商业银行会计的主要内容与核算方法.pptx
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1、第一章第一章 总论总论第一节第一节 金融机构体系金融机构体系第二节第二节 商业银行会计的主要内容商业银行会计的主要内容第三节第三节 银行会计核算的基本方法银行会计核算的基本方法1金融中介贷款人储蓄存款人1、家庭2、商务公司3、政府4、外国人金融市场借款人1、商务公司2、政府3、家庭4、外国人资金资金资金资金资金间接融资直接融资引入引入(米什金(米什金货币金融学货币金融学):2第一节第一节 金融机构体系金融机构体系金融中介:金融机构金融中介:金融机构 我国金融中介体系我国金融中介体系一、中央银行(货币当局):中国人民银行一、中央银行(货币当局):中国人民银行(一)发行的银行(一)发行的银行(二)
2、银行的银行(二)银行的银行1、集中存款准备、集中存款准备2、最终的贷款人、最终的贷款人3、组织全国的清算、组织全国的清算3(三)国家的银行(三)国家的银行1、代理国库(国家财政收支)代理国库(国家财政收支)2、代理国家证券的发行、代理国家证券的发行 我国一级券商代理我国一级券商代理 主要四大国有商业银行主要四大国有商业银行3、对国家财政给予信贷支持、对国家财政给予信贷支持 直接贷款:如直接贷款:如09.4美国,通胀美元贬值美国,通胀美元贬值 购买国家公债购买国家公债 4、保管外汇和黄金储备,进行外汇、黄金的买、保管外汇和黄金储备,进行外汇、黄金的买卖和管理(确定汇率政策等)卖和管理(确定汇率政
3、策等)5、制定并监督执行有关金融管理法规、制定并监督执行有关金融管理法规4资产资产负债负债贴现及放款贴现及放款(指对商业银行)(指对商业银行)政府债券和财政(预算)政府债券和财政(预算)借款借款外汇、黄金储备外汇、黄金储备在国际金融机构资产在国际金融机构资产流通中通货流通中通货(货币发行)(货币发行)国库及公共机构(预算)国库及公共机构(预算)存款存款商业银行等金融机构存商业银行等金融机构存款款对国际金融机构负债对国际金融机构负债合计合计合计合计5报表项目报表项目 Items2009.01 2009.01 2009.02 2009.02 国外资产国外资产 Foreign AssetsForei
4、gn Assets163731.49 165100.00 外汇外汇 Foreign ExchangeForeign Exchange150784.95 152156.59 货币黄金货币黄金 Monetary GoldMonetary Gold337.24 337.24 其他国外资产其他国外资产 Other Foreign AssetsOther Foreign Assets12609.31 12606.17 对政府债权对政府债权 Claims on GovernmentClaims on Government16195.99 16195.99 其中:中央政府其中:中央政府 Of which:
5、Central GovernmentOf which: Central Government16195.99 16195.99 对其他存款性公司债权对其他存款性公司债权 Claims on Other Depository Corporations Claims on Other Depository Corporations 8378.06 8384.18 对其他金融性公司债权对其他金融性公司债权 Claims on Other Financial CorporationsClaims on Other Financial Corporations11852.75 11852.74 对非金融
6、性公司债权对非金融性公司债权 Claims on Non-financial CorporationsClaims on Non-financial Corporations44.12 44.12 其他资产其他资产 Other AssetsOther Assets8052.70 8039.51 总资产总资产 Total AssetsTotal Assets208255.12 209616.55 储备货币储备货币 Reserve MoneyReserve Money129653.44 125446.91 货币发行货币发行 Currency IssueCurrency Issue47672.66
