2022年《企业会计综合实训》答案 .pdf
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1、企业会计综合实训参考答案上旬业务 1、( 1#)借:银行存款工商银行 200 000 贷:短期借款 200 000 业务 2、( 2#)借:银行存款中国银行 10 000 贷:其他应付款利达五金电器商行 10 000 业务 3、( 3#)借:应付账款中原化工厂(暂估应付账款) 10000 贷:原材料酚醛树脂 10000 业务 4( 4#)借:在途物资柳桉原木3 360 650 应交税费应交增值税(进项税额) 502 069.5 贷:银行存款中国银行386 0000 中国银行 2719.5 业务 5( 5#)借:原材料复膜纸 244707 贷:在途物资复膜纸 244707 业务 6 暂时不做会计
2、处理。期末发料汇总。业务 7( 6#)借:销售费用2944 库存现金2056 贷:其他应收款张凯5000 业务 8( 7#)借:管理费用办公费1000 贷:库存现金1000 业务 9( 8#)借:银行存款工商银行2839941 贷:主营业务收入2427300 应交税费应交增值税(销项税)412641 提示:月末一次加权平均结转已售商品成本。业务 10(9#)借:原材料柳桉原木3360650 贷:在途物资柳桉原木3360650 业务 11(10#)借:应付账款龙泉化工厂90000 贷:应收票据成都兴阳建筑公司90000 业务 12(11#)借:其他货币资金600 000 财务费用21 贷:银行存
3、款工商银行600 021 业务 13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。业务 14 (12#)借:应收账款淘相因2547675 贷:主营业务收入2177500 、应交税费应交增值税(销项税额)370175 提示:月末一次加权平均结转已售商品成本。业务 15(13#)借:管理费用办公费1850 贷:库存现金1850 业务 16(14#)借:库存现金6000 贷:银行存款中国银行6000 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页,共 18 页 - - - - - - - - - - 业务 17(
4、15#)借:银行存款工商银行210000 贷:应收账款大营盘公司210000 业务 18(16#)借:原材料尿醛树脂30000 酚醛树脂40000 纯碱20000 油料412800 应交税费应交增值税(进项税额)85476 银行存款工行11724 贷:其他货币资金600000 业务 19(17#)借:管理费用业务招待费8000 贷:银行存款中国银行8000 业务 20(18#)借:其他应收款李明2500 贷:库存现金2500 业务 21(19#)借:银行存款中国银行70000 贷:应收票据新达工厂70000 业务 22(20#)借:银行存款中国银行33257.25 贷:其他业务收入28425
5、应交税费应交增值税(销项税额)4832.25 提示:月末一次加权平均结转已售材料成本。业务 23(21#)借:固定资产小轿车550125 应交税费应交增值税(进项税额)85000 管理费用税费5830 贷:银行存款工行640955 业务 24(22#)按照金额分配运费。分配率 =800/1052000=0.0008 借:原材料管件29023.2 五金机电1020816 工具3010.8 应交税费应交增值税(进项税额)178933.5 贷:应付账款成都大世界五金1230840 银行存款工行943.5 业务 25 提示:暂不处理。业务 26(23#)借:周转材料打印纸1300 墨盒2400 贷:库
6、存现金3700 业务 27(24#)借:销售费用广告费10000 贷:银行存款中国银行10000 业务 28(25#)借:交易性金融资产成本299200 投资收益154.6 贷:银行存款成都银行299354.6 业务 29(26#)借:库存现金900 贷:待处理财产损溢900 业务 30(27#)借:应付账款龙泉驿区供电局1500 贷:银行存款工行1500 业务 31(28#)借:管理费用税费2000 营业外支出200 贷:银行存款工行2200 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 2 页,共
7、18 页 - - - - - - - - - - 业务 32(29#)借:待处理财产损溢900 贷:营业外收入900 业务 33(30#)借:应付职工薪酬工资446 924.77 贷:银行存款中国银行444 924.77 其他应收款刘明2000 业务 34(31#)借:其他应付款应付社保基金65124.72 应付住房公积金57475 应付职工薪酬社保基金166741.74 住房公积金57475 贷:银行存款中行231866.46 中行114950 业务 35(32#)借:应交税费应交个人所得税5225.51 贷:银行存款中国银行5225.51 业务 36(33#)借:应交税费未交增值税1400
8、00 应交营业税20000 应交城建税8000 应交教育费附加4800 应交地方教育费附加3200 贷:银行存款中国银行140000 中国银行36000 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3 页,共 18 页 - - - - - - - - - - 中旬业务 37 提示:暂不处理业务 38(34#)借:管理费用其他(差旅费)2548 贷:其他应收款李明2500 库存现金48 业务 39(35#)借:固定资产清理2520 累计折旧2280 贷:固定资产空调4800 (36#)借:固定资产清理5
9、45 贷:库存现金545 (37#)借:库存现金1500 贷:固定资产清理1442.3 应交税费未交增值税57.7 ( 38#)借:营业外支出处置非流动资产损失1622.7 贷:固定资产清理1622.7 业务 40(39#)借:营业外支出捐赠支出100000 贷:银行存款工行100000 业务 41(40#)借:银行存款工行2482350 财务费用现金折扣65325 贷:应收账款淘相因装饰公司2547675 业务 42(41#)借:预付账款太平洋财产保险6000 贷:银行存款工行6000 业务 43(42#)借:在途物资杨木原木6438000 应交税费应交增值税(进项税额)962000 贷:应
