以上500万元
3、以下的项目由主管对外投资的副总裁(副书记)签署看法后转呈公司总裁审批;500万元以上2,000万元以下的项目由公司总裁班子成员集体审批;超过2,000万元且占最近经审计的净资产总额的20%以下比例的项目由公司董事会审批;达到或超过最近经审计的净资产总额的20%比例的项目必需经股东大会批准。第六条长期投资项目占最近经审计的净资产总额的20%以下比例的由公司董事会批准,达到或超过最近经审计的净资产总额的20%比例的长期项目由股东大会批准。托付贷款业务必需由董事会批准。第七条对外投资活动由公司总部依据详细状况指定投资管理部门详细负责,同时财务部门和其他有关部门协作实施。第三节实施与执行第八条在对外投
4、资活动中,形成初步投资意向后,必需首先向有权批准投资安排的机构或人员申请立项。第九条投资安排获准立项后,为了确保对外投资活动的合法性,必需对拟投资项目进行合法性论证,保证投资安排在国家对外投资有关的法律法规框架之内依法进行对外投资活动;为了避开盲目对外投资,确保对外投资活动的效益性,还必需对对拟投资项目进行经济效益可行性分析,使投资项目能够获得预期的投资回报。第十条投资安排通过论证后,应刚好报送有权批准投资安排的机构审批。第十一条对外投资项目获得批准后,由获得授权的部门或人员详细实施对外投资安排,与被投资单位签订合同、协议,实施财产转移的详细操作活动,并获得被投资单位出具的投资证明。对外投资项
5、目应与被投资方签订投资合同或协议,其中长期投资合同或协议必需经董事会或股东大会批准后方可对外正式签署。公司应授权详细部门和人员,按长期股权投资合同(包括投资处理合同)或协议规定投入现金或实物,投入实物必需办理实物交接手续,并经实物运用和管理部门同意。以实物作价投资时,实物作价低于其评估价值的应由董事会批准,对外投资额大于被投资单位账面净资产中所享有份额的,或者对被投资单位溢价投入资本的,应经董事会特地批准后,方可实施投资。在签订投资合同或协议之前,不得支付投资款或办理投资资产的移交;投资完成后,应取得被投资方出具的投资证明或其他有效凭据。第十二条对外投资实行预算管理,投资预算在执行过程中,照实
6、际状况的改变需合理调整投资预算,必需事先报经有权机构批准。第十三条公司获得的证券类资产(指股票和债券,下同)可托付银行、证券公司、信托公司等独立的特地机构保管,也可由本公司财务部门指定专人自行保管。除无记名证券类资产外,本公司在购入证券类资产的当天应尽快将其登记于本公司名下,切忌登记于经办人员的名下,以防止发生舞弊行为。第十四条证券类资产如由本公司自行保管,必需执行严格的联合限制制度,即至少要由两名以上人员共同限制,不得一人单独接触证券类资产,对任何证券类资产的存入或取出,都要将证券类资产的名称、数量、价值及存取的日期等具体记录于登记簿内,并由全部在场人员签名。第十五条对于本公司所拥有的证券类
7、资产,应由内部审计人员或不参加投资业务的其他人员先进定期盘点或与托付保管机构进行核对,检查其是否为本公司所拥有,并将盘点记录与账面记录相互核对以确认账实的一样性。第十六条财务部要依法设置对外投资核算的会计科目,通过设置规范的会计核算科目,按会计制度的规定进行投资业务核算,详尽记录投资项目的整个经济活动过程,对投资业务进行会计核算监督,从而有效地担负起核算和监督的会计责任。第十七条在投资安排的实施过程中,财务部要加强审查投资项目各环节所涉及的各类原始凭证的真实性、合法性、精确性和完整性,同时对投资项目进行投资预算限制,实际投资超支达5%以上或虽超支比例不足5%但肯定金额达到50万元且无正值理由的
8、,要刚好向有权批准投资项目的机构或人员报告。第十八条财务部应指定专人对长期投资进行日常管理,其职责范围包括:监控被投资单位的经营和财务状况;监督被投资单位的利润安排、股利支付状况,维护本公司的合法权益;向本公司有关领导和职能部门定期供应投资分析报告。对被投资单位拥有限制权的,投资分析报告应包括被投资单位的会计报表和审计报告。对于短期投资,也应依据不怜悯况,实行有效措施加强日常的管理。第十九条在处置对外投资之前,必需由公司投资部门和财务部门对拟处置投资项目进行分析、论证,充分说明处置的理由和缘由,然后提交有权批准处置对外投资的机构或人员进行审批,批准投资处置安排的权限与批准投资项目的权限相同。其
9、次十条财务部要刚好对投资处置进行会计核算,并检查、监督其合法性、真实性,防止公司资产流失。第四节监督检查其次十一条本公司由内部审计人员行使对对外投资活动的监督检查权。其次十三条对外投资活动监督检查的内容主要包括:投资业务相关岗位及人员的设置状况。重点检查是否存在由一人同时担当两项以上不相容职务的现象。投资业务授权批准制度的执行状况。重点检查对外投资业务的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为。投资安排的合法性。重点检查是否存在非法对外投资的现象。对外投资活动的批准文件、合同、协议等相关法律文件的保管状况。投资业务核算状况。重点检查原始凭证是否真实、合法、精确、完整,会计科目运用是否正确,会
