基于topsis法的钢铁企业低碳竞争力评价——来自12家上市钢铁公司的数据-江玉国.pdf
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1、2016年籼期 妣眦粕d Te删ment Rese躺hdoi:103969jissrL 10007695201611047基于TOPSIS法的钢铁企业低碳竞争力评价来自12家上市钢铁公司的数据江玉国1,胡颖梅2,范莉莉2(1西南科技大学,四川绵阳621010;2西南交通大学,四川成都610031;3成都纺织高等专科学校,四川成都61 1731)摘要:伴随世界各国对低碳经济的认同,人类低碳活动不断走向深入。根据UNFCCC的设计构想和Kyoto Protocol理论规划,一种基于政治的资产碳资产便出现了。首先综述碳资产的概念,并对碳资产进行类别划分;在此基础上选取碳排放大户钢铁企业为研究样本,构
2、建减排碳无形资产视角下钢铁企业的低碳竞争力指标体系,并对指标进行筛选及评分、赋权,提出TOPSIS评价模型;最后,运用模型对12家上市钢铁企业进行实证研究。关键词:碳资产;碳无形资产;减排碳无形资产;低碳竞争力;TOPSIS中图分类号:F205 文献标志码:A 文章编号:10007695(2016)1l一025908Evaluation of Low Carbon Competitiveness of Steel Corp Based onTOPSIS MethodData from 1 2 listed Steel CorpJIANG Yugu01,HU Yingmei2一,FAN Lili
3、2(1Southwest University of Science and Technology,Mianyang 621010,China;2Southwest Jiaotong University,Chengdu 610031,China;3Chengdu Textile College,Chengdu 61 1731,China)Abstract:With countries recognizing the lowcarbon economy,the lowcarbon activities have penetrated into deeper aspects of human l
4、ifeAccording to the design of the UNFCCC and the theory of Kyoto Protocol,a political assetcarbonassets have appearedFirstly,we review the concept of carbon assets,and give the division of the carbon assetsOn thisbasis,selection of carbon emissions,the iron and steel enterprises as research samples,
5、construct the competitiveness indexsystem of low carbon steel enterprises from the perspective of reducing carbonintangible assetsThe indexes were selectedand evaluated,and the evaluation model of TOPSIS was put forwardFinally,the model is used to make all empirical studyof 12 listed steel enterpris
