浅论企业财务的内控制度.docx
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1、浅论企业财务的内控制度 华电淄博热电有限公司 华电淄博热电有限公司 论文题目:姓 名:专 业: 见 习 论 文 浅论企业财务的内限制度 王忆平 会计学 2022年 7月 11 日 华电淄博热电有限公司 书目 摘要.1 关键词.1 1引言 .4 2我国公司企业财务内限制度的现状 .4 2.1我国公司企业财务内限制度一般制定原则 .4 2.2我国公司企业财务内限制度存在的问题以及产生的缘由 .6 2.2.1财务制度不齐全问题 .6 2.2.2财务制度缺乏严谨性问题 .7 2.2.3财务制度修订不刚好问题 .7 2.2.4财务制度执行力度问题.8 2.3解决这系列问题的一些建议及方法 .8 2.3.
2、1单位负责人重视.8 2.3.2建立完善会计工作制度.9 2.3.3提高会计人员素养,风险责任落实到人 .9 3.我公司针对上述问题所做的相应措施 .10 4.结论及结束语 .12 致谢 .13 参考文献:.14 华电淄博热电有限公司 摘要:本文简要概述了我国财务内限制度制定的一般原则,探讨了部分企业在财务内限制度上所存在的有一些问题,并分析出缘由,提出了相应的解决方法,应有助于完善企业财务内限制度的制定及财务人员管理。 关键词: 企业财务 原则 问题 方法 内限制度 华电淄博热电有限公司 1引言 自步入21世纪以来,随着全球经济的进一步发展,世界经济一体化所带来的影响也日趋明显,任何一个国家
3、的的经济动荡都有可能会演化成一场全球性质的经济危机。面对这一现状,当代企业应严格掌控自身,稳定企业秩序,尽可能的削减经营漏洞。财务部门作为企业的命脉部门之一,则更是应当完善自身的内部管理,加强内部限制,尽可能地削减、避开疏漏,为企业管理者供应有效的经济信息,促进企业经济发展,提高企业经济效益。 2我国公司企业财务内限制度的现状 2.1我国公司企业财务内限制度一般制定原则 企业财务内限制度体系是企业内部限制制度体系的重要组成部分,主要指内部会计限制制度体系。它是为企业业务活动的有效进行,爱护企业资产的平安、完整和效益,发觉、订正错误和舞弊行为,保证会计资料真实性、合法性和完整性而制定和实施的财务
4、会计方面的政策和程序系统。 企业建立财务内限制度体系既要以会计法、公司法、会计基础工作规范等法律法规作为依据,又要结合企业的详细状况,便于企业有效增加内部管理,防范经营风险,爱护单位财产,爱护国家、集体和职工三者利益,增加企业效益。详细讲,企业财务内限制度体系的建立要符合以下原则: 1、合法性原则。就是指企业必需以国家的法律法规为准绳,在国家的规章制度范围内,制定本企业切实可行的财务内限制度,这是企业建立内限制度体系的基础。 华电淄博热电有限公司 2、整体性原则。就是指企业的财务内限制度必需充分涉及企业财务会计工作的各个方面的限制。它既要符合企业的长期规划,又要注意企业的短期目标,还要与企业的
5、其他内限制度相互协调。因此,在建立财务内限制度体系时应把握全局,注意企业的整体实施效果。 3、针对性原则。是指企业财务内限制度的建立应依据企业的实际状况,从基础层面人手,先抓住企业工作中的薄弱环节,制定企业切实有效的内限制度。目前,应依据企业的实际探讨制定会计和与会计亲密相关的内部限制制度。 4、一贯性原则。就是指企业的财务内限制度必需具有连续性和一样性,不能朝令夕改,随时变动。我们在制定企业财务内限制度时,要高度重视一贯性原则,保证会计工作的肃穆性。 5、适应性原则。就是指企业财务内限制度,应依据企业改变的状况、财务会计专业的发展及社会发展状况,刚好补充企业的财务内限制度。适应性可分为两个方
6、面。一方而是对外部的适应性,是指企业的财务内限制度要适应国家的宏观经济发展、产业的发展和对企业竞争对手机制的适应;另一方面是企业内部的适应性,是指要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业的现状。企业要把握这两个力一面,制定适时适用的财务内限制度,并将企业财务会计水平向更高、更好的方向发展。 6.经济性原则。是指企业的财务内限制度的建立要考虑成本效益原则,就是在运用过程中从经济角度看必需是合理的。一项制度的制定是为限制企业某些环节、关键点、并最终落实到提高企业管理水平及增加效益上。 7.适用性原则。是指企业财务内限制度,应便于各部门、各职工实际运 华电淄博热电有限公司 用,也就是说企业财务内限制