7、38285.28 金融性公司存款金融性公司存款 Deposits of Financial CorporationsDeposits of Financial Corporations81980.78 87161.62 其他存款性公司其他存款性公司 Other Depository CorporationsOther Depository Corporations81837.89 87038.56 其他金融性公司其他金融性公司 Other Financial CorporationsOther Financial Corporations142.90 123.06 不计入储备货币的金融性公司存
8、款不计入储备货币的金融性公司存款Deposits of financial corporations excluded Deposits of financial corporations excluded from Reserve Moneyfrom Reserve Money580.49 580.93 发行债券发行债券 Bond IssueBond Issue43521.21 42238.11 国外负债国外负债 Foreign LiabilitiesForeign Liabilities771.49 771.49 政府存款政府存款 Deposits of Government Deposi
9、ts of Government 17618.11 17099.31 自有资金自有资金 Own CapitalOwn Capital219.75 219.75 其他负债其他负债 Other Liabilities Other Liabilities 15890.62 23260.04 总负债总负债 Total LiabilitiesTotal Liabilities208255.12 209616.55 67商业银行商业银行commercial bank:存款货币银行:存款货币银行deposit money bank 传传统商业银行业务:存、贷、汇(转帐结算)统商业银行业务:存、贷、汇(转帐结
10、算)三、国有商业银行(工、农、中、建)三、国有商业银行(工、农、中、建)股份制改革进程(股份制改革进程(了解了解):):建行:建行:2004年年9月月21日股份制改革完成。日股份制改革完成。2005年年10月月H股上市。股上市。中行:中行: 2004年年8月月26日股改完成,公司挂牌。日股改完成,公司挂牌。2006年年7月月A股上市。股上市。工行工行 :2005年年10月完成股份制改造。月完成股份制改造。2006年年10月月A+H股同步上市。股同步上市。农行:农行: 2009年股改。年股改。2010年年7月月15日和日和16日正式日正式在上海和香港两地上市,全球最大在上海和香港两地上市,全球最
11、大IPO $221亿亿 8四、其他股份制商业银行(四、其他股份制商业银行(了解)了解)交通银行(交通银行(8686年成立,年成立,9595年分出太保)中信、光大年分出太保)中信、光大(EBEB)、)、华夏、中投(国开接管)、华夏、中投(国开接管)、 民生(民生(0909香港香港上市)、广发、深发(银行业首家上市)、招商(业上市)、广发、深发(银行业首家上市)、招商(业绩最优)、兴业、浦发、海发(绩最优)、兴业、浦发、海发(9898年清理)年清理)各地方商业银行(原城市信用合作社基础上成立,其各地方商业银行(原城市信用合作社基础上成立,其中已上市三家:南京、宁波、北京,见下表)中已上市三家:南京
12、、宁波、北京,见下表)银行组织结构:银行组织结构: 单一制(美国早期)单一制(美国早期) 分支行制分支行制如建行:如建行:4242分行(青岛为一级分行)分行(青岛为一级分行) 如农行:如农行: 青岛市分行开发区支行科技大学分理处青岛市分行开发区支行科技大学分理处 山东省分行泰安市分行城区支行山东省分行泰安市分行城区支行 (分理处下一级为储蓄所)(分理处下一级为储蓄所)9序号序号名称名称上市时间上市时间上市地点上市地点股票代码股票代码1 1深圳发展银行深圳发展银行1991.4.31991.4.3深圳证券交易所深圳证券交易所0000010000012 2浦发银行浦发银行1999.11.101999
13、.11.10上海证券交易所上海证券交易所6000006000003 3民生银行民生银行2000.12.192000.12.19上海证券交易所上海证券交易所6000166000164 4招商银行招商银行2002.4.92002.4.9上海证券交易所上海证券交易所6000366000365 5华夏银行华夏银行2003.9.12.2003.9.12.上海证券交易所上海证券交易所6000156000156 6中国银行中国银行2006.7.52006.7.5上海证券交易所上海证券交易所6019886019887 7工商银行工商银行2006.10.272006.10.27上海证券交易所上海证券交易所601