10、计核算是否精确、完整。投资资金运用状况。重点检查是否按安排用途和预算运用资金,运用过程中是否存在铺张奢侈、挪用、挤占资金的现象。投资资产的保管状况。重点检查是否存在账实不符的现象。投资处置状况。重点检查投资处置的批准程序是否正确,过程是否真实、合法。其次十四条内部审计人员对监督检查过程中发觉的对外投资内部限制中的薄弱环节,应要求被检查单位订正和完善,发觉重大问题应写出书面检查报告,向有关领导和部门汇报,以便刚好实行措施,加以订正和完善。其次十五条本制度自公布之日起生效,由黑龙江省XX股份有限公司董事会负责说明。黑龙江省XX股份有限公司董事会篇2:内部限制制度在企业发展中的作用内部限制制度在企业
11、发展中的作用 本文关键词:企业发展,内部限制,作用,制度内部限制制度在企业发展中的作用 本文简介:内部限制制度在企业发展中的作用根据现代管理学的理论,人类的管理活动是一种有目的的活动,限制活动则是管理活动的重要组成部分。限制是为了确保组织目标以及为此而拟定的安排能够得到实现;各级主管人员依据事先确定的或因发展须要而拟定的标准,对属下的工作进行衡量、测量和评价。限制的目的,主要是为了防止或避开因浪内部限制制度在企业发展中的作用 本文内容:内部限制制度在企业发展中的作用根据现代管理学的理论,人类的管理活动是一种有目的的活动,限制活动则是管理活动的重要组成部分。限制是为了确保组织目标以及为此而拟定的
12、安排能够得到实现;各级主管人员依据事先确定的或因发展须要而拟定的标准,对属下的工作进行衡量、测量和评价。限制的目的,主要是为了防止或避开因奢侈、管理不当等因素而遭致损失,或者依据组织内外环境的改变和组织发展的须要,协作组织完成任务,使企业各项作业有条不紊,且更经济有效地运行,以促使企业各项经济目标的顺当实现。一、内部限制的功能由于内部限制具有维护企业财务平安,降低成本,避开资产损失,当好管理者的助手和参谋的特征,因此,内部限制具备以下四种功能。防护功能:内部限制是以安排目标为依据的限制,内部限制对安排的鉴定与分析,使安排更加正确牢靠,更有利于制约管理过程中的各种消极因素。调整功能:内部限制是管
13、理层的一种职责,内部限制是为了制约标准的执行与平衡偏差,因此,限制的全部工作应包括设计标准、衡量差异、提出分析、实行措施、帮助业务部门使其执行结果符合标准,以达到实现监督考核与制约的目的。反馈功能:由于内部限制一般实行闭环限制方式,有利于各种管理信息的反馈,因此,对管理目标的执行、差异存在的状况、应实行的措施等能够刚好精确的报告给有关管理者,有助于企业各项安排、政策的贯彻、落实和执行。参谋助手功能:内部限制作为企业的职能部门,是专职综合性经济监督机构,应能驾驭企业经济管理活动中的决策,随时了解经营工作的总体部署、工作重点和重大举措,围绕调控中的热点从宏观着眼,微观入手,监督和协调经济管理各部门
14、、各环节,使其更好的履行职责,并留意发觉经济运行中的新状况和新问题,进行综合性分析,提出改进看法和建议,以促进各项制度和措施的进一步加强与完善。二、内部限制的作用恰当地运用内部限制,有利于企业改善经营活动,提高工作效率及经济效益。内部限制是否健全,是企业经营成败的一个关键,其主要作用有:统合作用:在一个企业中,虽有不同的作业单位,但要达到经营目标,必需全面协作,以发挥整体团队作用。内部限制正是基于这种指导思想,利用会计、统计、业务、审计等部门的制度、规定及有关信息、报告等作为基本依据,以实现统合与限制的双重目的。制约与激励作用:内部限制着眼于各项业务的执行是否符合企业以及既定的规范标准,使企业
15、的各项经营活动做到活而有序,达到预期效果。由此可见,内部限制对管理活动能发挥制约作用;严密的监督与考核,能真实地反映工作实绩,并可以稳定员工的工作心情,激发他们的工作热忱及潜能,从而提高工作效率。促进作用:内部限制要重视制度设计、限制原则的应用,了解业务部门的实际工作动态,刚好发挥限制的影响力,使之扬长避短,如期达到管理目标。三、内部限制的标准内部限制并非仅仅是为了满意审计的须要,而是在管理上,为履行其责任所必需。衡量一个企业的内部限制是否有效,其标准有以下几个方面:财产的平安及资源的有效运用。内部限制应有保证财产平安和充分利用有形资源或无形资源的规定,以免因有意、无意的错误而造成损失奢侈。会
16、计及记录、财务及其他信息的可信性与牢靠性。内部限制首先要有可信的各种记录,有了各种可信记录,才能刚好地供应牢靠的管理情报,为企业决策者和有关部门领导供应安排、资金投放等牢靠的决策依据。削减不必要的开支,提高企业盈利水平,避开意外风险。预防和发觉差错及违纪行为。外部审计能够查明已经发生的差错及违纪行为,但不能预防其发生。对差错和违纪行为的预防和发生,则主要依靠于企业内部实行的内部限制措施。保证授予的任务圆满完成。良好的企业内部限制,就在于各级职能部门和管理人员,能够满足地感到它所部署的任务已得到恰当履行,没有发生失职行为。保证法定责任的履行。法定责任是通过立法给予的,内部限制应能帮助管理人员不断
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