10、付账款吉林敦化林木7400000 业务 44(43#)借:管理费用职工薪酬及附加37300 贷:银行存款中国银行37300 业务 45(44#)借:原材料酚醛树脂10620 应交税费应交增值税(进项税额)1805.4 贷:应付账款中原化工厂12425.4 业务 46(45#)借:预收账款北方贸易公司5972850 贷:主营业务收入5105000 应交税费应交增值税(销项税额)867850 (46#)借:销售费用手续费153150 (=2314793.52*3% )贷:预收账款北方贸易公司153150 业务 47(47#)借:应付账款西山林业公司80000 贷:营业外收入80000 业务 48(
11、48#)借:原材料杨木原木6438000 贷:在途物资杨木原木6438000 业务 49(49#)借:库存现金3500 贷:其他业务收入3500 (50#)借:营业税金及附加192.5 贷:应交税费应交营业税175 应交城建税8.75 应交教育费附加5.25 应交地方教育费附加3.5 (51#)借:应交税费应交营业税175 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页,共 18 页 - - - - - - - - - - 应交城建税8.75 应交教育费附加5.25 应交地方教育费附加3.5 贷:
12、库存现金192.5 业务 50 提示:暂不处理。业务 51(52#)借:银行存款工行410000 固定资产热压机850000 应交税费应交增值税(进项税额)144500 贷:实收资本好人家食品700000 川能股份300000 资本公积资本溢价404500 业务 52(53#)借:管理费用修理费1300 销售费用修理费300 贷:银行存款中国银行1600 业务 53 (54#) 借:应收账款淘相因装饰公司410200 贷:其他业务收入350000 应交税费应交增值税(销项税额)59500 库存现金700 提示:期末加权平均结转成本。业务 54(55#)借:库存现金12000 贷:银行存款中国银
13、行12000 ( 56#)借:管理费用职工薪酬及附加12000 贷:应付职工薪酬辞退福利12000 (57#)借:应付职工薪酬辞退福利12000 贷:库存现金12000 业务 55(58#)支付困难补助费:借:应付职工薪酬职工福利费580 贷:库存现金580 ( 59# )分配计入费用:借:生产成本辅助生产成本运输车间(职工福利费)580 贷:应付职工薪酬职工福利费580 业务 56(60#)借:库存现金1918 贷:营业外收入1918 业务 57(61#)借:银行存款中国银行2000 贷:库存现金2000 业务 58(62#)借:在建工程成品仓库1 200 000 贷:银行存款工行1 200
14、 000 业务 59(63#)借:银行存款中国银行300 贷:应收股利四川路桥300 业务 60(64#)借:银行存款工行 1088100 贷:主营业务收入 930000 应交税费应交增值税(销项税额) 158100 业务 61(65#)借:银行存款成都银行21241.7 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 5 页,共 18 页 - - - - - - - - - - 贷:交易性金融资产四川路桥(成本)16000 四川路桥(公允价值变动)3880 投资收益1361.7 ( 66#)借:公允价值
15、变动损益3880 贷:投资收益3880 业务 62(67#)借:应付账款吉林敦化林木8 000 000 贷:银行存款工行8 000 000 业务 63(68#)借:固定资产旋切机62 000 应交税费应交增值税(进项税额)10 540 坏账准备5000 营业外支出22460 贷:应收账款美特好家装公司100000 业务 64 提示:领用自产产品在在建工程,单价由本月销售的加权平均单价。期末进行会计处理。业务 65(69#)借:应收股利四川金华乳业50000 贷:投资收益50000 业务 66(70#)借:无形资产600 000 贷:银行存款工行600 000 业务 67(71#)借:生产成本辅
16、助生产成本(运输部)516 贷:库存现金516 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 6 页,共 18 页 - - - - - - - - - - 下旬业务 68(72#)借:银行存款 工行200 000 贷:预收账款 滨江物资公司200 000 业务 69(73#)借:委托加工物资 大号包装箱9135 应交税费 应交增值税(进项税额)1365 贷:银行存款 中国银行10500 业务 70(74#)借:管理费用 办公费3632 贷:银行存款 中国银行3632 业务 71(75#)借:管理费用 业
17、务招待费2100 贷:库存现金2100 业务 72 暂不进行会计处理。业务 73(76#) 支付时:借:应付职工薪酬职工教育经费800 贷:库存现金800 (77#)分配时:借:管理费用职工薪酬及附加800 贷:应付职工薪酬职工教育经费800 业务 74(78#)借:库存现金1000 贷:其他应收款王伟1000 业务 75(79#)借:财务费用手续费19.5 贷:银行存款中行19.5 业务 76(80#)借:交易性金融资产成本948000 投资收益279.3 贷:银行存款成都银行948276.3 业务 77(81#)(81#)借:生产成本基本生产成本单板车间(柳桉单板)672.8 (杨木单板)
18、1009.2 胶合车间(普通板)719.2 (复膜板)1078.8 辅助生产成本蒸汽车间580 调胶车间406 运输部464 制造费用单板车间58 胶合车间58 管理费用1914 销售费用696 应付职工薪酬职工福利费1160 贷:应付职工薪酬非货币性福利8816 (82#)借:应付职工薪酬非货币性福利8816 贷:银行存款工行8816 (83#)借:管理费用薪酬及附加1160 贷:应付职工薪酬职工福利费1160 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 7 页,共 18 页 - - - - - -
19、 - - - - 业务 78(84#)借:原材料断尾材45000 贷:生产成本基本生产成本柳桉单板(直接材料)22500 杨木单板(直接材料)22500 (85#)借:原材料废单板12000 贷:生产成本基本生产成本普通板(直接材料)5700 复模板(直接材料)6300 业务 79(86#)借:委托加工物资包装箱5375 应交税费应交增值税(进项税额)913.75 贷:银行存款工行6288.75 业务 80(87#)借:应付职工薪酬职工福利费962.33 贷:银行存款工行962.33 (88#)借:管理费用职工薪酬及附加962.33 贷:应付职工薪酬职工福利费962.33 业务 81 (89#
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