6、esKey words:carbonassets;carbonintangible assets;reducing carbonintangible assets;low carbon competitiveness;technique for order preference by similarity to an ideal solution1问题提出伴随各种能源的开发和利用,人类社会逐步从原始社会的农业文明走向现代化的工业文明,在享受文明进步带来成果的同时,环境恶化、能源危机对人类生存和发展的威胁13益彰显,突破资源瓶颈的最终出路是发展低碳经济。全球低碳背景下,企业经营活动与竞争评价中已
7、经出现越来越多“碳”的因素,企业的竞争力正发生潜移默化的变化。虽然“碳”不会也不能改变行业竞争的本质,但在竞争力演化的过程中,“高碳型”模式导致企业的发展难以可持续,而“低碳型”模式必将成为企业的必然选择,走低碳之路也便成为了企业的唯一出路。据英国广播公司(BBC)报道,全球碳计划(Global Carbon Project)公布2013年度全球碳排放量数据,中国的CO:排放总量超越欧美的总和,其中美国为15、欧盟为10,中国总排放量占到全球的29,中国的人均碳排放量是72 t,欧洲是收稿日期:20150810修回日期:20151119基金项目:国家自然科学基金项目“碳无形资产视角下的企业低碳
8、竞争力系统评价研究”(71271177);四川省教育厅自然科学重点项目“低碳经济背景下四川纺织服装企业碳资产的界定研究”(15ZA0327)项目来源:成都市科技计划项目“多目标视角下创新型城市建设中节能减排政策体系的系统评价研究”(1lRKYB031ZF)万方数据260 江玉国等:基于TOPSIS法的钢铁企业低碳竞争力评价来自12家上市钢铁公司的数据68 t。面对西方对中国日趋苛刻的碳贸易壁垒,中国政府作出郑重承诺,到2020年中国单位GDP的CO:排放强度比2005年下降4045。2015年3月5日,李克强总理在政府工作报告中强调:要把节能减排的指标和主要经济社会发展指标排列在一起,2016
9、年在全国建立统一碳交易市场。作为国民经济发展的基础性产业,同时也是资源能源消耗巨大的产业,钢铁行业碳排放量占据总量10左右。面对全球的低碳大环境,低碳浪潮涤荡着中国经济的角角落落。世界钢铁巨头浦项钢铁、纽柯、新日铁、米塔尔等在低碳领域已经早有建树,而我国的企业面对政府的限排和社会的强烈反映,加之产能的过剩、产品价格的下跌,已经举步维艰。2014年度山东钢铁公司亏损1398亿元,八一钢铁公司亏损20亿元,凌钢股份公司亏损69亿元元,国内钢铁行业一片惨淡。未来钢铁企业的竞争充满了变数,中国钢铁企业家的思维必须由过去关注国内生产转向了关注全球。因此,在这种背景下,科学合理地评价钢铁企业的低碳竞争力有
10、着十分重要的意义。2文献综述21碳资产1997年12月,UNFCCC缔约方第三次会议(cOP3)通过了Kyoto Protocol),旨在限制发达国家温室气体排放量以抑制全球变暖。这是人类历史上首次以法规的形式限制温室气体排放,为实现总量控制的目标,提出JI、ET、CDM温室气体交易的3种机制。Kyoto Protocol的签署将温室气体进行了量化,为碳资产的出现提供了法律框架。碳资产是一种新兴的、特殊的、具有一定复杂性的事物,是伴随人类对生存环境的再认识而提出的一类特殊的资产J。按照UNFCCC的设计构想,人类要想限制温室气体排放,使其维持在大气层合理的容量范围之内,最有效的办法是将碳减排纳
11、入到市场机制。在大气合理的容量前提下,人为规定限制温室气体的排放行为,由此导致一部分国家碳排放数量或者排放权开始稀缺,并且演化为一种有价的产品,这种产品就是原始意义上的碳资产旧J。随着低碳理论的不断深化和人类低碳活动的践行,碳资产的内涵已经超越了UNFCCC最终的构想。Chevallier3 o认为碳资产是指交易主体所拥有的CO:的存量以及其衍生的金融产品,其价格与原油、天然气、煤炭类似。Bohringer等。41认为碳资产主要包括项目碳资产和配额碳资产,提出碳资产的价格受多方面因素影响。Takashi”o提出碳资产包括配额碳资产(例如(EUAs)和核证减排量(例如CERs),属于一种无形资产