7、度的操作性要强、要切实可行。企业内限制度的适应性可概括为“内容规范、易于理解、便于操作、敏捷调整”。 8.发展性原则。制定企业财务内限制度要充分考虑宏观政策和企业的发展,制定出具有发展性或将来着眼点的规章制度,促进企业财务会计水平的提高。 2.2我国公司企业财务内限制度存在的问题以及产生的缘由 自十一届三中全会以来,我国经济发展得以解放,进入21世纪后我国的经济发展更为迅猛。然而,由于我国经济发展起步较晚,时至今日,我国的经济制度依旧不够完善,尚需健全。作为企业来说,其财务制度也是如此。 2.2.1财务制度不齐全问题 依照规定,财政部规定的企业财务通则、企业会计准则和工业企业会计制度等基本制度
8、,企业必需遵照执行。但是,有的企业只有原则规定,没有制定企业相应的详细实施细则,事实上,有的企业是放任自流。由于财务内限制度没有建立、健全,有的单位对外投资、借款、存款等没有经过必要的论证、分析而乱投资、乱借款、乱存款,其结果不但收不到效益,甚至血本无归。有的单位购进固定资产时,主管领导和经办人在发票上签字报销后,至于保管、运用、丢失、损坏、处置均无相应的制度,造成家底不清,账目混乱。 造成这种现象,其缘由在于少数有关人员法律观念不强。根据会计法有关规定,单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负 华电淄博热电有限公司 责,但是少数单位领导和会计人员法律意识淡薄,只顾眼前利益,我
9、行我素,在建立单位财务内限制度时,由于受本位主义影响或受利益驱动,明显违反国家规章制度,如扩大开支范围,躲避税收,设立账外账等,使财务内限制度流于形式。 2.2.2财务制度缺乏严谨性问题 有的甚至只顾集体、个人利益,偏离国家财经制度。一些单位为了搞活本单位的经营,制定出远远超过国家制度的规定。如业务款待费用提取比例,有的企业实行营销人员收入与其经营收入挂钩,对提成比例不进行仔细测算,发生费用不要发票,随意列账,造成国家利益受损。再者,有的单位制定的财务内限制度经不起推敲,责权不明,以至发生了问题分不清责任,出现相互推诿,最终不了了之的状况。 追其缘由在于对以财务管理为中心的相识不够。有些企业对
10、“以财务管理为中心”,只是喊在口头上,对财务内限制度的执行不够重视,不以财务内限制度去约束其他专业管理,还在受着安排经济时期以生产管理为中心的观念影响,即使有财务内限制度,往往是“印在纸上,挂在墙上”,应付上级部门检查用的,执行起来很随意,失去了财务内限制度应有的肃穆性。 2.2.3财务制度修订不刚好问题 自会计制度改革以来,财政部门颁发了大量的制度和详细的准则,会计人员的核算管理手段也发生了很大的改变,迫切要求建立一整套与之相适应的企业财务内限制度。然而一些企业忽视了企业管理应以财务管理为中心财 华电淄博热电有限公司 务管理应以经济效益管理为中心没有把制度建设当作财务管理的重要工作来抓,以至
11、于出现了内限制度建设跟不上形势的发展和实际工作须要。 出现这种状况,其缘由在于会计人员素养不高。由于不少单位对会计人员的接着教化抓得不紧,造成业务素养偏低,不适应市场经济的须要。有的会计人员长期忙于业务工作而忽视业务学习,不探讨、不了解有关规章制度。有的单位存在无会计从业资格人员从事会计工作的状况。这部分人员会计学问缺乏,很难保证他们在执行财务内限制度时不走样。 2.2.4财务制度执行力度问题 在执行财务内限制度上,有禁不止、有令不行、监督不力。表现在有些企业的内限制度形同虚设,制度出台下发了事,处理问题也不按规定、制度办事,也不开展财务内限制度的检查和考核。有的单位内部审计机构在审计时,当涉
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