14、3986013988 8兴业银行兴业银行2007.2.52007.2.5上海证券交易所上海证券交易所6011666011669 9中信银行中信银行2007.4.272007.4.27上海证券交易所上海证券交易所6019986019981010交通银行交通银行2007.5.152007.5.15上海证券交易所上海证券交易所6013286013281111南京银行南京银行2007.7.192007.7.19上海证券交易所上海证券交易所6010096010091212宁波银行宁波银行2007.7.192007.7.19深圳证券交易所深圳证券交易所0021420021421313北京银行北京银行200
15、7.9.192007.9.19上海证券交易所上海证券交易所6011696011691414建设银行建设银行2007.9.252007.9.25上海证券交易所上海证券交易所6019396019391515农业银行农业银行2010.7.152010.7.15上海证券交易所上海证券交易所6012886012881616光大银行光大银行2010.8.182010.8.18上海证券交易所上海证券交易所60181860181810五、金融资产管理公司五、金融资产管理公司(属银监会管理)(属银监会管理) 1999.3 1999.31010成立信达、东方、长城、华融成立信达、东方、长城、华融 处理国有商业银行
16、不良资产处理国有商业银行不良资产(资产保全、不良资产现金回收率(资产保全、不良资产现金回收率20%20% 符合条件者债转股)符合条件者债转股)六、农村和城市信用合作社六、农村和城市信用合作社七、邮政银行七、邮政银行 原邮政储蓄(原邮政储蓄(无贷款业务,享受补贴无贷款业务,享受补贴) 商业银行西部撤退、升级银行商业银行西部撤退、升级银行11八、投资银行、证券公司八、投资银行、证券公司投资银行投资银行investment bank:专门办理各项投资业务的:专门办理各项投资业务的银行,商人银行(英)、证券公司(日)银行,商人银行(英)、证券公司(日)我国首家:我国首家:1995.8 ,建行与摩根斯坦
17、利等合资成立中,建行与摩根斯坦利等合资成立中国国际金融有限公司国国际金融有限公司证券公司:属于投行范畴,亦称券商证券公司:属于投行范畴,亦称券商 综合类:证券承销、经纪、自营业务综合类:证券承销、经纪、自营业务 经纪类:证券经纪类业务经纪类:证券经纪类业务南方挪用客户保证金南方挪用客户保证金九、信托投资公司九、信托投资公司十、财务公司(与西十、财务公司(与西方不同)方不同) 海尔:海尔:5 5亿亿十一、金融租赁公司十一、金融租赁公司12了解:了解:2008年证券公司股票基金交易总金额排年证券公司股票基金交易总金额排名(前名(前20名,单位:亿元名,单位:亿元 )1 银河证券银河证券 30,06
18、6.372 国泰君安国泰君安 25,584.813 国信证券国信证券 22,541.354 海通证券海通证券 20,866.985 广发证券广发证券 20,297.046 申银万国申银万国 19,094.607 华泰证券华泰证券 18,773.158 招商证券招商证券 18,161.959 光大证券光大证券 16,149.3510 中信建投中信建投 15,898.7311 中投证券中投证券 12,765.0612 安信证券安信证券 10,776.3413 中信证券中信证券 10,710.4814 方正证券方正证券 10,347.1515 齐鲁证券齐鲁证券 10,321.2416 联合证券联合证
19、券 8,494.6817 中信金通中信金通 7,852.5518 东方证券东方证券 7,484.1019 兴业证券兴业证券 6,660.1020 长江证券长江证券 6,529.13其他排名:其他排名:股票及债券承销金额:中信证券、股票及债券承销金额:中信证券、中金公司、国泰君安中金公司、国泰君安股票主承销家数:国信证券股票主承销家数:国信证券14、中信证券、平安证券中信证券、平安证券13股票主承销金额:中信证券、国股票主承销金额:中信证券、国泰君安、中金公司泰君安、中金公司债券主承销家数和债券主承销金债券主承销家数和债券主承销金额:中信证券额:中信证券13十二、十二、保险公司保险公司 人保海外
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