12、,与大宗的实物资产相对应,较容易处理,不像石油、天然气受到各种限制。Kula等1认为森林碳汇是一种碳资产,相关指标可以通过交易市场进行交易。仲永安等一。认为碳排放交易理论的基础是排放权,当碳排放与财务、金融挂钩后,这种权利就可视为一种有价产权,进而演变为一种特殊形态的资产,即碳资产。高振娟等旧1认为碳配额和项目碳指标是碳资产的主体,除此之外碳资产还包括作为新兴资产所产生的碳融资资产。Rohlfs等o认为碳捕捉和碳封存技术(CCS)是发电企业的一项重要的减排资产,这对降低企业的碳排放起到重要的作用,是未来发电企业的一种重要的减排手段。Radu等叫认为碳足迹创新是企业的一种碳资产,是未来碳排放量准
13、确计算的必然趋势,可以提供生产产品的碳排放状况。韩立岩等川认为碳资产所包含的内容非常广,除了指标了碳资产外,改进碳排放的生产活动也应该归结为碳资产,企业通过自身技术创新或者交易形成,被企业所拥有,预期能给企业带来经济利益且与企业碳减排有关的资源,例如碳排放权、碳存货、低碳技术、低碳耗费低碳设备等。我们发现对碳资产的认识经历了一个漫长的过程,“碳资产包”所涵盖的内容不断得到充实,从最初的指标碳资产(例如CERs、CCERs、VERs)演变为一些金融衍生品(例如碳排放权的货币化、证券化、交付保证、碳交易保险、套利交易以及CER收益权获取质押贷款等),再到低碳设备、低碳技术、低碳文化、低碳战略、低碳
14、计划等。随着低碳活动的深入,未来的碳资产将被纳入到企业的财务报表中,也成为评价企业盈利状况的重要考量依据,成为企业可持续发展的重要筹码。22碳资产类别根据不同的分类标准,碳资产有着不同的分类。按照是否有实体形态,可以将碳资产分为碳有形资产和碳无形资产引。对企业拥有低碳贡献的资源既有有形的也有无形的,有别于其他企业的减排设备、节能灯具等,这些资源有低碳价值且可以精确计算和评价,而且具有实物形态,这些资产为碳有形资产u 3|。碳无形资产是具有低碳价值而不具有实物形态的资产,例如用于交易的项目资产CERs、CCERs,企业的CSC技术、低碳战略、低碳品牌等,都是碳无形资产3I。根据企业获取碳排放权利
15、的来源不同,可以将碳无形资产分为指标碳无形资产(Indicators of Carbonintangible Assets)和减排碳无形资产(Reducing Carbonintangible Assets)两类“。指标碳无形资产是指在低碳背景下企业所获取的经过量化的排放权利,主要包括配额碳无形资产和项目碳无形资产。减排碳无形资产是一种企业经过减排后得以认证的资产。从广义层面看,所有影响企业温室气体减排量的因素都属于减排碳无形资产的影响因素。企业所拥有的减排碳无形资产价值是通过自身减排活动来实现,通过各种资源的整合获取减排量(相对于前一期的排放量)来体现4|,其具体数量的大小要通过碳盘查、监测
16、、计算等手段来确定。减排碳无形资产价值的体现是基于一种信用的基础之上,万方数据江玉国等:基于TOPSIS法的钢铁企业低碳竞争力评价来自12家上市钢铁公司的数据 261是各种低碳资源整合的结果。指标类碳无形资产是一种外显的减排权利,对企业的低碳贡献体现在碳排放权的量化上,本身对企业的低碳能力贡献甚微;而减排碳无形资产是一种企业低碳化的内在“功底”,对企业低碳竞争力的提升起着举足轻重的作用引。23低碳竞争力目前,有关低碳竞争力的文献主要包括企业、城市、区域、国家4个层面,其中对城市和国家低碳竞争力的研究较多,针对企业层面的文献较少。金小琴等纠认为低碳竞争力是一个国家或地区所反映出来的在低碳效率、低
17、碳环境、低碳科技等方面的综合水平的一种竞争优势或能力,并对我国西部地区各省区市的低碳竞争力进行了评价。澳大利亚气候研究组织与英国E3G组织刮联合发布气候研究报告G20低碳竞争力,提出所谓低碳竞争力是指在未来低碳背景下各国可持续发展的能力。企业层面的低碳竞争力研究中,黄山1利用战略管理的资源基础观(RBV)、市场基础观(MBV)、认知基础观(CBV)和制度基础观(IBV)分析了制造企业低碳竞争力的来源,并提出了制造企业的低碳价值创造系统。徐建中副提出了企业低碳竞争力网络结构的构成要素,并依据耗散结构理论研究了其运行机制和运行轨迹,提出了企业低碳竞争力的形成过程和培育方法。袁小量引提出了低碳竞争力
