收入业务管理制度.docx
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1、收入业务管理制度 收入业务管理制度 第一条 为加强行政事业单位收入业务的内部限制,依据中华人民共和国会计法、安徽省政府非税收入管理条例行政单位财务规则、行政单位会计制度、行政事业单位内部限制制度规范(试行)等相关法律法规,结合行政单位实际,特制定本限制制度。 其次条 行政事业单位的收入必需严格按国家统一的财务会计制度进行确认、计量和记录。 行政单位从同级或上级财政部门取得的专项资金,从主管部门、上级单位和下级单位以及其他单位取得的各种非财政补助收入,以及投资收益、捐赠收入等一律列为单位收入进行核算监督,不得在往来款项挂账,不得账外设账,私设“小金库”。 第三条 不作为单位的收入但依法取得的应当
2、上缴国库或财政专户的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金等具有代收性质的非税收入也属于收入限制范围。 下列非税收入,严格实行收缴分别制度,根据国库集中收缴的有关规定刚好足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支: (一)行政事业性收费; (二)政府性基金; (三)国有资源(资产)有偿运用收入,包括国有资产出租、出借、处置等取得的收入; (四)捐赠收入; (五)社会抚养费收入; (六)主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入; (七)其他应当纳入非税收入管理的财政性资金。 第四条 行政单位收入业务内部限制可能存在的风险有: (一)收入业务相关岗位设置不合理,岗位职责不清,不相容岗位未实行相
3、互分别,导致错误或舞弊的风险。 (二)未按收费许可规定的项目和标准收取,可能导致收费不规范或乱收费现象发生。 (三)收入收款业务分散在各个业务部门,缺乏统一管理和监控,导致收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”的情形发生。 (四)违反“收支两条线”管理规定,截留、挪用、私分应缴财政的资金,导致私设“小金库”和资金体外循环。 (五)票据、印章管理松散,存在收入资金流失的风险。 第五条 单位各项收入应全部纳入单位预算,统一核算,统一管理,不得账外设账,私设“小金库”。 第六条 单位各项收入应当由财会部门统一归口管理,进行会计核算。其在收入管理方面的职责包括: (一)制定收入内部管理制度,并督促各
4、相关部门和岗位执行。 (二)全面驾驭本单位各业务部门的收费项目,刚好办理单位行政事业性收费及其他收费的立项、报批、年检、票据领购等手续。 (三)根据国家统一的会计制度的规定,对收入业务进行会计核算。收取和管理涉及收入的合同协议等有关材料,作为账务处理依据。 (四)对收支业务进行分析和对账,对收支业务进行会计监督。 第七条 单位财会部门和业务部门应当合理设置收入管理相关岗位,明确相关岗位的职责权限,确保不相容岗位相互分别。 收入不相容岗位包括: 票据的保管与领用、开票与收款、收款与会计核算等。 第八条 有政府非税收入收缴职能的业务部门,根据规定项目和标准征收政府非税收入,根据规定开具财政票据,做
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