工资总额核定-参考(共6页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上核定各部门2018年度工资总额预算的参考工资总额是指企业在一定时期内直接支付给本企业全部员工的劳动报酬总额。工资总额在企业运营成本中占有重要的比例。建立薪酬体系的目的之一便是理性地控制人力成本,合理规划工资总额。对于智能装备来说,如何确定和调整工资总额成为人力资源部年底或年初都需面临的难题。根据近几年的实践经验和相关工具书,汇总了工资总额预算和控制以及工效挂钩的原则和实施办法。一、工资总额预算方法工资总额预算的目的在于实现工资总额的控制,而工资总额控制的关键在于根据智能装备公司的实际情况确定一个合理的工资总额,然后以工资总额为标准,实施薪酬控制。通常来说,工资总额预算
2、方法主要有:人力成本比率法、劳动分配率法和盈亏平衡点基准法(图1)。工资总额预算方法人力成本比率法劳动分配率法盈亏平衡点基准法图1 工资总额预算方法(一)人力成本比率法人力成本比率人力成本/销售收入*100%由上面的公式可以看出,如果销售收入较大,则人力成本也可以相对地增加,因为公司的支付能力比较强,同样,如果销售业绩不好,则应相应地减少人力成本的支出。在实际中我们可以根据过去几年的经营业绩计算出人力成本比率,再根据这个比率,求出合理的工资总额。通常情况下,人力成本比率根据行业的不同有所不同。该方法在公司经营业绩稳定且适当,人力成本比率合理的前提下适用性较强。例如,某部门预计2018年的销售收
3、入达到1.6亿元,根据过去数据,得出的合部门理人力成本比率为5%。那么,2018年工资总额1.6亿*5800万元(二)劳动分配率法劳动分配率法是指企业获得的增加值中用于员工薪酬分配的份额。劳动分配率人力成本/增加值*100%例如,某部门2018年销售收入目标为5000万元,其增加值率为25。根据以往的数据显示,其劳动分配率为50。那么,2018年工资总额5000万元*25%*50=625万元(三)盈亏平衡点基准法盈亏平衡点,也称为损益分歧点,是指在单价产品价格一定的情况下,与产品制造、销售及管理费用相等的收益额,或者说达到一定销售收入的产品数量。因此盈亏平衡点可以概括为公司利润为零时的销售额或
4、销售量。损益平衡点的计算公式为:损益平衡点=固定费用/附加价值或边际利益率固定费用=销售费用及一般管理费用+折旧费用+营业外支出。工资总额的支付限额率=人力成本/损益平衡点的销售收入*100%举例说明,某部门的固定费用为2500万元,人力成本为1300万元,边际利益率为40%,则其人力成本支付限额的计算方法为:损益平衡点=2500/40%=6250(万元)人力成本的支付限额率=1300/6250*100%=21%二、工资总额控制方法工资总额的控制要通过工资总额指标的分析,建立公司工资总额分析的控制体系,即对工资总额的增长状态进行弹性控制,从工资总额的水平状态进行比率控制,以保证公司利润和员工收
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