18、演化参与者、低碳能源、技术、发展资金、管理、文化是制造企业低碳竞争力演化的6个构成要素,并将企业低碳竞争力与传统竞争力进行了比较。朱利明口叫提出大型发电企业低碳竞争力的内涵并指出低碳技术、低碳管理、低碳文化是企业低碳竞争力的形成要素。越环境商务咨询(KOE Environmental Consuhancy)于2013年出版的企业低碳竞争力战略一书中提出了“低碳竞争力”这一概念,认为“低碳竞争力是企业在未来低碳经济中的生存能力,或者说是借助低碳经济帮助企业生存与发展得更好的能力”。从形态上,低碳竞争力可以被定义为传统的竞争力的延长或附加因素,即企业通过各种减少产品与服务的碳强度,提高碳效率的措施
19、所获得竞争力的“增量”。3钢铁企业低碳竞争力评价指标体系的构建31 钢铁企业低碳竞争力概述面对全球的低碳大环境,作为世界上最大的发展中国家,中国在Kyoto Protocol第一期承诺期并没有承担强制减排的义务,但随着后京都时代中国承担责任的加重,企业的减排压力越来越大。钢铁行业是碳排放的大户,占据着10的比重。由于长期粗放式生产,我国钢铁企业的低碳生产力亟待增强,如何提高钢铁企业的低碳竞争力,已经成为学界和钢铁企业的共同课题。目前中国钢铁企业的低碳生产力亟待增强,中国吨钢CO,排放量明显高于美、德、日、韩。中国低碳竞争力低的主要原因是能利用效率比较低、低碳意识淡薄、技术匮乏、人才稀缺、管理不
20、到位,以及中间产品综合利用率低等。近几年,随着国内对钢铁需求量下降,钢铁工业竞争力主要指数都波动非常大,企业竞争力不稳定;碳税政策对我国钢铁企业的国际竞争力造成了很大影响,提高了企业的生产成本,使其在国际贸易中的竞争力逐渐被蚕食。未来制约中国钢铁企业竞争力提高的关键因素将是低碳竞争力,面临国家经济增长战略的转变,钢铁企业需从多方面着手提高低碳竞争力。本文将以减排碳无形资产为研究视角,对我国部分钢铁企业的低碳竞争力状况作出评价。32评价指标的选取为了准确地评价钢铁企业的低碳竞争力,必须采用科学的方法选取评价指标。过量的指标尽管可以保证信息的广泛性,但会存在严重的共线问题;指标过少不仅难以保证评价
21、对象的完整性,还会产生片面的分析结果。因此,准确、科学地选择评价指标是评价的前提条件。本项目团队首先通过文献检索法,在Web of Science数据库中检索关键词“carbon emission reduction and influencing factors”,检索到556篇文献;在CNKI数据库中选取2008年到2014年,以“碳排放”和“影响因素”为主题词进行搜索,收集到来自CSSCI所收录文献390篇。通过对两大数据库的检索,找到了有关碳排放影响因素的文献192篇,从中筛选出有关加工制造业企业的文献,共计79篇。通过对相关文献的研读和归纳整理,我们发现,学界普遍认为技术水平、资金投
22、入、能源结构、市场因素、文化建设、人力资本、管理水平、关系因素为企业碳减排影响因素。我们在重庆、成都、绵阳、德阳等城市的120多家工业企业以及重庆碳排放权交易中心进行了实地调研和访谈,通过数量分析对之前所搜集的影响因素进行了验证,最终确定工业企业低碳竞争力的提升主要通过低碳技术水平的提高、管理水平的改良、人力资源素质的重塑、市场因素的驱动以及低碳文化建设5个方面来实现2。”2“。321一级指标的选取减排碳无形资产是指企业所拥有的具有低碳价值的无形资源,其价值不容易确定,更难被量化,但这些资源对企业降低碳排放、降低能源消耗起到重要的作用。在指标的选取过程中,本文将基于以上所提出的5个评价维度来构
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